电大本科纳税筹划复习题答案汇总.docx

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电大本科纳税筹划复习题答案汇总

d28.定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值脱离了联纳税筹划复习

d35.代扣代缴义务人是有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税一、单选

A

并代为缴纳的企业、单位或个人

按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折a16.d37.当前依法治税工作的重中之重规范税收执法

的最低年限是年d56.对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的全部价款和价外费用生产并销a11.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是不包括增值

避孕药品，年销售11万元的药6当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由甲乙双方均不缴

按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得a75.F

1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是扣缴义务12%时准予扣除的比例是5房产税条例规定：

依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率D12%按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期a10.

G

是c个g33.根200年实施的《税收征管法实施细则》的规定，省级以下税务局的稽查个人经政府有关a25.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是

也被赋予了税收执法主体资格其职责专司偷税逃税追缴欠税骗税项目个体工商户的生产经营所取得执照从事办学门批准医疗等活动抗税案件的查处个人所得g32.根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是接受某按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租a15.

业捐赠的一台机器设方式租出的固定资产g5.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经a19.

费用，其必要费用是指按月减160活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收‰的部分准予扣除g59.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%）的税率征收企业所不属于稿酬所得征税范a46.下列各项个人所得中按照个人所得税法的有关规定税的是文学作品手稿原件公开拍卖所得g78.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中销售古旧图按照税法规定，可以免征增值税的项目是a55.

境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有可以按简易办法依按现行增值税制度的规定a62.一般纳税人生产的下列货物源于中国境内所得的企业，是非居民企业的征收率计算缴纳增值税的是用动物毒素制成的生物制g65.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中，可不纳营业税的合伙企业按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是a9.

运输企业销售货物并负责运输所售货企业投3.企业设立中的纳税筹按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为g7.根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确企业经营成果分配中的纳税企业生产经营过程中的纳税筹决策中的纳税筹有企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生划）等利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除个人4.个人获得收人的纳税筹按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为H个人经营的纳税筹划）等C资的纳税筹个人消费中的纳税筹J

自然法按照性质的不同，纳税人可分为1.j13.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是按5.节税原）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税广告性赞助支B

j88.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇）、避税最大的特点是它的C非违法性算并缴纳企业所得税.12%.4%.1.2%包括优惠政策在内的房产税税率包括3j84.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇）

算并缴纳企业所得税C征收。

）零售环节B（金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在1.D

XX电大复习．

m86.某生产企业为增值税一般纳税人主要生产销售农膜销售价格l0元／（M

含增值税200月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农100件以上的元，支付给38.某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收60000m给2％的价格折扣当2日该企业一次性销售农500件销售额与折扣额％，工工15000元，则本月应纳营业税额为60000饮食业适用税同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额0

乐业适用税1m41.某企200年度境内所得应纳税所得额20万元在全年已预缴税5万元某百货商场（一般纳税人）下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自m95.来源于境外某国税前所10万元，境外实纳税2万元，该企业当年汇算清缴应月份取得防伪税控系统开具的增值税专月零售收入80万元收入200（退）的税款为万元万元万元（其中张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共306发8m58.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以上面注明销售额共商品未付款取得非防伪税控系统开具的增值税专用发l张较，需按组成计税价格缴纳消费税。

其组成计税价格为成本＋利（1消万元的免税农产5万元的商品尚未付款将上月购入的成本22万（其中税税）

（购货非防伪专用发票已经于作为福利发放给职工支付上l4万元的购进商品m60.某企业200日开业，该企业第一年的纳税年度时间为200量问题顾客要求退货（原零l台上月售出的彩电，因。

同时月取得月份日20013日

，每万元，商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税价0.2万元0.价每m66.某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣1台，月份应提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。

该商得现金收5850元（含增值税，旧洗衣机作234元。

此项业务应申报的增值13.6纳的增值税为）万元销项税额884元

关税完税价格折合人某月进口原材料一批某工业企业为增值税一般纳税人m18.m74.某企业200日开业，该企业第一年的纳税年度时间为200元。

委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的12000日20013日元。

原材料已验收入库。

元，装卸50元，建设基费发票上注明运500l0m81.某外籍专2001日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合％，则该企业进口环节应向海关缴l％，增值税税率知原材料进口关税税率5民3000元在中国工作期间境外的母公司每月支付薪万美美元8.23060元的增值税税额人民币。

该专家一直工作20012日离境，1月份应纳个人所得税税日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业m29.某企业雇员王20012为7206.2）元

元。

假定当地上年度35018750作年年，领取经济补偿元，领月工2目前应征个人所得税的项目是股票红

工年平均工资10005505元，王某应缴纳的个人所得税为）元

元，采取超额累进税率150元，若规定起征点某人某月取得应税收m30.380N

n3.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品其纳税义务的发生2005050应税收元以下的，税率％；应税收－元的，适用税1％间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天元％。

则该人应纳税额元的，适用税应税收200500134n57.纳税人生产的应税消费品，在销）时缴纳消费税147.m某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金万

1.万元的固定纳税筹划的主体是纳税2万元的装卸费和搬运费（其中，本月支付运万元（其中2纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有，本期允许抵扣的进项合法万元的国防货物代理费用万元的货运定额发票产运费7.纳税筹划最重要的原则是守法原2.4额为万

11纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金1200日回国20的，应就其全部日来华工作1200某外国m48.200值日返回中国200）按规定计算缴纳土地增值200日期间3200日111因工作需要去了美国P

21200日返回中国，后1日离华回国，则该纳税人200

4判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时无差别平衡是关键因素200度为我国居民纳税人年度为我国非居民纳税人Q

万元年度亏2006年亏200m77.某国家重点扶持的高新技术企业万元1q23.条费收年该企业应纳的企业所得税税额为200万元20年度盈20018的部分，准予扣除。

%）15．A（元。

XX电大复习．

q70.企业的下列收入中，哪个是应税收入银行存款利息收入s96.税收法律主义不包括实质课税原

s80.随同应税消费品出售的包装物，应该）以内的部分都计入应税销售额q44.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%

3适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是个体工商准予在计算应纳税所得额时扣除

5.税负转嫁的筹划通常需要借助q67.企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得价格来实现

3适用消费税复合税率的税目有A卷1申报表，预缴税款

4适用消费税定额税率的税目有C黄q8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额c1）以内的部分，准予在

5适用消费税比例税率的税目有烟算应纳税所得额时扣除

8设在某县城的工矿企业本月缴纳增值返还税款3万元，缴纳的城市维护建设税是C1500q89.侵害财产权的赔偿标准正确的违法征收税款加收滞纳金的税款银行同期存款利息及滞纳元

日内，向税务机关报送预缴企企业应当自月份或季度终了之日起15q14.T

所得税申报表，预缴税款

t79.通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是税基式减企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本q17.W

在计算应纳税所得额时应当按照（独立交易原则）进行分摊w36.我国实体税法改革的基本原则简税制宽税基低税率严征公允应当按照q51.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收w87.委托加工应税消费品的组成计税价格为（材料成本＋加工费）÷（１）确定收入额消费税率企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，q61.w12.委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税完工提货五）年内，逐步过渡受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为C13规定的税率企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但q63.X

）年转年限最长不得超过五x22.下列不属于特别关税的是关税追）个月内，向税务机关报送年度企业q64.企业应当自年度终了之日起x26.下列关于扣缴义务人的说法错误境外单位在境内转让专利权且境得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不q93.x27.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有偶然）有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起得内，进行纳税调整x45.下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目将购买的货物用于非）的调整成本费4企业所得税的筹划应重点关注税项目个人独资企业和合伙企业企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业1x76.下列对城市维护建设税的表述不正确的海关对进口产品代征的增值税企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣3消费税、城建12年度利润总额扣除x83.下列收入中免征营业税的有农科院为农民举办的农作物病虫害防扣除4企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以60按实际发生培训班收取的培训‰不能超过当年营业收入x31.下列说法正确的是固定业户应向机构所在地税务机关申报纳企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是5赞助费支x34.下列项目属于营业税应税项目的是．转让专利权x39.下面哪个不是企业所得税纳税人私营合伙企S

x4.下列项目所包含的进项税