初级会计职称考经济法模拟答案Word文件下载.docx
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4、资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（）。
移送使用应税产品的当天B:
应税产品开采的当天
C:
应税产品投入使用的当天D:
应税产品全部使用完毕的当天
A
纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。
5、某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款5000元。
该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为（ ）。
（纳税人所在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%;
教育费附加的征收比率为3%）
A、45000×
（5%+3%）
B、（45000+1000）×
C、（45000+15000）×
D、（45000+1000+5000）×
A
城建税和教育费附加的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额（包括被查补的税额）。
纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税和教育费附加的计税依据。
则应补缴的城建税=45000×
5%;
应补缴的教育费附加=45000×
3%。
【该题针对“城建税,城建税的计算”知识点进行考核】
6、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）。
A、在境外成立的企业均属于非居民企业
B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。
选项BC为居民企业。
【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】
7、三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过（ ）。
A、六个月B、二个月C、一年D、三年
A三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。
【该题针对“试用期”知识点进行考核】
8、根据土地增值税法规的规定，下列项目中，免征或者暂免征收土地增值税的是（）。
房地产出租B:
以房地产抵偿债务而发生权属转让
投资方以房地产进行投资、联营
D:
接受投资方将接受投资转入的房地产转让
房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。
9、旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由（）评定。
土地管理局B:
房管局C:
房地产评估机构D:
税务机关
旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。
10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（ ）。
A、劳动分红B、托儿补助费C、独生子女补贴D、误餐补助
工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。
托 儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】
11、一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是40000元，应确认的进项税额是（）。
6760元B:
5200元C:
6500元D:
140元
B解析:
购进免税农产品可依13%扣除率计算扣除。
12、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（ ）。
A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除
选项A中的比例应该是10%;
选项B应该是投资满2年的当年;
选项D，应该是100%加计扣除。
13、纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。
纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内申报纳税。
5B:
10C:
15D:
30
D解析:
纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。
14、下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（）。
农村的土地B:
县城的国家所有、集体所有的土地
工矿区的国家所有、集体所有土地D:
市区的国家所有和集体的所有土地
城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。
15、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是（ ）。
A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税
B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税
C、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税
D、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶
选项D，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的“初次”进口到港的空载船舶可以免税。
【该题针对“船舶吨税的税收优惠及征收管理”知识点进行考核】
16、税务机关对外地来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。
下列单位或组织不能作为保证人的是（）。
生产企业B:
外贸企业C:
财政局D:
有限责任公司
C解析:
国家行政机关不能作为保证人。
17、现金支票的主题图案为（）。
梅花B:
兰花C:
竹D:
菊花
A解析:
2010版票据中，现金支票的主题图案为梅花，故选择选项A。
18、甲于2012年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。
3月22日，该包裹被盗。
3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。
根据《民法通则》 的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（ ）。
A、2013年3月22日B、2013年3月27日
C、2014年3月22日D、2014年3月27日
B寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为1年，从当事人知道权利被侵害之日起计算。
在本题中，诉讼时效期间为2012年3月27日～2013年3月27日。
【该题针对“诉讼时效”知识点进行考核】
19、甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。
出票日期为2月10日，到期日为5月10日。
4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。
已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。
根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。
301680B:
298980C:
298950D:
298320
B
实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。
本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。
企业从银行取出的金额=300000-300000×
3.6%×
（34÷
360）=298980（元）。
20、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（）的超额累进税率。
5%～20%B:
5%～25%C:
5%～30%D:
5%～35%
D
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～35%的超额累进税率。
21、某公司进12一批货物海关于2012年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。
海关应征收关税滞纳金（）万元。
2.75B:
3C:
6.5D:
6.75
关税纳税期限是海关填发税款缴纳书之日起15日内未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。
本题从3月16日开始计算关税滞纳滞纳天数，16日至27日共12天。
应缴纳滞纳金=500×
0.5%o×
12=3（万元）。
22、罗某2014年4月10日购小轿车1辆，当月取得购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。
已知小轿车年单位税额480元。
则罗某2014年应缴纳车船税税额为（ ）元。
A、120B、320C、360D、480
纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。
应缴纳车船税=480×
9÷
12=360（元）。
【该题针对“车船税的计算”知识点进行考核】
23、下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是（）。
纳税人临时占用耕地B:
学校占用耕地建设校舍
农村居民占用耕地开发经济林地D:
公路线路占用耕地
纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税;
军事设施占用耕地，免征耕地占用税;
铁路线路、公路线路等占用耕地，减征耕地占用税;
农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
公路线路占用耕地、减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
24、某职员2013年10月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元;
并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为（）元。
95B:
74C:
9.5D:
0
应纳税所得额未超出最低扣除标准，不纳税。
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
每小题备选答案中。
有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分）
25、下列消费品中，征收消费税的有（ ）。
A、实木复合地板B、电动汽车C、高尔夫球杆D、农用拖拉机专用轮胎
A,C
【答案解析】电动汽车和拖拉机专用轮胎不征收消费税，实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。
【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】
26、下列医疗费用不属于基本医疗保险基金支付范围的有（）。
应当从工伤保险基金中支付的医疗费用B:
应当由第三人负担的医疗费用
在境外就医的医疗费用D:
封顶线以上的医疗费用
A,B,C,D
下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：
应当从工伤保险基金中支付的;
应当由第三人负担的;
应当由公共卫生负担的;
在境外就医的。
参保人员在封顶线以上的医疗费用部分，可以通过单位补充医疗保险或参加商业保险等途径解决。
27、根据土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税入在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。
但（）不能计入利息支出扣除。
超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
B:
超过国家规定上浮幅度的利息支出
超过贷款期限的利息部分
金融机构加收的罚息
财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题做了两点专门规定：
一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除;
二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
28、根据《劳动合同法》的规定，下列对保密义务的表述中，正确的有（）。
保密义务属于约定义务B:
保密义务属于有偿义务
因负有保密义务而约定竞业限制的期限不得超过3年
保密义务仅适用于董事、高级管理人员
A,B
对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。
竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。
竞业限制期限不得超过2年。
29、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。
A、将购进的货物分配给股东B、将购进的货物用于修缮厂房
C、将购进的货物无偿赠送给客户D、将购进的货物用于集体福利
B,D
解析：
【正确答案】BD
一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目（选项B中，修缮厂房属于非增值税应税项目）、集体福利（选项D），不得从销项税额中抵扣进项税额。
【该题针对“增值税进项税额的确定,增值税应纳税额计算之进项税额
（二）”知识点进行考核】
30、企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。
开发新技术B:
开发新产品C:
开发新工艺D:
受让新技术
A,B,C
受让新技术为购人无形资产，非为本企业研究开发，不得加计扣除。
31、关于酒类产品包装物收取的押金，符合税法规定的有（）。
包装物作价随同产品销售，另收取押金，则押金应并入应税消费品和销售额
对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额
已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额
对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，押金返还的，不并入酒类产品销售额
对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，无论押金返还与否，应并入酒类产品销售额。
32、某企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，人力资源部拟定了下列方案，不符合规定的有（ ）。
A、每周工作4天，每天工作9小时B、每周工作5天，每天工作8小时
C、每周工作6天，每天工作7小时D、每周工作7天，每天工作5小时
A,C,D
国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度。
有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。
选项A，每天工作超过8小时;
选项C，每周工作超过40小时，选项D，没有休息日，都不符合规定。
33、下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（ ）。
A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
C、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税
D、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
A,B,D
【正确答案】ABD
同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。
即连载作为一次，出版作为另一次。
【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】
34、根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（ ）。
A、承租房屋B、以获奖方式取得房屋所有权
C、购置房屋取得所有权D、房屋交换且价格相等
A,D
【答案解析】以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税;
交换房屋价格相等的，免征契税。
【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】
35、关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的有（ ）。
A、一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》
B、一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票
C、增值税小规模纳税人需开具专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开
D、专用发票最高开票限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批
A,B,C
【正确答案】ABC
最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批，最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批。
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的;
（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）;
（3）向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的;
（4）小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）。
【该题针对“增值税专用发票的使用规定,增值税专用发票使用规定”知识点进行考核】
36、我国现有社会保险项目中，由参保单位和参保个人共同缴费组成的有（）。
基本养老保险B:
基本医疗保险C:
工伤保险D:
生育保险
工伤保险和生育保险通过雇主缴纳和政府补贴建立的社会保险项目， 不需要参保个人缴纳。
37、下列项目中，应征收房产税的有（）。
高等学校教学用房B:
高等学校出租房屋
区妇联开办的对外营业的理发店用房D:
区妇联办公用房
B,C
国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。
但上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围。
38、根据《劳动合同法》的规定，下列关于医疗期的表述中，不正确的有（）。
医疗期内不得解除劳动合同
医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇
医疗期内的病假工资或疾病救济费不能低于当地最低工资标准
对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位无需对劳动者进行经济补偿
C,D
病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%;
对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按规定给予其经济补偿。
39、下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（ ）。
A、娱乐城在提供娱乐服务的同时又销售酒水饮料
B、涂料生产企业在销售涂料的同时又提供装饰劳务
C、建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务
D、汽车4S店销售汽车的同时又提供维修服务
B,C
【答案解析】选项B.C属于增值税混合销售行为，选项A属于营业税混合销售行为;
选项D属于提供增值税不同应税项目。
【该题针对“增值税征税范围,增值税征税范围之混合销售与兼营”知识点进行考核】
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。
请判断每小题的表述是否正确。
每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分）
40、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;
重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
（ ）
对【该题针对“税务检查,税务检查的职责”知识点进行考核】
41、出票、背书和承兑是各种票据共有的票据行为。
（）
错解析:
承兑是汇票独有的票据行为。
42对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，可以免征土地增值税。
错
对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;
建成后转让的，应征收土地增值税。
43、增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;
未分别核算销售额的，由税务机关核定免税、减税额。
错
【答案解析】纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;
未分别核算销售额的，不得免税、减税。
【该题针对“增值税减免税规定”知识点进行考核】
44、小张借用小王的价值10万元的花瓶，结果在返还时损坏了瓶口，两人就该事件提请仲裁，那么仲裁委员会作出的仲裁裁决只对损坏花瓶的小张有约束力，对小王没有约束力。
【答案解析】仲裁裁决对当事人双方都有约束力。
【该题针对“仲裁的概念和特征”知识点进行考核】
45、劳动保护、劳动条件和职业危害防护不是劳动合同的必备条款。
劳动合同的必备条款包括劳动保护、劳动条件和职业危害防护。
46、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
对
【答案解析】母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
【该题针对“企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】
47、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售（ 营业）收入2%的部分，可据实扣除;
超过部分不得在当年扣除，也不能结转到以后年度扣除。
个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部
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