会计手工做账技能模拟试题.docx
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会计手工做账技能模拟试题
会计手工做账技能模拟试题
．
（请根据相关资料完成收款收据的填写）
（注意：
请你为公司开出￥132,830元的转账支票结清部分款项，其余暂欠。
）
（请根据相关资料完成工资计算分配表填列）
（请根据相关资料完成上列两表。
）
注意：
需考虑纳税调整项目，本期暂不考虑递延所得税资产和递延所得税负债因素。
（二）记账凭证（包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证人员）
1、借：
应收账款——武汉拓宇贸易公司.00
贷：
主营业务收入——淋浴露.00
——洗发乳.00
贷：
应交税费——应交税费——应交增值税（销项税额）37400.00
2、借：
管理费用——差旅费1370.00
借：
库存现金630.00
贷：
其他应收款——余克勤2000.00
3、借：
原材料——表面活性剂78400.00
——阳离子调理剂.00
借：
应交税费——应交增值税（进项税额）33830.00
贷：
银行存款.00
贷：
应付账款——西城鸣源公司.00
4、借：
银行存款.00
贷：
预收账款——咸宁宏发贸易公司.00
5、借：
应交税费——未交增值税.00
——应交城市维护建设税17213.00
——应交教育费附加.00
6、借：
应付职工薪酬——2次.00
贷：
银行存款.00
贷：
应交税费——代扣代缴个人所得税658.00
7、
（1）借：
在途材料——香精.00
借：
应交税费——应交增值税（进项税额）27596.00
贷：
应付票据——重庆思达商贸公司.00
（2）借：
财务费用190.00
贷：
库存现金190.00
附：
运费可抵扣额=800×7%=56.00
进项税额=27540.00+56.00=27596.00
运费=950-56=894.00
材料采购成本=.00+894.00=.00
8、借：
预收账款——咸宁宏发贸易公司.00
贷：
主营业务收入——淋浴露.00
——洗发乳.00
贷：
应交税费——应交增值税（销项税额）.00
9、借：
原材料——香精.00
贷：
在途材料——香精.00
10、
（1）借：
原材料——表面活性剂.00
——阳离子调理剂.00
借：
应交税费——应交增值税（进项税额）59687.00
贷：
其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）.00
（2）借：
银行存款9213.00
贷：
其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）9213.00
11、借：
短期借款——流动资金借款.00
借：
应付利息——短期借款利息11000.00
借：
财务费用1000.00
贷：
银行存款.00
12、借：
管理费用——业务招待费2400.00
贷：
库存现金2400.00
13、借：
投资性房地产——芝兰公司.00
贷：
银行存款.00
14、借：
银行存款.00
贷：
应收账款——武汉拓宇贸易公司.00
15、借：
制造费用21920.00
借：
管理费用17336.00
借：
销售费用1200.00
贷：
累计折旧40456.00
16、借：
生产成本——基本生产——淋浴露76000.00
——洗发乳84000.00
借：
制造费用4800.00
借：
管理费用20000.00
借：
销售费用10000.00
贷：
应付职工薪酬——工资.00
17、借：
生产成本——基本生产——淋浴露4370.00
——洗发乳4830.00
借：
制造费用4600.00
借：
管理费用1400.00
借：
销售费用800.00
贷：
应交税费——应交增值税（进项税额）960.00
贷：
应付账款——武汉市自来水公司16960.00
18、借：
资产减值损失——坏账损失520.00
贷：
坏账准备520.00
19、借：
交易性金融资产——公允价值变动5000.00
贷：
公允价值变动损益5000.00
20、借：
生产成本——基本生产——淋浴露.76
——洗发乳.36
贷：
原材料——表面活性剂.16
——阳离子调理剂.96
——香精.00
贷：
周转材料——包装物——包装箱5000.00
21、借：
生产成本——基本生产——淋浴露14877.00
——洗发乳16443.00
贷：
制造费用31320.00
22、借：
库存商品——淋浴露.76
——洗发乳.36
贷：
生产成本——基本生产——淋浴露.76
——洗发乳.36
23、借：
主营业务成本——淋浴露.00
——洗发乳.00
贷：
库存商品——淋浴露.00
——洗发乳.00
24、借：
应交税费——应交增税（转出未交增值税）.00
贷：
应交税费——交增值税（未交增值税）.00
25、借：
营业税金及附加13972.70
贷：
应交税费——应交城市维护建设税9780.89
——应交教育费附加4191.81
26、
（1）借：
主营业务收入——淋浴露.00
——洗发乳.00
借：
公允价值变动损益5000.00
贷：
本年利润.00
（2）借：
本年利润.70
贷：
主营业务成本.00
贷：
营业税金及附加13972.70
贷：
销售费用12000.00
贷：
管理费用42506.00
贷：
财务费用1190.00
贷：
资产减值损失520.00
27、
（1）借：
所得税费用71531.18
贷：
应交税费——应交所得税71531.18
（2）借：
本年利润71531.18
贷：
所得税费用71531.18
二．会计账簿部分
请根据上述凭证内容，选择合适的账页，登记银行存款日记账、原材料总账及明细账、生产成本明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等账户。
三．银行存款清查部分
请根据银行存款对账单和登记的银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
.00
银行对账单余额
.00
加：
银行已收企业未收
.00
加：
企业已收银行未收
减：
银行已付企业未付
.00
减：
企业已付银行未付
调整后银行账存款余额
.00
调整后银行账存款余额
.00
八、请根据相关资料编制12月份科目汇总表（只需写出表中带括号的数字）。
九、会计报表部分
（一）请根据相关资料编制资产负债表（只需填写带*项目）
（二）请根据相关资料编制利润表
利润表
会企02表
编制单位：
年月单位：
元
项目
行次
本月数
本年累计数
一、营业收入
1
.00
（略）
减：
营业成本
2
.00
营业税费
3
13972.70
销售费用
4
.00
管理费用
5
42506.00
财务费用（收益以“—”号填列）
6
1190.00
资产减值损失
7
520.00
加：
公允价值变动净损益（净损失以“—”号填列）
8
5000.00
投资净收益（净损失以“—”号填列）
9
二、营业利润（亏损以“—”号填列）
10
.30
加：
营业外收入
11
减：
营业外支出
12
其中：
非流动资产处置净损失（净收益以“—”号填列）
13
三、利润总额（亏损以“—”号填列）
14
.30
减：
所得税费用
15
71531.18
四、净利润（净亏损以“—”号填列）
16
.12
五、每股收益：
17
（一）基本每股收益
18
（二）稀释每股收益
19
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