练习题课后50道会计分录练习及参考答案文档格式.docx

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主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

17000

（3）出纳李某在工商银行开立一般存款账户，用现金支付工本费

15元。

财务费用

15

（4）核算工人工资，其中生产工人工资

150000元，行政管理部门

60000元，车间管理部门

15000元。

生产成本

150000

制造费用

15000

应付职工薪酬

225000

（5）提取现金备发工人工资225000元。

库存现金225000

银行存款225000

课后第三次会计分录书写（1.5）

（1）购买A上市公司股票10万股，每股8元，支付证券交易等相关费用1万元，通过转

账支付。

写购买股票和交易费用的会计分录。

交易性金融资产-成本800000

800000

投资收益

（2）甲公司购买一批工程物资

117000元，用于修建办公楼，用银行存款支付。

工程物资

（3）向中国建设银行取得一年期借款

30万元，存入银行。

300000

短期借款

（4）甲公司收到乙公司投入资金

10

万元，存入银行。

实收资本

（5）计提生产设备折旧额

10000元。

累计折旧

课后第四次会计分录书写（1.6）

（1）A公司宣告发放现金股利

3万元。

应收股利

30000

（2）购买一项专利技术50万元，款项通过银行存款支付。

无形资产

500000

（3）公司员工向公司借1000元生活费，款项通过现金支付。

1000

（4）销售部门与客户签订销售合同，发生就餐费

1500元，通过银行存款支付。

（5）购进材料一批，货款20万元，增值税税款34000元，取得增值税专用发票，材料已经入库，开出一张银行本票支付。

原材料

应交税费-应交增值税（进项税额）

34000

其他货币资金-银行本票

234000

课后第五次会计分录书写（

1.7）

（1）甲公司购买乙公司的原材料，取得增值税专用发票货款

20万元，增值税税款

3.4万元，

另发生运输费用

1万元，原材料已到达公司但尚未入库，款项通过银行转账支付。

在途物资

210000

244000

（2）甲公司通过一般存款账户偿还借入三年期借款

100万元，利息费用为3万元。

长期借款

1000000

银行存款1030000

（3）甲公司购买一台需要安装机器设备，取得增值税专用发票，设备款100万元，增值税

税款17万元，另发生5万元安装费用，款项通过银行存款支付。

书写购买和安装的会计分

录。

在建工程1000000

应交税费-应交增值税（进项税额）170000

银行存款1170000

在建工程50000

银行存款50000

（4）甲公司发出材料如下：

生产车间领用150万元，销售部门领用50万元，行政管理部门

领用30万元，车间领用20万元，作为一般耗用为10万元。

生产成本1500000

销售费用500000

管理费用300000

制造费用300000

原材料2600000

（5）从公司净利润100万元中提取法定盈余公积。

利润分配-未分配利润100000

盈余公积-法定盈余公积100000

课后第六次会计分录书写（1.8）

（1）用库存现金支付厂部生产车间的日常维修费用5000元。

管理费用5000

库存现金5000

（2）将收到的银行承兑汇票117万元去A银行承兑，存入银行。

应收票据1170000

（3）甲公司采用计划成本法核算材料，购买一批材料，取得增值税专用发票货款为10万元，

增值税税款1.7万元，另发生运输费0.3万元，材料已经入库，开具一张商业承兑汇票。

材料采购103000

应交税费-应交增值税（进项税额）17000

应付票据120000

（4）甲公司计提12月份折旧如下：

生产车间折旧8万元，销售部门折旧2万元，行政管理

部门折旧1万元，对外经营租出设备折旧1万元。

制造费用80000

销售费用20000

管理费用10000

其他业务成本10000

累计折旧120000

（5）甲公司销售原材料10万元，开具增值税专用发票，增值税税款1.7万元，款项尚未收

到。

应收账款117000

其他业务收入100000

应交税费-应交增值税（销项税额）17000

课后第七次会计分录书写（

1.9）

（1）丙公司于

2012年3月1日在国泰君安证券购买在上海上市

A股票10万股，支付价款

101万元，其中包括购买时手续费

1万元。

2012年6月30

日，股票收盘价格为105万元；

2012年9月1日，被投资单位宣告发放现金股利

5万元；

2012年12月31日，股票收盘价

格为98万元；

于2013年6月1日出售该股票价格为

102万元，手续费用1.5万元，款项均

通过银行存款支付。

书写从购买股票到处置时的会计分录。

①2012年3月1日购买时：

交易性金融资产

-成本

②支付手续费

③2012年6月30日，股票收盘价格为

105万元

-公允价值变动

50000

公允价值变动损益

④2012年9月1日，被投资单位宣告发放现金股利

5万元

⑤2012年12月31日，股票收盘价格为

98万元

70000

⑥于2013年6月1日出售该股票价格为

102万元，手续费用1.5

万元

1005000

20000

25000

结转

（2）甲企业收到乙公司投入的一辆小汽车，

合同约定价格为

10万元，增值税专用发票注明

增值税税款1.7万元，占有甲公司20%的股权，甲公司的净资产为

50万元。

固定资产

资本公积-资本溢价

（3）甲企业采用预收账款销售商品，销货清单上列明价款

100万元，增值税专用发票注明

税款17万元，甲企业预收款为

60万元。

该批商品的成本为

书写从预收款项到销

售时会计分录。

①收到预付款

600000

②发出商品

1170000

主营业务收入1000000

应交税费-应交增值税（销项税额）170000

③结转成本

主营业务成本600000

库存商品600000

（4）核算企业应当缴纳的城市维护建设税和教育费附加以及消费税分别为

元以及5万元。

营业税金及附加60000

应交税费-应城市维护建设税7000

-应交教育费附加3000

-应交消费税50000

0.7万元，0.3万

（5）计提无形资产的摊销，对外出租专利技术

其他业务成本80000

管理费用30000

累计摊销110000

8万元，管理用软件

课后第八次会计分录书写（

1.10）

（1）甲公司于2008年12月1日购买一台需要安装生产设备价款，价款为200万元，增值

税专用发票注明税款34万元，发生安装费用10万元，预计使用年限为10年，预计净残值

为5%，采用年限平均法计提折旧，价款通过银行存款支付。

2011年12月份因生产事故而

提前报废，发生清理费用为0.5万元，保险公司和责任人赔偿30万元。

出售该设备价款为

80万元，增值税专用发票13.6万元，款项存入银行。

书写从购置到处置时会计分录。

①2008年12月1日购买一台需要安装生产设备价款

在建工程2000000

应交税费-应交增值税（进项税额）340000

银行存款2340000

②发生安装费用10万元

在建工程100000

银行存款100000

③达到预定使用状态

固定资产2100000

在建工程2100000

④每年计提的折旧额=（200+10-200x5%）/10=200000

制造费用200000

累计折旧200000

⑤2011年12月份因生产事故而提前报废

固定资产清理150

60

210

⑥发生清理费用

固定资产清理

5000

⑦保险公司和责任人赔偿30万元

其他应收款300000

⑧出售该设备价款为

80万元，增值税专用发票

13.6万元，款项存入银行。

936000

136000

⑨结转净损益

营业外支出

405000

固定资产清理405000

（2）甲公司采用预付款购买材料，预付款金额为50万元；

收到购货增值税专用发票注明价款100万元，增值税税款17万元，材料已经入库，通过银行存款支付剩余款项。

书写从支付预付款项到补付材料款的会计分录。

①支付预付材料款

预付账款500000

银行存款500000

②收到材料发票

原材料1000000

预付账款1170000

③补付预付款

预付账款670000

银行存款670000

（3）甲企业销售产品50万元，增值税专用发票注明税款8.5万元，款项尚未收到，收到一

张银行承兑汇票。

该批商品的成本为30万元。

应收票据585000

主营业务收入500000

应交税费-应交增值税（销项税额）85000

结转成本

主营业务成本300000

库存商品300000

（4）将完工产品入库，入库成本为30万元。

生产成本300000

（5）经董事会决定向企业股东发放现金股利30万元。

利润分配-应付现金股利300000

应付股利300000

课后第九次会计分录书写（

1.11）

（1）甲公司收到丙公司投入的一项无形资产30万元，甲公司注册资金100万元，丙公司占

有25%，的股份。

无形资产已做产权变更手续。

无形资产300000

实收资本250000

资本公积-资本溢价50000

（2）甲公司按照余额百分比法计提坏账准备，2009年年末应收账款的余额200万元，计提

百分比为5%。

2010年发生坏账5万元，收到以前还账3万元。

2010年年末为150万元，

计提百分比为5%。

①2009年年末应计提坏账准备

资产减值损失

坏账准备

②2010年发生坏账

③收到以前还账3万元

④2010年年末应计提的坏账准备

=7.5+5-3-10=0.5万元

（3）企业通过银行存款支付本月税收滞纳金

0.8万元。

8000

（4）核算本月应缴纳的企业所得税

30万元。

所得税费用

应交税费-应交所得税

（5）用银行存款支付1年期短期借款10

万元，季度利息

0.9万元，其中本月利息费用为0.3

万元，计提前两个月的利息费用

0.6万元。

①计提利息费用

3000

应付利息

②计提利息费用

③支付利息费用

6000

9000

④偿还借款

课后第十次会计分录书写（1.12）

（1）甲公司为股份有限公司，发行股票10万股，每股面值为10元，发行价格为12元，款项已存入银行。

1200000

股本

资本公积-股本溢价

（2）核算并缴纳企业的印花费用

管理费用8000

银行存款8000

（3）销售原材料一批，开具普通发票23.4万元，款项已存入银行。

该批材料的成本为15

万元。

银行存款234000

其他业务收入200000

应交税费-应交增值税（销项税额）34000

其他业务成本150000

原材料150000

（4）企业将盈余公积10万元转增资本。

盈余公积100000

实收资本100000

（5）甲公司2011年有关损益类科目的年末余额如下：

主营业务收入800万，主营业务成本

350万，营业税金及附加13万，销售费用67万，管理费用40万。

其他业务资料如下：

年

末一次性结转损益类科目。

适用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项。

按当年净

利润的10%提取法定盈余公积。

宣告向投资者分配利润40万元。

编制甲公司年末结转各损

益类科目余额的会计分录；

①计算甲公司2011年应交所得税金额；

②编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；

③编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配—未分配利润”科目的会计分录；

④编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。

⑤编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；

①将费用或损失转到本年利润

本年利润470

主营业务成本350

营业税金及附加13

销售费用67

管理费用40

将收入或者利得转到本年利润

主营业务收入800

本年利润800

②计算甲公司2011年应交所得税金额；

本年的利润总额=800-470=330万元

2011年应交所得税金额=330X25%=82.5万元

③编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；

确认应交的所得税

82.5

应交税费-应交所得税

结转所得税费用

本年利润

所得税费用82.5

④编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配—未分配利润”科目的会计分录；

本年利润247.5

利润分配-未分配利润247.5

⑤编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。

提取法定盈余公积

利润分配-提取法定盈余公积24.75

盈余公积-法定盈余公积

24.75

宣告分配现金股利

利润分配-应付股利

40

应付股利