注册会计师全国统一考试大纲专业阶段考试Word下载.docx

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二.测试内容与能力等级

测试内容能力等级

（一）财务管理概述　

1.财务管理的内容　

（1）企业的组织形式1

（2）财务管理的内容2

（3）财务管理的职能1

2.财务管理的目标　

（1）财务管理目标概述2

（2）财务目标与经营者2

（3）财务目标与债权人2

（4）财务目标与利益相关者1

（5）企业的社会责任和商业道德1

3.财务管理的原则　

（1）有关竞争环境的原则2

（2）有关创造价值的原则2

（3）有关财务交易的原则2

4.金融市场　

（1）金融资产1

（2）资金提供者和资金需求者2

（3）金融中介机构2

（4）金融市场的类型2

（5）金融市场的功能1

（二）财务报表分析　

1.财务报表分析概述　

（1）财务报表分析的意义1

（2）财务报表分析的方法2

（3）财务报表分析的局限性1

2.财务比率分析　

（1）短期偿债能力比率2

（2）长期偿债能力比率2

（3）资产管理比率2

（4）盈利能力比率2

（5）市价比率2

（6）杜邦分析体系3

3.管理用财务报表分析

（1）管理用财务报表3

（2）管理用财务分析体系3

（三）长期计划与财务预测　

1.长期计划　

（1）长期计划的内容1

（2）财务计划的步骤1

2.财务预测　

（1）财务预测的意义和目的1

（2）财务预测的步骤1

（3）销售百分比法2

（4）财务预测的其他方法1

（5）长期财务预测举例3

3.增长率与资金需求　

（1）销售增长率与外部融资的关系2

（2）内含增长率3

（3）可持续增长率3

（4）资产负债表比率变动情况下的增长率2

（四）财务估价的基础概念　

1.货币的时间价值　

（1）什么是货币的时间价值1

（2）复利终值和现值2

（3）年金终值和现值2

2.风险和报酬　

（1）风险的概念2

（2）单项资产的风险和报酬2

（3）投资组合的风险和报酬3

（4）资本资产定价模型（CAPM模型）2

（五）债券和股票估价　

1.债券估价　

（1）债券的有关概念1

（2）债券的价值3

（3）债券的收益率2

2.股票估价　

（1）股票的有关概念1

（2）股票的价值3

（3）股票的期望收益率2

（六）资本成本　

1.资本成本概述　

（1）资本成本的概念2

（2）资本成本的用途1

（3）估计资本成本的方法1

2.普通股成本的估计　

（1）资本资产定价模型2

（2）股利增长模型3

（3）债券收益加风险溢价法2

3.债务成本的估计　

（1）债务成本的含义2

（2）债务成本估计的方法3

4.加权平均资本成本　

（1）加权平均成本2

（2）发行成本的影响3

（3）影响资本成本的因素2

（七）企业价值评估　

1.企业价值评估概述　

（1）企业价值评估的意义1

（2）企业价值评估的对象1

（3）企业价值评估的模型2

2.现金流量折现法　

（1）现金流量模型的种类1

（2）现金流量折现模型参数的估计2

（3）企业价值的计算3

（4）股权现金流量模型的应用3

（5）实体现金流量模型的应用2

3.相对价值法　

（1）相对价值模型的原理2

（2）相对价值模型的应用2

（八）资本预算　

1.资本预算概述　

（1）投资项目的主要类型1

（2）资本投资的管理程序1

（3）资本预算与经营预算的区别1

（4）资本预算使用的主要概念2

（5）投资决策的非财务因素1

2.项目评估的基本方法　

（1）净现值法3

（2）内含报酬率法3

（3）回收期法3

（4）会计收益率法2

（九）项目现金流和风险评估

1.项目现金流的评估

（1）所得税和折旧对现金流的影响3

（2）固定资产更新决策3

（3）互斥项目的排序问题2

（4）总量有限时的资本分配2

（5）通货膨胀的处置2

2.项目风险的衡量与处置　

（1）项目风险分析的主要概念2

（2）项目系统风险的衡量和处置3

（3）项目特有风险的衡量与处置3

（十）期权估价　

1.期权的基本概念　

（1）期权的基本概念2

（2）期权的到期日价值2

（3）期权的投资策略3

（4）期权价值的影响因素2

2.期权价值评估的方法　

（1）期权估价原理2

（2）二叉树期权定价模型3

（3）布莱克一斯科尔斯期权定价模型3

3.实物期权　

（1）扩张期权2

（2）时机选择期权2

（3）放弃期权2

（十一）资本结构　

1.杠杆原理　

（1）经营杠杆2

（2）财务杠杆2

（3）总杠杆系数2

2.资本结构理论　

（1）资本结构的MM理论2

（2）资本结构的其他理论2

3.资本结构决策　

（1）资本结构的影响因素2

（2）资本结构决策方法3

（十二）股利分配　

1.利润分配概述　

（1）利润的构成1

（2）利润分配的基本原则1

（3）利润分配的项目2

（4）利润分配的顺序2

2.股利支付的程序和方式　

（1）股利支付的程序1

（2）股利支付的方式1

3.股利理论与股利分配政策　

（1）股利理论1

（2）制定股利分配政策应该考虑的因素2

（3）股利分配政策2

4.股票股利、股票分割和回购　

（1）股票股利2

（2）股票分割2

（3）股票回购2

（十三）普通股和长期债务筹资　

1.普通股筹资　

（1）股票的概念和种类2

（2）普通股的首次发行、定价与上市2

（3）股权再融资2

（4）普通股融资的特点2

2.长期负债筹资　

（1）长期负债筹资的特点2

（2）长期借款筹资2

（3）长期债券筹资2

（十四）其他长期筹资　

1.租赁　

（1）租赁的主要概念2

（2）经营租赁和融资租赁2

（3）租赁的决策分析3

（4）租赁存在的原因1

2.混合筹资　

（1）优先股2

（2）认股权证2

（3）可转换债券2

（十五）营运资本投资　

1.营运资本投资政策　

（1）营运资本的有关概念2

（2）影响流动资产投资需求的因素2

（3）三、适中的流动资产投资政策。

3

（4）宽松的流动资产投资政策2

（5）紧缩的流动资产投资政策2

2.现金和有价证券　

（1）现金管理的目标2

（2）现金收支管理3

（3）最佳现金持有量3

3.应收账款　

（1）应收账款管理的目标1

（2）信用政策的确定3

（3）应收账款的收账2

4.存货　

（1）存货管理的目标2

（2）储备存货的有关成本2

（3）存货决策3

（十六）营运资本筹资　

1.营运资本筹资政策　

（1）配合型筹资政策2

（2）激进型筹资政策。

2

（3）保守型筹资政策2

2.短期筹资　

（1）短期负债筹资的特点1

（2）商业信用2

（3）短期借款2

（十七）产品成本计算　

1.成本计算概述　

（1）成本的一般概念1

（2）成本的分类1

（3）产品成本计算的目的和要求1

（4）产品成本计算的基本步骤1

2.成本的归集和分配　

（1）生产费用的归集和分配2

（2）辅助生产费用的归集和分配3

（3）完工产品和在产品的成本分配3

（4）联产品和副产品的成本分配2

3.产品成本计算的品种法　

（1）品种法的基本特点1

（2）品种法举例3

4.产品成本计算的分批法　

（1）分批法的基本特点2

（2）分批法举例3

5.产品成本计算的分步法　

（1）逐步结转分步法3

（2）平行结转分步法3

（十八）作业成本计算与管理　

1.作业成本法的涵义与特点　

（1）作业成本法的涵义1

（2）作业成本法的核心概念体系2

（3）作业成本法的主要特点2

2.作业成本计算　

（1）作业的认定和分类1

（2）作业“同质组”与“同质成本库”2

（3）计算作业成本分配率2

（4）计算产品成本2

（5）作业成本法应用举例2

3.作业成本管理　

（1）作业成本管理概述1

（2）产品盈利分析2

（3）生产作业分析2

（十九）标准成本　

1.成本控制概述　

（1）成本控制系统的组成1

（2）成本控制的原则1

（3）成本降低1

2.标准成本及其制定　

（1）标准成本的概念1

（2）标准成本的种类2

（3）标准成本的制定2

3.标准成本的差异分析　

（1）变动成本差异的分析3

（2）固定制造费用的差异分析3

4.标准成本的账务处理　

（1）标准成本系统账务处理的特点2

（2）标准成本系统账务处理程序3

（二十）本量利分析　

1.成本性态分析　

（1）成本按性态分类1

（2）成本估计2

2.成本、数量和利润分析　

（1）成本、数量和利润的关系2

（2）盈亏临界分析3

（3）影响利润各因素变动分析3

3.变动成本计算　

（1）完全成本法的局限性1

（2）变动成本计算的特点1

（3）变动成本计算的程序2

（4）变动成本法的局限性1

（5）变动成本法与财务报告2

（二十一）短期预算　

1.全面预算概述　

（1）全面预算的内容1

（2）全面预算的作用1

（3）全面预算的编制程序1

2.全面预算的编制方法　

（1）增量预算法与零基预算法1

（2）固定预算法与弹性预算法1

（3）定期预算法与滚动预算法1

3.营业预算的编制　

（1）销售预算2

（2）生产预算2

（3）直接材料预算2

（4）直接人工预算2

（5）制造费用预算2

（6）产品成本预算2

（7）销售及管理费用预算2

4.财务预算的编制　

（1）现金预算3

（2）利润表预算3

（3）资产负债表预算的编制3

（二十二）业绩评价　

1.会计基础的业绩评价　

（1）投资报酬率2

（2）成本中心的业绩评价2

（3）利润中心的业绩评价2

（4）投资中心的业绩评价2

2.价值基础的业绩评价　

（1）经济价值与会计价值2

（2）市场增加值2

（3）经济增加值2

三、参考法规

1.中华人民共和国公司法

2.中华人民共和国证券法

3.中华人民共和国破产法

4.上市公司证券发行管理办法

5.公司债券发行试点办法

6.首次公开发行股票并上市管理办法

7.中华人民共和国企业所得税法

8.中华任命共和国企业所得税法实施条例

四、样题

注册会计师全国统一考试——专业阶段考试

财务成本管理试卷

本试卷使用的现值系数表如下：

（1）复利现值系数表

n5%6%7%8%9%10%11%12%

10.95240.94340.93460.92590.91740.90910.90090.8929

20.90700.89000.87340.85730.84170.82640.81160.7972

30.86380.83960.81630.79380.77220.75130.73120.7118

40.82270.79210.76290.73500.70840.68300.65870.6355

50.78350.74730.71300.68060.64990.62090.59350.5674

（2）普通年金现值系数表

21.85941.83341.80801.78331.75911.73551.71251.6901

32.72322.67302.62432.57712.53132.48692.44372.4018

43.54603.46513.38723.31213.23973.16993.10243.0373

54.32954.21244.10023.99273.88973.79083.69593.6048

本试卷使用的正态分布下的累积概率表[N（d）]如下：

0.000.010.020.030.040.050.060.070.080.09

0.00.50000.50400.50800.51200.51600.51990.52390.52790.53190.5359

0.10.53980.54380.54780.55170.55570.55960.56360.56750.57140.5753

0.20.57930.58320.58710.59100.59480.59870.60260.60640.61030.6141

0.30.61790.62170.62550.62930.63310.63680.64060.64430.64800.6517

本试卷使用的自然对数表如下：

0123456789

1.00.00000.01000.01980.02960.03920.04880.05830.06770.07700.0862

1.10.09530.10440.11330.12220.13100.13980.14840.15700.16550.1740

1.20.18230.19060.19890.20700.21510.22310.23110.23900.24690.2546

一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

）

1．下列业务中，能够降低企业短期偿债能力的是（）。

A．企业采用分期付款方式购置一台大型机械设备

B．企业从某国有银行取得3年期500万元的贷款

C．企业向战略投资者进行定向增发

D．企业向股东发放股票股利

2．下列事项中，能够改变特定企业非系统风险的是（）。

A．竞争对手被外资并购B．国家加入世界贸易组织

C．汇率波动D．货币政策变化

3．甲投资方案的寿命期为一年，初始投资额为6000万元，预计第一年年末扣除通货膨胀影响后的实际现金流为7200万元，投资当年的预期通货膨胀率为5%，名义折现率为11.3%，则该方案能够提高的公司价值为（）。

A．469万元B．668万元

C．792万元D．857万元

4．下列关于实物期权的表述中，正确的是（）。

A．实物期权通常在竞争性市场中交易

B．实物期权的存在增加投资机会的价值

C．延迟期权是一项看跌期权

D．放弃期权是一项看涨期权

5．2008年8月22日甲公司股票的每股收盘价格为4.63元，甲公司认购权证的行权价格为每股4.5元，此时甲公司认股权证是（）。

A．价平认购权证B．价内认购权证

C．价外认购权证D．零值认购权证

6．下列关于成本和费用的表述中，正确的是（）。

A．非正常耗费在一定条件下可以对象化为成本

B．生产经营所产生的耗费都可以对象化为成本

C．生产过程中产生的废品和次品不构成成本

D．成本是可以对象化的费用

7．甲制药厂正在试制生产某流感疫苗。

为了核算此疫苗的试制生产成本，该企业最适合选择的成本计算方法是（）。

A．品种法B．分步法

C．分批法D．品种法与分步法相结合

8．下列情况中，需要对基本标准成本进行修订的是（）。

A．重要的原材料价格发生重大变化B．工作方法改变引起的效率变化

C．生产经营能力利用程度的变化D．市场供求变化导致的售价变化

9．采用历史成本分析法对成本性态进行分析，有可靠理论依据且计算结果比较精确的方法是（）。

A．技术测定法B．散布图法

C．回归直线法D．高低点法

10．下列各项中，不受会计年度制约，预算期始终保持在一定时间跨度的预算方法是（）。

A．固定预算法B．弹性预算法

C．定期预算法D．滚动预算法

11．下列各项中，适合建立标准成本中心的单位或部门有（）。

A．行政管理部门B．医院放射科

C．企业研究开发部门D．企业广告宣传部门

12．下列关于税盾的表述中，正确的是（）。

A．税盾来源于债务利息、资产折旧、优先股股利的抵税作用

B．当企业负债率较低且其他条件不变的情况下，提高公司所得税税率可以增加税盾的价值，从而提高企业价值

C．当企业负债率较低且其他条件不变的情况下，适当增加企业负债额可以增加税盾的价值，从而提高企业价值

D．企业选用不同的固定资产折旧方法并不会影响税盾的价值

13．甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定，周转信贷限额为1000万元，借款利率为6%，承诺费率为0.5%，甲公司需按照实际借款额维持10%的补偿性余额。

甲公司年度内使用借款600万元，则该笔借款的实际税前资本成本是（）。

A．6%B．6.33%

C．6.67%D．7.04%

14．甲公司2009年3月5日向乙公司购买了一处位于郊区的厂房，随后出租给丙公司。

甲公司以自有资金向乙公司支付总价款的30%，同时甲公司以该厂房作为抵押向丁银行借入余下的70%价款。

这种租赁方式是（）。

A．经营租赁B．售后回租租赁

C．杠杆租赁D．直接租赁

15．下列关于项目投资决策的表述中，正确的是（）。

A．两个互斥项目的初始投资额不一样，在权衡时选择内含报酬率高的项目

B．使用净现值法评估项目的可行性与使用内含报酬率法的结果是一致的

C．使用获利指数法进行投资决策可能会计算出多个获利指数

D．投资回收期主要测定投资方案的流动性而非盈利性

16．2009年9月承租人和出租人签订了一份租赁合同，合同规定租赁资产的购置成本200万元，承租人分10年偿还，每年支付租金20万元，在租赁开始日首付，尚未偿还的租赁资产购置成本以5%的年利率计算并支付利息，在租赁开始日首付。

租赁手续费为15万元，于租赁开始日一次性付清。

根据这份租赁合同，下列表述中，正确的是（）。

A．租金仅指租赁资产的购置成本

B．租金不仅仅指租赁资产的购置成本

C．仅以手续费补偿出租人的期间费用

D．利息和手续费就是出租人的利润

17．甲公司2008年的营业净利率比2007年下降5%，总资产周转率提高10%，假定其他条件与2007年相同，那么甲公司2008年的净资产收益率比2007年提高（）。

A．4.5%B．5.5%

C．10%D．10.5%

18．欧式看涨期权和欧式看跌期权的执行价格均为19元，12个月后到期，若无风险年利率为6%，股票的现行价格为18元，看跌期权的价格为0.5元，则看涨期权的价格为（）。

A．0.5元B．0.58元

C．1元D．1.5元

19．甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。

如果在其他条件保持不变的情况下，资本市场的投资回报率从4%上涨为16%，那么企业在现金管理方面应采取的对策是（）。

A．将最佳现金持有量提高29.29%B