优选经济法基础常考题Word下载.docx

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D．240

6、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（）。

A．融资租赁的房产

B．产权出典的房产

C．无租使用其他单位的房产

D．用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

7、

计算2007年度企业所得税应纳税所得额时，扣除项目金额共计（）万元。

A．7922.8

B．7932.5

C．7931.84

D．7935.8

8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

9、下列税种中，不属于特定目的税的是（）。

A．城镇土地使用税

B．土地增值税

C．耕地占用税

D．车辆购置税

10、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。

A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。

自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。

企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。

该企业2009年应缴纳房产税（）万元。

A．15.04

B．16.32

C．18.24

D．22.72

11、我国哪个部门负责《税则》和《进境物品进口税税率表》的税目、税则号列和税率的调整和解释，决定实行暂定税率的货物、税率和期限，决定关税配额税率等：

A．国务院

B．税则委员会

C．海关总署

D．直属海关

12、不属于管理费用中税金的是（）。

A．房产税

B．车船使用税

C．土地使用税

D．所得税

13、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属（广告内容，已被删除）的

B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C．被兼并企业的房地产在企业兼并中（广告内容，已被删除）到兼并方的

D．以出地、出资双方合作建房，建成后又（广告内容，已被删除）给其中一方的

14、某企业有原值为2500万元的房产，2003年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2003年度应纳房产税（）万元。

A．24

B．22.8

C．30

D．16.8

15、某热力公司2011年度拥有生产用房原值2000万元，当年取得供暖收入1400万元，其中直接向居民小区供热的收入1000万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为10%。

该公司2011年应缴纳的房产税为（）万元。

A．5.4

B．6.2

C．7.9

D．10.3

简答题

16、某市区工业企业（取得房地产开发资质）2009年的财务数据如下：

（1）销售产品取得不含税销售收入1898万元；

提供工业修理劳务取得不含税收入52万元；

（2）当期产品成本为258万元；

按规定缴纳增值税88万元；

（3）期间费用：

销售费用200万元，其中广告费120万元；

管理费用350万元，其中业务招待费89万元；

财务费用80万元，含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%，其中建造办公楼借款利息20万元）；

（4）转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%，经核定土地增值税可扣除“其他扣除项目”。

要求：

根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种）

1.计算该企业应缴纳的营业税；

17、下列关于不动产税收政策的表述，错误的有______。

A．财政局对外出租的经营用房免征房产税

B．国家机关、人民团体、军队自用的土地免征土地使用税

C．市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征土地使用税

D．房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的，免征土地增值税

E．占用旱地兴建乡政府办公大楼应缴纳耕地占用税

18、如果进出口货物的成交价格是以外币计价的，海关应当采用（）所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。

A．该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合成人民币计征

B．海关开出税款缴款书之日

C．海关接受申报进口或出口之日

D．进出口货物的收、发货人向海关申报进口或出口之日

19、下列各项中，属于土地增值税税率形式的是（）。

A．全额累进税率

B．定额税率

C．超额累进税率

D．超率累进税率

20、下列房地产经营行为巾，属于士地增值税征税范围的是（）。

A．转让集体所有的土地使用权

B．出租生产车间使用权

C．企业间互换房产

D．某企业以房产对外投资，每年定额分红10万元

21、我国财政收入一般包括（　　）。

A．征收排污费收入

B．捐赠收入

C．各项税收

D．国有企业计划亏损补贴

22、根据我国现行规定，土地增值税实行（）。

A．四级超率累进税率

B．差别比例税率

C．五级超率累进税率

D．定额税率

23、对关税的正确表述是（）。

A．属于商品税

B．对进出口货物都设优惠税率

C．只对进口货物设优惠税率

D．包括进口关税、出口关税和过境税

E．只对出口货物设优惠税率

24、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热总收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定：

计算房产余值的扣除比例为20%。

该企业2008年应缴纳的房产税为（）。

A．7.2万元

B．21.6万元

C．27万元

D．28.8万元

25、

土地增值税四级超率累进税率表

本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；

教育费附加的征收率均为3%；

印花税定额税率每件5元。

转让企业债券应缴纳个人所得税（）元。

A．2258.9

B．2324

C．2335.5

D．2400

26、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。

2009年相关生产、经营资料如下：

（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；

2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；

（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；

支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；

（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；

（5）发生销售费用1200万元，其中：

含广告费和业务宣传费1000万元；

（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：

含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

（7）发生财务费用320万元，其中：

4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；

7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。

税务机关认定可以作为损失列支；

（不考虑运费损失额）

（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；

房产税计算余值时的扣除比例为20%。

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

该企业2009年税前准许扣除的营业外支出为（）万元。

A．101.06

B．112.76

C．105.22

D．180

27、市区某房地产企业，2011年相关业务如下：

（1）2011年1月购买郊区的一块25000平方米的耕地进行房地产开发，合同注明转让价款700万元。

（2）取得土地后，为开发上述土地，共支付土地征用费500万元，前期工程费400万元，三通一平费用200万元。

开始进行房地产开发，建造普通标准住宅占全部土地的50%，其余土地开发钢结构为主体的写字楼。

（3）为开发房产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。

（4）普通标准住宅其他开发成本240万元，同时为建造普通标准住宅支付借款利息50万元，能提供金融机构的证明。

写字楼的其他开发成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。

（普通标准住宅开发成本及写字楼的开发成本均不包括业务

（2）的费用）

（5）普通标准住宅11月开发完成后当年12月销售80%，取得收入1400万元，20%分配给10名股东（假定同类型），写字楼当年7月底完工销售了50%，取得销售收入5000万元。

已经销售部分全部签订了销售合同，并办理了产权转移书据，当年由于国家对房产调控，写字楼销售受阻，公司决定将剩余的写字楼从8月1日开始转售为租，和某物业公司签订租赁合同明确，8～12月写字楼未售部分租金为300万元，将去年按规定购置的节能节水专用设备一并出租，取得收入100万元（去年购入该设备时取得增值税普通发票注明价款100万元，已按规定办理相关手续）。

出租的写字楼和专用设备，按规定使用年限计提折旧120万元，企业记入“其他业务成本”账户。

（6）企业当年发生管理费用（不含相关税金）440万元，其中业务招待费60万元。

销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。

税务机关核定的财务费用为180万元。

（7）当年发生工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费16万元、15万元、115万元，已经计入相关的成本费用中。

工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。

（地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米，地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

企业当年应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．1442

B．1456

C．1565

D．1825

28、房地产开发企业应根据不同要求，采用不同方法，正确组织应交税金的核算。

月末按规定的税种、税率和课税对象，计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后，借记（）科目，贷记“应交税金”科目。

A．管理费用

B．销售费用

C．财务费用

D．银行存款

29、2011年4月，某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，办公楼原值150万元，地下仓库原值20万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。

该企业以上两处地下建筑物2011年4月至12月份应缴纳房产税（）万元。

A．0.47

B．1.15

C．1.64

D．1.70

30、在计算房产税的过程中，下列符合免税规定的有（）。

A．国家机关、人民团体、军队自用的办公用房和公务用房免征房产税

B．由国家财政部门拨付事业经费的单位本身业务范围内使用的房产免征房产税

C．事业单位自用的房产自实行白收自支的年度起，免征房产税3年

D．宗教寺庙、公园、名胜古迹的非营业用房产免征房产税

E．个人所有非营业用的房产免征房产税

31、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。

A．消费税

B．营业税

C．增值税

D．印花税

32、下列各项中，不应计入管理费用的有（）。

33、依据垄断优势理论，跨国公司拥有的垄断优势有（）

A．来自规模经济的优势

B．政府干预、关税壁垒可以刺激外来直接投资的优势

C．来自跨文化的优势

D．来自产品市场不完全的优势

E．来自生产要素市场不完全的优势

34、下列各项中，应当征收房产税的是（）。

A．对房地产开发企业建造的尚未出售商品房

B．售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房

C．融资租入的房屋

D．投资者以房产投资联营，收取固定收益的

E．纳税单位无租使用的房产

35、某市区甲企业将旧办公楼卖给乙企业，账面原值1000万元，评估重置完全价5000万元，成新度比率55%，协商成交价款4000万元，订立产权转移书据。

因甲该办公楼是企业承受原划拨的国家土地，故甲企业应补缴土地出让金100万元，国家给予了减征土地出让金50%的优惠待遇；

企业另交纳相关交易手续费2万元。

计算该交易各方相关税金及附加。

当地契税率3%。

36、某房地产开发项目的总开发成本为2600万元，竣工后的销售收入为4500万元，销售税金及附加为248万元，应缴纳的土地增值税为370万元，则该项目缴纳土地增值税后的开发成本利润率为（）。

A．45.05%

B．49.31%

C．58.86%

D．63.6%

37、下列各应交项目中，应当在“其他应交款”科目核算的有（）。

A．教育费附加

B．矿产资源补偿费

C．住房公积金

D．土地增值税

38、企业缴纳的下列税费，不通过“应交税费”科目核算的是（）。

B．印花税

D．契税

39、某市一高级工程师王某2009年全年取得如下收入：

（1）1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；

同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元；

（2）2～4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元；

（3）6月王某指控某公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元；

（4）7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代付；

（5）9月王某在商场购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元；

（6）王某每月工资6000元，1月企业为该个人支付商业保险金2000元；

12月份年终一次性奖金18000元；

（7）10月份，王某将2006年购置的一套独栋别墅以280万元的价格转售，当年购置成本150万元，支付相关税费3万元，转让过程中的合理税费12万元（含土地增值税、印花税）；

（8）2009年2月14日存入银行一年期定期存款，全年利息收入4000元。

根据上述资料计算并回答下列问题：

王某承揽的设备安装工程应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加及个人所得税；

40、王某在市区有一住房，2011年1月1日签订租赁合同并将该住房出租给某单位使用（作为职工宿舍），合同约定年租金72000元，租期一年。

2011年7月，王某对出租住房维修花费了4800元。

（1）简述王某出租住房涉及缴纳哪些税哪些税适用免税规定

（2）请计算当年应缴纳的各项税费。

41、某企业有原值为2500万元的房产，2003年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

42、[中国农业银行]地方固定收入包括（）。

B．企业所得税

C．关税

D．车船税

43、某企业有房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税（）元。

A．1500

B．3500

C．4200

D．4500

44、下列各项中．适用《税收征管法》的有（）。

A．营业税

B．个人所得税

C．车船税

D．关税

45、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

46、根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A．5日

B．7日

C．10日

D．15日

47、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．180

B．240

C．300

D．360

48、某公司进口货物应缴纳关税20000元，增值税30000元，海关于2001年4月27日开出缴纳通知单，该公司于5月17日缴纳，海关应该征收滞纳金（）元。

A．200

B．250

C．125

D．150

49、对县级或县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，应作为转让房地产收入计征土地增值税的是（）。

A．代收费用计入房价向购买方一并收取

B．代收费用不计入房价而单独收取

C．无论是否计入房价，一律作为收入

D．无论是否计入房价，一律不作为收入

50、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权未确定的不缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳

51、在下列两个案例中各有5个问题，请在各问题答案的选项中，选出一个或一个以上正确答案。

对运交B国修理的2台工业缝纫机的海关管理，表述正确的是（）。

A．出境申报时应向海关提交含有保修条款的原进口合同

B．在境外维修期限为出境之日起6个月，可以申请延长，延长期限最长不超过6个月

C．在规定期限内复运进境时，海关以境外维修费，材料费确定完税价格，征税放行

D．超过规定期限内复运进境的，海关以一般进口货物计征进口税

52、房产税的纳税人是房屋的产权所有人，具体而言，下列（）可以成为房产税的纳税人。

A．产权属于国家所有的，经营管理单位为纳税人

B．产权所有人、承典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

C．产权出典的，出典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

D．产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人

53、土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目后的余额。

下列各项中属于扣除项目的有（）。

A．土地价款

B．土地开发成本

C．地上建筑物成本及费用

D．土地增值税税金

54、2008年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金770万元。

该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．2256.5

B．2445.5

C．3070.5

D．3080.5

55、某人自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；

有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；

余下一间用于居住。

该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。

该人出租房本年应纳的房产税为（）元。

A．6000

B．2700

C．2960

D．4880

56、《土地增值税实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的（）计算扣除。

A．5%

B．5%以内

C．10%

D．10%以内

单选