酒店管理财务台北晶华酒店会计科目说明叶予舜Word格式.docx
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健保费
投保金额*0.0425*60﹪*2.36
劳保费
投保金额*0.065*70﹪
2、用品费
60201
清洁用品
包括下列物品：
1.药剂类：
盐酸、硫酸、酒精、清洁剂、洗衣粉、铜油、杀虫剂、汽油、肥皂、打腊剂……等。
2.工具类：
水桶、畚箕、垃圾车、拖把、手套、清洁衣、钢刷、擦窗器或设备、吸尘器洗地毯机、捕鼠器、捕蝇纸等。
3.咖啡机清洗药片、游泳池滤器
注1：
以上各类物品营业单位领用入”清洁用品”科目。
注2：
非营业单位领用入”其他用品”科目。
注3：
擦窗器及设备、吸尘器、及洗地毯机入【67706杂项购置费】
60202
顾客用品
供顾客使用而顾客可以直接填写或接触之用品、耗用品。
1.客房：
记事簿、开瓶器（冰箱饮料用）、衣刷、针线包、糖果、鲜花、水果、礼品、文具夹及用品、衣架、书报杂志、火柴、衣物袋、睡衣、拖鞋、擦面纸、录像带。
2.浴室：
洗澡帽、梳子、肥皂、爽身粉、卫生纸、洗发水、牙刷、牙膏….等。
3.餐饮：
胸花、小糖果、礼品、火柴、报纸、纪念品、牙签、吸管、Club使用之KTV录像带；
若针对某一特殊节日所购进之物品则作业务推广费。
餐饮使用之发票、CaptainOrder则入【67709文具印刷】
60203
酒吧用品
餐饮部用之开瓶器、搅拌器、开瓶器、果汁机、滤网、调酒棒、软木塞、酒塞、装饰于饮料上之小雨伞等、氮气。
酒吧内之小设备如果汁机、热咖啡器金额在五万元以下则入【61207厨具】
60204
纸张用品
均在厨房内及酒吧使用：
纸盒、花边、纸杯、纸盘、纸巾、腊纸、蛋塔酥杯、冰淇淋杯、滤纸、锡箔纸、包食品纸、衬纸、垫纸。
60205
计算机用品
列表机色带、零件、磁盘、激光打印机之碳粉、光筒、墨水夹、屏幕之护目镜、扩充Disk…….等。
60299
其它用品
非属以上所列之用品费则入本科目（美食节用之吸管、杯子….等）。
60304
重置费用
布巾、口布修改。
3、客房部费用
61101
旅行社佣金
旅行社介绍住客之佣金。
（一般为房租净额的10%）
61102
房客外送费
由于OVERBOOKING,且客人已有订房,但无房间可供其住宿,于是外送至其他饭店之费用。
61103
订房费
机场旅馆中心经常费、订房系统之软件费用及固定缴纳JAL之订房系统会费。
61104
RIH订房佣金
因支付RIH订房系统介绍住客之佣金。
（目前为房租净额2﹪）
61105
影视放映系统费
CNN发行费用。
61106
房客运送费
承租外面交通公司免费代为接送客人的费用包括签约的公司及总经理指定之住客。
不以【67702交际费-馆内-其他】入账,此为免费服务客人。
61107
丽晶集团市场营销费
RIH根据客房收入按一定比例抽取费用。
61108
付费电视查询费
根据合约规定以当日住客房间数计算,每一房2.5元。
4、车辆费用
61501
车辆维护费
自购车辆经常性的维护修理费。
61502
税捐–车辆
车辆之燃料税、牌照税。
61503
保险费–汽车
客用旅行车及12部凯迪拉克轿车之保险费。
61504
租车费–纮翔
纮翔根据每月统计载客往返于HOTEL与机场之收入抽成65﹪向公司请款所入之费用,此为租车成本。
61505
租车费–外租
若不是由纮翔出车,直接向租车公司租用之费用,此为租车成本。
61506
过路及过桥费
因接送客人或因公自用所发生之过路或过桥费。
5、餐饮费用：
61201
宴会费
特别指因某一宴会连带引起之费用,例如：
BANNER、因办此宴会而需向外租用设备之费用,此费用可加价向客人CHARGEBACK,或免费提供。
因长期性业务需要向外租用设备,帐入【67718设备租金】。
61203
厨房燃料费
包括木炭、煤炭、瓦斯、瓦斯控制器、蒸汽、食品保温材料、酒精蜡。
锅炉油入【65102燃料费】
61204
菜单及酒单
菜单及酒单之设计费、印刷成本、菜单及酒单之纸张或硬纸板等材料。
61205
娱乐及演艺费
中庭乐队之薪资入【690部门（乐队及演艺人员）】,再根据此部门之总费用分摊至各部门。
客房部：
30.0﹪
咖啡厅：
17.5﹪
中庭酒廊：
上庭酒廊：
12.25﹪
宴会厅：
7.0﹪
牛排馆：
采逸楼：
2.1﹪
采风轩：
1.4﹪
因某一特殊节日（如：
美国周、法国周、欧洲周等）而聘请之乐团酬劳帐入【400公关部,64204业务推广费】
61206
银器修理费
银器重新电镀、打光及黏接等。
61207
厨具
主要为厨房及酒吧内之小设备或工具的更新,例如：
肉槌、打蛋器、釜、水壶、柴刀、挤柠檬器、调味匙、各式模子、锅子、锅铲、切板、磨刀石、烤肉串、果汁机、热咖啡器等。
1.若为顾客使用之挤柠檬器则帐入【营业器具-银器】
2.若非厨房及酒吧之小设备则入【67706杂项设备】
6、管理部费用
63001
银行手续费
支付与银行往来所发生之手续费,例如：
汇款之汇费。
63002
信用卡佣金费用
支付信用卡公司之手续费支出。
63003
会计师费
支付会计师之查账公费、顾问费等,按年费每月分摊入账。
至于因服务本公司CASE所发生之影印、打字、邮电费等,则按其性质入其相关科目。
63004
保险费-C.G.L
公司投保之第三人责任险（财产险及汽车险除外）
63005
律师费
支付律师之顾问费及因诉讼案件而需支付律师之费用。
63006
坏帐损失
根据营利事业所得税查核准则地九十四条之规定,备呆账余额最高不得超过应收帐款及应收票据余额之1﹪。
63007
其他冲销
营业税缴纳与帐上数之差异。
7、计算机中心费用：
63101
硬件维护费
计算机设备之维修费及U.P.S.之维护费。
PABX之维护费则入【040总机65018修缮费-营业设备】
8、公关及宣传费
64201
广告手册及说明书
公关印制之广告小手册、简介、FLYER、丽晶季刊、每月活动表及饭店在各种节目之促销活动所印制之广告小手册。
64204
业务推广费
1.各种展览之赞助及宣传用品。
2.一时乐团之酬劳（例如：
美国周、法国周等聘请外国乐团来表演）
宴会琴师之演奏酬劳入【61201宴会费】
3.特殊节目举办各项活动之费用及文宣（例如：
美国周、法国周、情人节、中秋节等）
若业务推广活动普及全饭店则入【400公关部】费用,否则直接归属入各部门费用。
64205
参展费用
参加展览租用摊位及场地布置费用。
1.限国内租用摊位之费用,例如：
元宵节花灯之展览则入【400公关部】费用。
2.中华美食节费用直接入参加部门之业务推广费。
3.国外参展费用及旅费、总经理出差费（含交通费、住宿费及膳杂费等）帐入【客房部67712差旅费；
若电话费、交际费等则入应归属之科目】。
64207
照像费
各部门购买底片、冲洗照片之费用。
1.聘请照像师或模特儿拍照之费用无论其性质或用途均入【400公关部】
2.照相排版入【66401照相打字】
9、修缮费
65001
修缮费-空调
包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品。
例如：
空调主机维修、冷却塔、帮浦、抽风管、风管之滤网、风扇、风管机、冷却剂、输水管、绝缘材料、风管机清洗等。
65002
修缮费-建筑物
包括外包工程及维修,以及一些内部日常维修用品
屋顶、外墙、窗户、防水处理、大楼连接缝、噪音处理、及与大楼结构有关之维修。
65003
修缮费-锅炉
清洗锅炉之工业盐、耐火泥、压力表、防垢剂、高压防震软管、压缩机、集灰器、锅炉用之风扇、软水装置、热交换器、保温系统。
65004
修缮费-灯泡
包括日光灯及电灯灯泡
卤素灯炮、省电灯炮、荧光灯炮、金属灯炮、高压钠光灯炮、水银灯炮等。
仅限灯炮不含灯具,若新购灯具则入【67706什项购置】
65005
修缮费-家具及木工
餐厅：
木作工程
房间：
书桌、化妆台、床、床头控制板、台灯、椅子、沙发、衣橱、门、木板、木工用具等。
浴室：
水龙头、盥洗台、洗澡帘、冲洗蓬头、浴室内水管等。
65006
修缮费-电气及
消防设备
发电机配电盘附属调光控制盘、调光器、电览、比流器、PVC电线电解液、仪器板、控制组、变压器、马达、火警铃系统、电流导体、消防及洒水管。
65007
修缮费-电梯
65008
修缮费-工程用品
碱、酒精、油脂、各种混合剂、油剂类、黏胶等之化学药剂。
65009
修缮费-地板
前庭、两侧巷、厨房、楼梯、后勤区域之磁砖、客房、餐厅、公共区域之花岗石及大理石、防滑垫等。
购地毯,帐入【递延资产-未摊销费用】分三年摊销。
65010
修缮费-庭园布置
花苗、树苗、肥料、除虫剂、庭园、植栽等之保养。
65011
修缮费-厨房及
酒吧设备
厨房及酒吧设备之维修零件。
若购置之厨房及酒吧之小设备或工具,则帐入【61207厨具】。
65012
修缮费-洗衣设备
65013
修缮费-油漆及壁纸
包括外包工程及日常维修用品
油漆、中和剂、油剂、溶剂、混合剂、油精、亮光漆、松脂精、黏胶、海棉、壁纸等。
65014
修缮费-水管及
热水设备
水管、水管接头、衔筒不锈钢管闸门凡而、电热管、蒸气管、瓦斯管、压缩空气管、冷凝水管、蒸气瓣、调节器及真空断路器等。
浴室之水管、水管接头、水龙头、冲洗蓬头等,帐入【65005修缮费-家具及木工】。
65015
修缮费-废物处理费
废油之搬运及工程废料之搬运等。
若非属工程废料之搬运,帐入【66601外包清洁费】。
65016
修缮费-视听系统
音响设备、电视、录放机等之维修及零件,电视天线、闭路天线、无线电话收发机等。
65017
修缮费-窗帘
窗帘布、挂钩、杆子、门帷、帷幔等主要为旧物品之换新非增购者。
65018
修缮费-营业设备
与营业有关之机器设备维修。
吸尘器、打字机、传真机、复印机等之维修及零件,钢琴调音等。
1.厨房及酒吧小设备之维修及零件,帐入【65011修缮费-厨房及酒吧设备】
2.若上述设备之维修非属营业部门使用者,帐入【65019修缮费-办公设备】。
65019
修缮费-办公设备
非营业部门使用事务机器之维修。
打字机、传真机及复印机等之维修。
65099
修缮费-什项
未能包括在上列项目之修缮费。
10、水电及燃料费
65101
电费
主要为支付电力公司之电费。
65102
燃料费
主要为锅炉油。
木炭、煤炭、瓦斯、瓦斯控制器、蒸汽、食品保温材料、酒精蜡等,帐入【61203厨房燃料费】
65103
水费
包括自来水、地下水、及员工使用之蒸馏水。
顾客使用之蒸馏水,帐入【60202顾客用品】
十一、洗衣费用：
66301
洗衣原料
酸、盐、青漂白粉、化学药品、石灰漂白粉、草酸、肥皂、苏打、洗衣粉、洗衣精、用于清洁衣服者均属之。
66302
洗衣用品
洗衣袋、盒子、纸板、衣架、领套、标签、麻线、车线、包装线等。
十二、美工费用：
66401
照像打字
主要为照相排板、打字费用。
1.各部门购买底片、冲洗照片之费用、帐入【64207照像费】
2.聘请照像师或模特儿拍照之费用无论其性质或用途均入【400公关部；
64207照像费】
66402
美工用品
美工使用之海报纸、笔、颜色、美工刀等用品。
十三、插花费用
66502
插花用品
海棉、缎带、蜡烛、装饰于花材上之用品。
66503
插花器具
藤篮、剑杉、竹筒及花瓶等。
十四、公共区域清洁：
66601
外包清洁费
垃圾搬运、外墙清洗、地毯清洗、玻璃清洗、厨房清洗、游泳池清洗、逃生梯清洗、四周走道前庭清洁及消毒等。
废油之搬运、工程废料之搬运,帐入【修缮费-废物处理费】
十五、一般费用
67701
装饰费
装饰门面、大厅、走廊客房等用花木、旗类、装饰品。
鲜花、人造花、盆栽、因特殊节日所做之装饰品。
小国旗、汽球、爆竹等。
67702
交际费
因业务需要宴客之费用、赠送客户花篮、奠仪及购买礼品或以饭店现有之存货或自行生产之商品赠客户。
在各餐厅或各利润中心所签ENT帐,帐列【69702转拨费用-餐饮交际费】,以便与转拨收入-交际费相平衡。
洗涤费
布巾、窗帘、床单、床罩、枕巾、浴巾、小毛巾、口布、台布巾、椅套、制服等水洗及干洗等布巾类。
67704
消毒费
饭店内各楼层之消毒费用,包括虫害及白蚁等之消毒。
67005
运费
运送物品产生之费用。
67706
什项购置费
购置新品其耐用年限不及二年,而支出金额不超过50,000元者,属事务性机器及用具。
若厨房及酒吧小所购置之小设备,帐入【61207厨具】
67707
书报杂志
办公室自用之书报杂志。
供顾客阅览之书报杂志,帐列【60202顾客用品】
67708
邮费
根据各部门实际邮寄费计算。
67709
文具印刷
可分为：
1.文具类：
文具夹、书夹、桌垫、铅笔、原子笔、钢笔、墨水、墨水台、胶水、浆糊、笔筒、笔心、橡皮圈、橡皮章、订书机、订书针、打字色带、复写纸等。
2.印刷类：
记事簿、封面纸信封、公文袋、旅客登记卡、分类卡、楼层表、房务部印的各种窗体及报表、各种收费及计价单、账本、记账传票。
若窗体、文具是提供顾客使用者则帐列【60202顾客用品】
67710
交通费
外出洽公搭乘出租车之费用、汽车加油费用、过路或过桥费。
67711
电话及电报费
因公务上之需要所用专线或分机之电话费,及对外联络之电报费。
67712
差旅费
因公出差所发生之交通、住宿及膳杂费等。
67714
研究发展费
例如试菜成本、餐厅市场调查等费用。
67716
捐赠
根据营利事业所得税查核准则第七十九条之规定：
1.为协助国防建设、慰劳军队、对各级政府之捐赠,对中小企业发展基金之捐赠及经财政部项目核准之捐赠,不受金额限制。
2.对候选人竞选经费之捐赠不得超过新台币三十万元,对依法设立政党之捐赠,以不超过所得额百分之十为限,其总额并不得超过新台币三百万元。
3.支付各种教育、文化、公益、慈善机关或团体之捐款。
67717
顾客赔偿
1.属于公共意外责任保险公司不能理赔之部份（属公司自负额部份）
2.将顾客之物品毁损而需赔偿顾客之费用。
67718
设备租金
打字机、复印机、计算机设备、其他设备等设备之长期租用租金,此设备租金费用无法由客户中ChargeBACK。
因宴会而发生之设备租金不论是否可由客护中ChargeBack,帐列【61201宴会费】
67719
跑帐
由于客人之蓄意不付款,以致引起的帐务损失。
67720
保全费
委托保全公司对整栋饭店之安全维护。
67721
停车费-客用
1.代客停车将车子放于地下停车场、停车场公司凭代客停车卡及该公司自设之卡片一并向公司请款。
2.免费给予客户之停车券,停车场公司凭停车券向公司请款。
67722
停车费-自用
公司A级主管于地下停车场停车,公司负担停车费部份。
67723
报废
由于存货之保存不当,以致不能出售之食品及饮料。
67724
会员会费
参加有关协会（ASTA,PATA等）、团体、组织等之会费及年费。
67725
顾问费
例如支付建筑师、设计师之顾问费及总管理处管理咨询费等。
67726
执照及检验费
有关证明文件及执照取得所花费之费用。
67728
美容费用
停用
67729
摊销费用-递延资产
递延资产-未摊销费用,每月摊提之费用帐入此科目。
67799
什费
未能包括上列之费用及临时性支出。
GL011
GL012
GL02
GL06
3
1
资产
ASSETS
11
流动资产
CURRENTASSETS
111
库存现金-周转金
CASHONHAND-HOUSEFUNDS
1110
11101
11102
库存现金-现金
CASHONHAND-CASH
112
银行存款
CASHINBANK
1120
银行存款-支票存款
CASHINBANK-CHECKACCOUNTS
11201
1121
银行存款-活期存款
CASHINBANK-DEMANDDEPOSIT
11211
1122
银行存款-定期存款
CASHINBANK-TIMEDEPOSIT
11221
1123
银行存款-在途存款
CASHINBANK-CASHINTRANSIT
11231
113
短期投资
SHORT-TERMINVESTMENTS
1130
11301
短期投资-股票
SHORT-TERMINVESTMENTS-STOCK
11302
短期投资-商业本票
SHORT-TERMINVESTMENTS-COMMERCIA
11303
短期投资-公债
SHORT-TERMINVESTMENTS-GOVERMENT
11304
短期投资-基金
SHORT-TERMINVESTMENTS-FUNDS
114
备抵短投跌价损失
ALLOW.FORMARKETDECLINEOFS-T
1140
11401
备抵跌价损失-股票
ALLOW.FORMARKETDECLINEOFS-T
115
应收票据
NOTESRECEIVABLE
1150
11501
116
应收帐款
ACCOUNTRECEIVABLE
1160
11601
应收帐款-外客签帐
ACCOUNTRECEIVABLE-CITYLEDGER
11602
应收帐款-房客签帐
ACCOUNTRECEIVABLE-GUESTLEDGER
11603
应收帐款-员工签帐
ACCOUNTRECEIVABLE-EMPLOYEELEDG
11604
应收帐款-晶华俱乐部
ACCOUNTRECEIVABLE-FORMOSACLUB
11605
应收帐款-相互交易
ACCOUNTRECEIVABLE-BARTERCONTRC
11606
应收帐款-租金
ACCOUNTRECEIVABLE-RENTAL
11607
应收帐款-雅风俱乐部
ACCOUNTRECEIVABLE-HEALTHCLUB
11608
应收帐款-新店雅风休闲馆
ACCOUNTRECEIVABLE-AVANCECLUBH
1160Z
应收帐款-其他
ACCOUNTRECEIVABLE-OTHERS
1161
应收帐款-信用卡
ACCOUNTRECEIVABLE-CREDITCARDS
11611
应收帐款-AE卡
ACCOUNTRECEIVABLE-AE
11612
应收帐款-DINERS卡
ACCOUNTRE
升级会员 