会计继续教育培训习题Word文档下载推荐.docx
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A、合法性和可操作性
B、可操作性和适合性
C、可操作性和完整性
11、会计岗位应实行回避的是（）
A、单位负责人直系亲属不得担任本单位出纳
B、财务部负责人直系亲属不得担任本单位出纳
C、公司财务负责人直系亲属不得在本单位担任记账员
12、下列说法正确的是（）
A、出纳不得兼任稽核
B、出纳不得编制财务分析报告
C、出纳不得由单位负责人的直系亲属担任
13、下列做法符合内部控制要求的是（）
A、财务专用章与个人签章均由财务科长保管
B、支票使用备查登记
C、销售与收款业务均由会计部门办理
14、下列说法正确的是（）
A、例外紧急采购也应建立特殊采购处理程序
B、不得由同一人办理采购和付款业务，但可以由同一部门办理
C、重要的采购业务可以授受审批和决策
15、下列做法符合内部控制要求的是（）
A、同一部门办理销售与收款业务全过程
B、特殊信用条件，实行集体决策
C、规定专人对提前收回投资项目的审核与批准
16、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业
17、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
18、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A、20%B、25%C、30%D、33%
19、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A、三日B、五日C、七日D、十日
20、某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？
（）
A、按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除
C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D、以上意见都不正确
21、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。
2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？
（）
A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
22、企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A、利息B、折旧C、成本D、管理费用
23、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。
A、按企业财务、会计处理办法B、按税收法律、法规
C、按上级机关的指示D、按有资质的中介机构
24、企业的下列收入中，哪个是应税收入（）
A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、符合条件的非营利组织的收入D、银行存款利息收入
25、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。
A、公平交易原则B、独立交易原则
C、方便管理原则D、节约成本原则
26、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
A、管理费用B、利息C、生产成本D、损失
27、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）
A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年5月5日至2009年5月4日
C、2008年5月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择
28、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、5
29、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。
A、三B、五C、二D、十
30、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。
A、国债利息收入
B、财政拨款
C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益
D、300万元的技术转让所得
31、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。
A、居民企业适用税率为25％
B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％
C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％
32、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（）。
A、3年B、4年C、5年D、10年
33、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（）。
A、牲畜、家禽的饲养B、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目
C、农作物新品种的选育D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
34、中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是（）
A、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。
包括居民企业、非居民企业和其他取得收入的组织
B、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。
包括居民企业不包括非居民企业
C、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。
包括居民企业、非居民企业、个人独资企业、合伙企业
35、企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。
A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
36、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；
超过的部分，减半征收企业所得税。
A、30B、100C、300D、500
37、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；
当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年
C、2年、70%、2年D、2年、50%、2年
38、某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为1000万元，该生物资产于2008年3月10日投入使用。
该资产预计使用10年，预计残值为100万元。
该公司每月应当就该生物资产提取多少折旧（）万元。
A、8.3B、9C、7.5
39、按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（）。
A、3%B、10%C、12%D、20%
40、按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（）。
A、5天B、7天C、10天D、15天
41、按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）。
A、生产经营B、机构、场所所在地C、货物生产地D、货物销售所在地
42、企业所得税法规定，居民企业在依法进行税收抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的（）。
A、税款所属年度的关销售凭证B、税款所属年度的有关纳税凭证
43、企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为:
A、应纳税额=应纳税所得额×
适用税率-减免税额-抵免税额
B、应纳税额=应纳税所得额×
适用税率-抵免税额
44、对固定资产提取折旧，下面说法不正确的是（）
A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧
B、未使用的机器不能提取折旧
C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧
D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧
45、下面不可以在税前计算摊销费用的是（）
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租入固定资产的改建支出
C、自创商誉D、固定资产的大修理支出
46、企业按规定提取的坏账准备,不得在企业所得税前扣除,因为是（）,必须在缴纳所得税时进行纳税调整.
A、违反谨慎性原则B、违反重要性原则
C、高估费用及损失D、从反避税的角度出发防止税收收入的流失
47、某企业上年未盘亏圆木材二根,金额250元,由于原因一时无法查明,便列入“营业外支出”账户；
今年查明原因是卖给职工而漏账.根据所得税法应（）.
A、补交所得税B、不补交所得税
C、可以补交也可不补交D、遵守重要性原则
48、销后回购业务的核算,税法上（）。
A、视同融资B、视为销售、购入两项业务
C、叫实质重于形式原则D、称权责发生制原则
49、会计与税法的差异是无法避免的，但在制定税法时应考虑会计处理方法，这叫（）。
A、独立性原则B、重要性原则
C、统一性原则D、永续盘存制原则
50、（）实行按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补的征收方式。
A、增值税B、营业税
C、消费税D、企业所得税和个人所得税
51、某运输公司帮水泥预制品厂运预制件，运输公司建仓库需预制件，双方协商同意，预制件厂以预制件抵运费，所得税法规定（）。
A、按公允价值确定劳务收入额B、双方不开发票不入账
C、按实际劳务成本作为劳务收入额D、不能以非货币形式取得劳务收入额
52、企业所得税法中的利息收入不包括（）.
A、存款利息B、贷款利息C、债券利息和欠款利息D、租金收入
53、某企业将100万元人民币（估计占全年税前利润总额的10%）捐给四川省青川灾区；
根据所得税法规定,该笔捐款（）.
A、全部税前抵扣B、不得税前抵扣
C、部分可以在税前抵扣D、全免所得税,以资鼓励.
54、某私营老板经营钢材,仓库里一直保证有4个月正常供应的储量,某种线材今年三里洋市场价分别为:
2月12日为3500元/T；
6月12日为6300元/T；
9月12日为5200元.发出线材计价方法为.4月1日前用全月一次加权平均法；
以后用后进先出法；
9月12日后用先进先出法.这种计价方法违反了（）.
A、一贯性原则B、实际成本原则C、重要性原则D、权责发生制原则
55、辞退补偿金确认,支出金额不论大小,按会计准则可以预计入账,按税法应（）.
A、全部计入当年管理费用.B、据实发生额在所得税前扣除
C、据实发生额在所得税后扣除D、预计入账所得税前扣除
56、基建借款利息应（）.
A、计入财务费用B、计入当期损益
C、所得税前扣除D、计入基建成本
57、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分；
准予扣除。
A、5%B、10%C、15%D、20%
58、农夫矿泉水厂的产品主要是由千岛湖湖水、瓶子、商标纸、包装箱等组成，下列（）不属于存货范围。
A、千岛湖湖水B、瓶子C、商标纸D、包装箱
59、某工程公司有几台大型挖掘机，经常承揽其他企业的挖掘业务，取得劳务收入，这几台大型挖掘机计提折旧最合理的方法是（）。
A、年限平均法B、工作量法C、双倍余额递减法D、年数总和法
60、某奶牛场当初从荷兰引进（即购入）奶牛一批,其成本为买价、相关税费、运费、保险费等。
现自产了几头奶牛，这几头奶牛产奶前的成本为发生的：
饲料费、人工费和（）。
A、应分摊的间接费用B、盘亏草料的损失
C、财务费用D、销售费用
61、以下四项所得税法中都属于无形资产；
在无形资产确认条件中，（）不属于无形资产的范畴。
A、专利权和非专利权B、商标权和著作C、土地使用权D、商誉
62、以支付现金取得的长期股权投资，应当按照（）作为初始投资成本。
A、发行权益性证券的公允价值B、实际支付购买价款
C、投资合同或协议约定的价值D、债务重组取得的公允价值
63、弥补亏损期限最长不得超过（）。
64、某项无形资产有关的经济利益，在无法可靠确定预期实现方式下，应当采用（）摊销。
A、五五摊销法B、全月一次加权平均法C、直线法D、年数总和法
65、企业确定固定资产使用寿命，（）不包括在考虑因素内。
A、预计生产能力或实物产量B、预计有形损耗和无形损耗
C、法律或者类似规定对资产使用权用的限制D、固定资产的产权变更
二、多项选择题
1、内部控制的目标包括（）
A、促进提高经营管理效果效率
B、促进提高信息报告质量
C、促进维护资产安全完整
D、促进国家法律法规有效遵循
2、内部控制制度设计原则包括（）
C、有效性原则
D、适合性原则
3、下列属于内部环境要素的是（）
A、法人结构治理
B、产业政策
C、环境状况
D、企业价值观
4、在风险评估中，下列属于风险应对内容的是（）
A、风险分析
B、风险回避
C、风险识别
D、风险降低
5、根据内部控制制度的要求，不相容职务通常有（）
A、授权
B、批准
C、经办
D、保管
6、根据内部控制制度的要求，需要进行集体审议或联签的经济业务和事项主要依据下列哪几个方面确定（）
A、经济业务和事项金额重大
B、经济业务和事项重要性高、技术性强
C、经济业务和事项影响范围广
D、经济业务和事项急迫性
7、企业内部控制制度授权控制包括内容（）
A、总体控制要求
B、常规性授权控制
C、临时性授权控制
D、集体审议或联签制度
8、属于会计系统控制内容有（）
A、会计政策的适合标准
B、会计工作交接办法
C、内部报告制度
D、会计信息披露的处理程序
9、企业内部控制的总体要求包括（）
A、完整性
B、经济性
C、合法性
D、重要性
10、内部控制评价报告一般应当包括下列哪些内容（）
A、对评价范围和程序的说明
B、对评价过程中发现的内部控制缺陷的说明及原因分析
C、对重大缺陷的说明及其不利影响的分析
D、针对控制缺陷提出补救措施或改进建议
11、内部控制评价报告应当披露内容包括（）
A、声明已经遵循有关的标准和程序对内部控制设计与运行的健全性、合理性和有效性进行了评价
B、对开展内部控制评价所涉及的范围和内容进行简要描述
C、声明通过内部控制评价，可以合理保证本企业的内部控制不存在重大缺陷
D、内部控制评价的方法
12、内部控制评价常用方法有（）
A、制度调查法
B、健全性测试法
C、符合性测试法
D、风险评估法
13、现金控制内容包括（）
A、实行现金库存限额管理制度
B、现金收入及时存入银行，严格控制现金坐支；
严禁擅自挪用、借出货币资金
C、货币资金收入及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账
D、定期盘点现金，做到账实相符。
14、采购与付款业务中不相容岗位有（）
A、请购与审批
B、询价与确定供应商
C、采购与验收
D、付款审批与付款执行
15、企业下列做法符合内部控制制度要求的是（）
A、会计人员定期轮岗
B、办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立
C、对于超出销售政策的赊销业务实行集体审批、决策
D、被担保项目发生变更时，企业重新组织评估
16、根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（）。
A、股份有限公司B、一人有限责任公司C、个人独资企业D、合伙企业
17、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
其中包括：
A、企业生产的成本、费用B、企业的税金、
C、企业的损失D、赞助支出
18、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：
A、所有的未投入使用的固定资产B、以经营租赁方式租入的固定资产
C、以融资租赁方式租出的固定资产D、与经营活动无关的固定资产
19、企业的下列（）收入为不征税收入。
A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C、国务院规定的不征税收入D、国债利息收入
E、符合条件的非营利组织的收入
20、企业的下列（）收入为免税收入。
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D、符合条件的非营利组织的收入
E、国债处置收益
21、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除.
A、未经核定的准备金支出B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的大修理支出D、赞助支出
22、企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
A、开发新技术B、开发新产品C、开发新工艺D受让新技术
23、视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是（）
A、接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人
B、代理活动必须是经常性的行为。
C、代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物
D、接受居民企业委托的中国境内的单位或个人
24、下列属于居民企业的是：
A、注册地与实际管理机构均在中国
B、注册地或实际管理机构所在地其一在中国
C、作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国
D、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
25、实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。
据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构。
A、是指对企业的生产经营Ｂ、是指对企业的人员
C、是指对企业的账务Ｄ、是指对企业的财产
26、企业所得税法中规定的收入总额。
包括（）：
Ａ、销售货物收入Ｂ、提供劳务收入Ｃ、转让财产收入；
Ｄ、股息、红利等权益性投资收益Ｅ、利息、租金收入；
Ｆ、特许权使用费收入Ｇ、接受捐赠收入
27、下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（）。
A、通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
B、自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础
C、以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D、融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础
28、税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围（）。
C、固定资产的大修理支出D、其他应当作为长期待摊费用的支出
29、下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是（）。
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
B、租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销
C、固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年
30、关于投资资产的成本叙述正确的是（）。
A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。
B、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。
C、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；
D、通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
31、下列固定资产不得计算折旧扣除：
A、未投入使用的机器设备B、接受捐赠的固定资产
C、投资者投入的固定资产D、以融资租赁方式租出的固定资产
E、单独估价作为固定资产入账的土地F、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
32、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（）。
A、居民企业B、本地企业C、外地企业D、非居民企业
33、下面哪些是非居民企业（）。
A、在北京注册的企业在宁德市设立的分公司
B、在香港注册的企业设在厦门的分公司
C、在中国北京取得专利权使用费的美国某企业
D、在日本取得租赁费收入的美国企业
34、对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（）。
A、在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
B、在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
C、在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
D、在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
35、下面可以在税前计算摊销费用的是（）
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租入固定资产的改建支出
36、税法原则与会计核算原则有以下不同：
（）。
A、权责发生制原则B、谨慎性原则
C、重要性原则D、实质重于形式原则
37、会计与税法差异的处理原则（）。
A、相对性原则B、独立性原则
C、统一性原则D、分离性原则
38、职工薪酬准则明确了职工薪酬的范围，以下属职工薪酬的有（
）。
A、职工工资、奖金、津
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