经济法基础重点题Word下载.docx

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C．土地增值税

D．中央企业所得税

多选题

5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

6、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。

A．税务部门估定的价格扣除

B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C．房地产评估价格扣除

D．房地产原值减除30%后的余值扣除

7、甲某通过签订租赁合同出租其拥有所有权的私房，其应交纳下列税种中的（）。

B．房产税

C．契税

D．印花税

8、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

9、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。

A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。

自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。

企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。

该企业2009年应缴纳房产税（）。

A．15.04万元

B．16.32万元

C．18.24万元

D．22.72万元

10、张三拥有三处房产，一处价值70万元的房产供自己居住，一处原值60万元的房产供自己经营使用，另一处原值40万元的房产于2005年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。

当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为（）。

A．5520元

B．11400元

C．6000元

D．6360元

11、下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（）。

A．军队出租的空余房产

B．企业自办学校用的房产

C．企业因季节性停用的房产

D．施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

E．企业停产后出租给饮食业的房产

12、下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）。

A．个人拥有的营业用房免征房产税

B．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税

C．房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

D．全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，暂免征收房产税

13、刘先生拥有一栋三层的楼房。

其中，顶层自住，第一层自己开了一家商店（经核房屋原值为250000元），第二层则出租给了两位刚就业的年轻人，每月租金2000元。

该地区规定按房产原值一次扣除20%后计算房产计税余值。

则刘先生全年应缴纳房产税（）元。

A．2400

B．2880

C．5280

D．7680

简答题

14、中国公民王某系在国内某市单位任职，2006年3月份取得收入情况如下：

（1）工资收入4000元，第一季度奖金2000元，根据当地规定，社会保险费支出以及住房公积金占每月工资总额的30%，其中单位和个人各负担50%。

（2）接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。

（3）将其拥有的两套普通住房中的一套转让，转让的房屋于2002年8月以35万元购入，现以50万元转让给他人，已按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。

（4）将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元，已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税。

（5）2004年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。

本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。

要求：

按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

（1）计算王某2006年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额；

（2）计算王某2006年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额（假定不考虑营业税费）；

（3）计算王某2006年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额；

（4）计算王某2006年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额；

（5）计算王某2006年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额。

15、中国公民张某2009年1～12月的收入情况如下：

（1）每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；

（2）当年装修房屋提取公积金45000元；

（3）7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税（印花税忽略不计）。

8月发生漏雨修缮费600元；

（4）受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；

（5）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。

经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；

（6）5月将2007年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售；

（7）在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。

（注：

城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种）

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

计算处置打包债权应缴纳的个人所得税；

16、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属（广告内容，已被删除）的

B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C．被兼并企业的房地产在企业兼并中（广告内容，已被删除）到兼并方的

D．以出地、出资双方合作建房，建成后又（广告内容，已被删除）给其中一方的

17、某个体户有私有房产三套，每套原值20万元，第一套自住，第二套以5万元/年出租给他人居住，第三套自营小卖部，则下列说法正确的是（）。

A．该个体户第一套房免税

B．该个体户第二、三套房应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税

C．该个体户计算房产税时适用1.2%和12%的税率

D．该个体户计算房产税时适用1.2%和4%的税率

E．个体户自住的房子也应缴纳房产税

18、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

19、某企业2009年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：

（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入50万元；

（2）7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；

（3）其余房产为经营自用；

（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。

计算该企业2009年应缴纳的房产税。

（房产税计算余值的扣除比例20%）

20、青岛某中外合资企业甲系加工贸易A类企业，于进料对口合同项下从韩国供货商乙处进口一批化纤面料，以CIF青岛50000美元成交。

该批货物2004年4月1日由釜山海运至青岛，面料暂存于青岛某保税仓库丙处。

后来，甲从丙处提取面料进行加工，于2005年2月将其制成品全部返销出口。

请根据上述事实，请回答下列问题：

如果该企业制成品属于出口应税商品，当该制成品出口时，下列叙述正确的选项是：

A．出口报关单征减免税方式栏目应填写“全免”

B．出口报关单征减免税方式栏目应填写“照章”

C．海关予以免税放行

D．海关予以征税放行

-----------------------------------------

1-答案：

D

[解析]根据房产税的有关规定：

①开旅店的房产应纳房产税＝20×

（1-20%）×

1.2%＝0.192万元；

②房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；

③出租房屋给环海公司，应纳房产税＝1×

12×

12%＝1.44万元；

④三项合计，应纳房产税＝0.192+1.44＝1.632万元。

2-答案：

B

[解析]根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

3-答案：

答案出错

解析出错

4-答案：

C

[解析]国家税务局系统负责征收和管理的主要项目是：

增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，部分企业的企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。

土地增值税由地税局负责征收。

5-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

6-答案：

[解析]应按照经税务机关确认的房地产评估价格扣除，具体评估由有关房地产评估机构进行。

7-答案：

B,D

[解析]房产税是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向产权所有人征收的一种税。

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。

8-答案：

[解析]本题考核房产税的纳税义务人。

根据规定，产权出典的，“承典人”为纳税人。

9-答案：

A

[解析]

（1）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，所以，A栋房产只需要缴纳4个月企业自用的那部分房产税，根据计算公式：

从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×

（1-扣除比例）×

1.2%，A栋房产应纳房产税=1200（万元）×

（1-20%）×

1.2%×

4个月/12=3.84（万元）。

10-答案：

[解析]《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；

出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。

所以本题应纳房产税＝600000×

（1-30%）×

1.2%+2000×

4%×

6＝5520（元）

11-答案：

A,B,E

[解析]选项C、D需要征收房产税。

12-答案：

【解析】选项A：

个人所有非营业用的房产免征房产税，营业用房，不属于免税房产，应照章纳税;

选项C：

房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税;

选项D：

全额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对其向职工出租单位自有住房，应征收房产税。

13-答案：

[解析]自住用房不需缴纳房产税；

自有商店用房按房屋原值征税，税率为1.2%；

出租用房按租金收入征税，税率为12%。

刘先生全年应缴纳房产税=250000×

1.2%+2000×

12%×

12=5280（元）。

14-答案：

（1）取得工资、薪金收入和季度奖应合并由本单位代扣代缴个人所得税＝（4000＋2000-4000×

30％×

50％-1600）×

15％-125＝445（元）。

暂无解析

15-答案：

个人所得税应纳税所得额=24-70×

[30÷

（20+30+50）]=3（万元）

16-答案：

A,B,C

ABC选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围.

17-答案：

[解析]出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税；

自身小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税、城镇土地使用税、个人得税；

自身经营用房适用1.2%，的年税率；

出租住房适用4%的税率。

18-答案：

[解析]根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人包括城区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。

其中，产权出典的，承典人为纳税义务人。

因此，城区房屋的出典人不属纳税人。

19-答案：

（1）以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。

20-答案：

[说明]根据现行规定，对一般贸易、加工贸易、边境小额贸易等监管方式项下出口的上述应税服装，均征收出口关税。

应税服装，出口报关单征减免税方式栏目不应填写“全免”或“折半”，应填报“照章”，特殊情况下可填报“保证金”、“保函”或“特案”。