外商投资企业法律制度Word文件下载.docx
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第一节 外商投资企业法律制度概述
一、外商投资企业的投资项目
（2007年新增）（P149）
鼓励类外商投资项目
限制类外商投资项目
的有（ ）。
A.运用我国特有工艺生产产品的项目
B.不利于节约资源的项目
C.技术水平落后的项目
D.不利于改善生态环境的项目
[答疑编号10040102：
针对该题提问]
【答案】BCD
【解析】选项A属于禁止类外商投资项目。
二、外国投资者并购境内企业（2007年新增）（P150）
外国投资者并购境内企业的形式
外国投资者并购境内企业的要求
出资期限
注册资本、投资总额
反垄断审查
（一）并购形式（P150）
股权并购
外国投资者协议购买境内公司股东的股权或者认购境内公司增资，使该境内公司变更为外商投资企业。
【举例】
①直接并购，甲是国有企业，注册资本是2000万，法国人乙直接认购60%的股权，甲企业依法变更成中外合资企业，甲占40%，乙占60%。
②先认购股权，然后再增资，例如：
甲国有企业先将60%的股权转让给法国乙，注册资本原来是2000万元，又增资6000万，注册资本为8000万。
双方再按照比例认购增资部分。
资产并购
（1）外国投资者先设立外商投资企业，并通过该企业协议购买境内企业的资产并运营该资产。
（2）外国投资者协议先购买境内企业资产，并以该资产投资设立外商投资企业并运营该资产。
①先设立企业再并购：
乙是法国公司，在北京以1000万设立外资企业，以外资企业名义并购境内甲企业的设备。
②先并购后设立：
法国公司乙公司向境内甲公司购买设备，价款为120万美元，后以该设备与丙公司设立中外合资经营企业。
（二）并购境内企业的要求（P151）
1.境内公司以其在境外合法设立或者控制的公司的名义并购与其有关联关系的境内公司，应报商务部审批。
2.外国投资者并购境内企业并取得控制权，涉及重点行业、存在影响或者可能影响国家经济安全因素或者导致拥有驰名商标或者中华老字号的境内企业实际控制权转移的，当事人应当向商务部进行申报。
3.外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业承继被并购境内公司的债权债务；
外国投资者资产并购的，出售资产的境内企业承担原有的债权债务。
4.并购当事人应以资产评估机构的评估结果作为确定交易价格的依据。
（三）注册资本、投资总额（P152）
1.注册资本为210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10/7倍。
2.注册资本在210－500万美元之间的，投资总额不得超过注册资本的2倍。
3.注册资本在500－1200万美元之间的，投资总额不得超过注册资本的2.5倍。
4.注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。
【例题1】某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。
根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是（ ）。
A.1000万美元
B.1400万美元
C.1750万美元
D.2100万美元
[答疑编号10040103：
【答案】C
【例题2】根据中外合资经营企业法律制度规定，下列各项中，注册资本与投资总额符合规定的有（ ）。
A.注册资本150万美元，投资总额200万美元
B.注册资本300万美元，投资总额620万美元
C.注册资本700万美元，投资总额1500万美元
D.注册资本1500万美元，投资总额3900万美元
[答疑编号10040104：
【答案】ACD
（四）出资期限（P152）
1.外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部价款。
对特殊情况需要延长者，经审批机关批准后，应当自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内支付全部价款的60%以上，1年内付清全部价款，并按实际缴付的出资比例分配收益。
【举例】国有企业甲注册资本200万元，法国企业乙股权并购认购60%的股权，需要支付120万；
如果分期支付，前6个月内支付全部价款的60%以上，1年内付清全部价款；
2.外国投资者认购境内公司增资，有限责任公司和以发起方式设立的境内股份有限公司的股东，应当在公司申请外商投资企业营业执照时缴付不低于20%的新增注册资本，其余部分的出资时间应符合《公司法》、有关外商投资的法律和《公司登记管理条例》的规定。
【相关链接】外商投资的有限责任公司的股东首次出资额应当符合法律、行政法规的规定，其余部分应当自公司成立之日起2年内缴足，其中投资公司可以在5年内缴足。
【举例】甲为有限责任公司，其注册资本1000万元，拟增资9000万，注册资本为1个亿。
法国某公司依法认购60%的增资，该公司则依法变更成中外合资经营企业。
那么该法国公司首次出资额不得低于20%，其余部分应当自公司成立之日起2年内缴足。
3.设立外商投资企业，并通过该企业协议购买境内企业资产并运营该资产的：
（1）对与该资产对价等额部分的出资，投资者应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内向境内企业支付全部对价；
（2）其余部分的出资，合同、章程中规定一次缴清出资的，投资者应当自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清；
合同、章程中规定分期缴付出资的，投资者第一期出资不得低于各自认缴出资额的15%，并应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。
4.外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者出资比例低于25%的：
（1）投资者以“现金”出资的，应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。
（2）投资者以“实物、工业产权”出资的，应当自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清。
【例题】某外商投资企业由外国投资者并购境内企业设立，注册资本600万美元，其中外国投资者以现金出资120万美元。
下列有关该外国投资者出资期限的表述中，符合外国投资者并购境内企业有关规定的是（ ）。
A.外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清出资
B.外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清出资
C.外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起9个月内缴清出资
D.外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起1年内缴清出资
[答疑编号10040105：
【答案】A
（五）25%的规定（P153）
1.外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例高于25%的，该企业享受外商投资企业待遇。
2.外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例低于25%的，除法律和行政法规另有规定外，该企业不享受外商投资企业待遇。
3.境内公司以其在境外合法设立或者控制的公司的名义并购与其有关联关系的境内公司，所设立的外商投资企业不享受外商投资企业待遇；
但该境外公司认购境内公司增资，或者该境外公司向并购后所设企业增资，增资额占所设企业注册资本的比例达到25%以上的除外。
【例题】根据有关规定，中外合资经营企业的外国投资者出资比例低于注册资本25%的，下列表述中，正确的是（ ）。
A.外国投资者应当自营业执照签发之日起3个月内一次缴清出资
B.该企业的设立不需要经过外商投资企业审批机关审批
C.该企业不能享受合营企业的优惠待遇
D.该企业不能取得法人资格
[答疑编号10040106：
（六）审批与登记（P154）
审批机关应当自收到全部申请文件之日起30日内，依法决定批准或者不批准。
投资者应当自收到批准证书之日起30日内，向登记管理机关申请办理设立登记。
（七）反垄断审查（P155）
1.外国投资者并购境内企业，有下列情形之一的，投资者应当就所涉情形向商务部和国家工商行政管理总局报告：
（1）并购一方当事人当年在中国市场营业额超过15亿元人民币
（2）一年内并购国内关联行业的企业累计超过10个
（3）并购一方当事人在中国的市场占有率已经达到20%
（4）并购导致并购一方当事人在中国的市场占有率达到25%
商务部和国家工商行政管理总局认为可能造成过度集中，妨碍正当竞争、损害消费者利益的，应当自收到规定报送的全部文件之日起90日内，共同或者经协商单独召集听证会，并依法决定批准或者不批准。
2.境外并购，在下列情形之一的，并购方应当在对外公布并购方案之前或者报所在国主管机构的同时，向商务部和国家工商行政管理总局报送并购方案：
（1）境外并购一方当事人在我国境内拥有资产30亿元人民币以上
（2）境外并购一方当事人当年在中国市场上的营业额15亿元人民币以上
（3）境外并购一方当事人及与其有关联关系的企业在中国的市场占有率已经达到20%
（4）由于境外并购，境外并购一方当事人及与其有关联关系的企业在中国的市场占有率达到25%
（5）由于境外并购，境外并购一方当事人直接或者间接参股境内相关行业的外商投资企业将超过15家
3.有下列情况之一的，并购一方当事人可以向商务部和国家工商行政管理总局申请审查豁免：
（1）可以改善市场公平竞争条件的
（2）重组亏损企业并保障就业的
（3）引进先进技术和管理人才并能提高企业国际竞争力的
（4）可以改善环境的
【例题1】根据外国投资者并购境内企业的有关规定，外国投资者并购境内企业，发生下列情形时，应当向商务部和国家工商行政管理总局报告的有（ ）。
A.1年内并购国内关联行业的企业达到8个
B.并购导致并购一方当事人在中国的市场占有率达到25%
C.并购一方当事人当年在中国市场营业额超过15亿人民币
D.并购一方当事人在中国市场占有率已经达到15%
[答疑编号10040107：
【答案】BC
【例题2】根据外国投资者并购境内企业的有关规定，下列各项中，境外并购的并购方应当在对外公布并购方案之前或者报所在国主管机构的同时，向商务部和国家工商行政管理总局报送并购方案的是（ ）。
A.境外并购一方当事人在我国境内拥有资产为20亿元人民币
B.境外并购一方当事人当年在中国市场上的营业额为20亿元人民币
C.境外并购一方当事人及与其有关联关系的企业在中国的市场占有率已经达到15%
D.由于境外并购，境外并购一方当事人及与其有关联关系的企业在中国的市场占有率达到30%
[答疑编号10040108：
【答案】BD
【例题3】根据外国投资者并购境内企业的有关规定，下列各项中，并购一方当事人可以向商务部和国家工商行政管理总局申请审查豁免的是（ ）。
A.可以改善市场公平竞争条件的
B.重组亏损企业并保障就业的
C.引进先进技术和管理人才并能提高企业国际竞争力的
D.可以改善环境的
[答疑编号10040109：
【答案】ABCD
第二节 中外合资经营企业法
1.注册资本
2.出资期限
3.组织形式和组织机构
4.财务、会计
5.出资额的转让
6.合营期限、解散和清算
一、注册资本（P158）
1.注册资本为合营各方认缴的出资额之和。
【内资有限责任公司和中外合资经营企业注册资本的区别】
（1）内资有限责任公司的实收资本，在公司成立时不得低于注册资本的20%，同时不得低于3万元；
而中外合资经营企业取得营业执照时实收资本可以为零；
（2）有限责任公司自公司成立时2年缴清全部资本；
而中外合资经营企业中，一次出资的，6个月内缴清，分期缴付出资的，首次出资不得低于各自认缴出资额的15%，并在营业执照签发之日起3个月内缴清，总期限按照注册资本来确定。
（3）有限责任公司首次出资的20%是“全体股东”的出资额；
而中外合资经营企业首次出资中，不得低于“各自”认缴出资额的15%。
2.外国合营者的投资比例一般不得低于25%。
3.合营企业因投资总额和生产经营规模发生变化，需减少注册资本的，须经审批机关“批准”。
4.增加注册资本的程序
（1）合营各方协商一致
（2）由董事会会议以特别决议方式通过
（3）报原审批机关核准
（4）向原工商登记机关办理变更登记手续
5.投资总额与注册资本的关系
（1）中外合资经营企业的投资总额在300万美元以下（含300万美元）的，其注册资本至少应占投资总额的7/10。
（2）中外合资经营企业的投资总额在300万美元以上至1000万美元（含1000万美元）的，其注册资本至少应占投资总额的1/2，其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元。
（3）中外合资经营企业的投资总额在1000万美元以上至3000万美元（含3000万美元）的，其注册资本至少应占投资总额的2/5，其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元。
（4）中外合资经营企业的投资总额在3000万美元以上的，其注册资本至少应占投资总额的1/3，其中投资总额在3600万美元以下的，注册资本不得低于1200万美元。
【例题1】根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列关于合作企业注册资本的表述中，正确的是（ ）。
（2006年）
A.注册资本是合作各方的投资额之和
B.注册资本是合作各方认缴的出资额之和
C.注册资本是合作各方实缴的出资额之和
D.注册资本是合作各方实缴的货币额之和
[答疑编号10040201：
【答案】B
【例题2】某中外合资经营企业的投资总额为410万美元，在其注册资本中，中方认缴的出资额为105万美元。
根据外商投资企业法律制度的规定，外方认缴的出资额至少为（ ）万美元。
（2004年）
A.50
B.100
C.110
D.105
[答疑编号10040202：
【答案】D
【例题3】中国内甲企业与外国乙投资者拟共同投资设立中外合资经营企业，投资总额为300万美元。
根据中外合资经营企业法律制度的规定，该合营企业注册资本至少应为（ ）万美元。
（2005年）
A.300
B.210
C.150
D.120
[答疑编号10040203：
【例题4】中国A公司与外国B公司合资设立一中外合资经营企业。
双方约定：
企业总投资额为3300万美元，注册资本为1100万美元。
双方这一约定符合中国法律规定。
（ ）
[答疑编号10040204：
【答案】×
【例题5】国内企业甲与外国投资者乙共同投资举办中外合资经营企业丙，其中甲出资60%，乙出资40%；
投资总额为400万美元。
根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关甲乙出资额的表述中，正确的是（ ）。
A.甲至少应出资240万美元，乙至少应出资160万美元
B.甲至少应出资126万美元，乙至少应出资84万美元
C.甲至少应出资120万美元，乙至少应出资80万美元
D.甲至少应出资168万美元，乙至少应出资112万美元
[答疑编号10040205：
二、出资方式（P160）
1.合营各方认缴的出资，必须是合营者自己所有的现金、自己所有并且未设立任何担保物权的实物、工业产权、专有技术。
担保物权分为抵押和质押。
【举例】北京A企业与法国的B企业设立中外合资经营企业，A企业以设备出资。
解析：
A企业以设备出资，首先必须拥有设备的所有权，而且该设备不能设定抵押权。
如果A企业向工商银行贷款时以设备设定了抵押，那么企业没有按期还款的，工商银行就有权把设备变卖，该设备的所有权就处于不稳定的状态，因此不得以设定担保物权的财产进行出资。
【例题1】外国投资者的下列出资方式中，不符合中外合资经营企业法律制度有关规定的是（ ）。
（2002年）
A.以机器设备出资
B.以工业产权出资
C.以已作质物的专利出资
D.以外币出资
[答疑编号10040206：
【答案】C
【例题2】外国合营者的下列出资方式中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是（ ）。
A.以人民币缴付出资
B.以美元缴付出资
C.以劳务作价出资
D.以已设立担保物权的机器设备作价出资
[答疑编号10040207：
【例题3】中外合资经营企业、中外合作经营企业的中方投资者以场地使用权作价出资的，其作价金额可以由中外双方协商确定，也可以聘请各方同意的第三方评定。
[答疑编号10040208：
【总结】设备的作价方式
公司：
第三方评估
合伙企业：
可以由合伙人协商确定或者第三方评定
中外合资经营企业：
合营各方协商或者第三方评定
（1）如果未用场地使用权作为中方投资者出资的，则举办的外商投资企业应当向中国政府缴纳场地使用费；
（2）如果中方投资者以场地使用权作价出资的，其作价金额应当与取得同类场地使用权所应缴纳的使用费相同。
2.合营企业任何一方不得用以合营企业名义取得的贷款、租赁的设备以及合营者以外的他人财产作为自己的出资，也不得以合营企业的财产和权益或者合营他方的财产和权益为其出资提供担保。
【举例】假设北京的A企业与法国的B公司投资设立中外合资经营企业，中方以设备（必须拥有所有权、不得设置抵押或者质押）出资，B以货币出资（如果以银行贷款出资的，必须是B以自己的名义贷款，不得以合营企业名义。
）
A企业和B企业都不可以以合营企业的财产为自己的出资进行担保。
三、出资期限（P161）
（1）出资期限的具体规定
①普通的出资期限
②收购价款的支付期限
（2）同步问题
（3）控股问题
1.出资期限
（1）普通出资期限
【举例】北京的A企业和法国的B企业设立中外合资经营企业，注册资本是500万美元，其中，中方认缴200万美元，法国B企业认缴300万美元。
那么外商投资企业取得营业执照当天，实收资本可以为0。
一次缴清出资的，合营各方应当从营业执照签发之日起6个月内缴清。
分期缴付出资的，合营各方第一期出资，不得低于各自认缴出资额的15%，并且应当在营业执照签发之日起3个月内缴清。
分期出资的总期限取决于注册资本的规模。
①注册资本在50万元美元以下（含50万美元），自营业执照核发之日起1年内，应将资本全部缴齐。
②注册资本在50至100万美元（含100万美元）之间，自营业执照核发之日起1.5年内，应将资本全部缴齐。
③注册资本在100至300万美元（含300万美元）之间，自营业执照核发之日起2年内，应将资本全部缴齐。
④注册资本在300至1000万美元（含1000万美元）之间，自营业执照核发之日起3年内，应将资本全部缴齐。
【例题1】某中外合资经营企业的注册资本总额为300万美元，合营各方约定分期缴付出资。
根据中外合资经营企业法律制度的规定，该合营企业合营各方缴齐全部资本的期限是（ ）。
A.自营业执照核发之日起1年内
B.自营业执照核发之日起2年内
C.自营业执照核发之日起3年内
D.自营业执照核发之日起5年内
[答疑编号10040209：
【例题2】中国甲企业与某国乙企业共同投资设立一家中外合资经营企业，注册资本为600万美元，合营合同规定投资者采取分期出资方式。
2005年4月10日，该中外合资经营企业取得工商行政管理机关当日签发的营业执照。
根据规定，该合营企业合营各方缴清第一期出资额的最后期限是（ ）。
A.2005年7月10日
B.2005年8月10日
C.2005年9月10日
D.2005年10月10日
[答疑编号10040210：
【答案】A
【例题3】某中外合资经营企业的注册资本为500万美元，其中外国合营者认缴出资额为300万美元，中国合营者认缴出资额为200万美元。
如果合营企业合同约定分三期缴付出资，则外国合营者第一期缴付的出资额应不低于（ ）万美元。
A.45
B.60
C.75
D.100
[答疑编号10040211：
【例题4】甲公司是一家中外合资经营企业，注册资本为800万美元，合营企业合同约定合营双方分期缴纳出资，1997年5月1日甲公司取得企业法人营业执照。
下列选项中，表述正确的有（ ）。
A.在1997年5月1日，甲公司实收资本可以为零
B.在1997年8月1日，甲公司实收资本不得少于120万美元
C.1997年11月1日，中方合营者已缴付出资200万美元，若无特殊情况，外方合营者也应缴付出资200万美元
D.在2000年5月1日，甲公司实收资本不得少于800万美元
[答疑编号10040212：
【答案】ABD
（2）收购价款
通过收购国内企业资产或者股权设立合营企业
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