初级会计职称《经济法基础》不定项练习题汇总Word格式.docx

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【答案】C【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款;

对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。

4.有关该企业财务处处长的行为，下列说法正确的是（）0

A.违反了爱岗敬业的要求

B.违反了廉洁自律的要求

C.违反了坚持准则的要求

D.违反了提高技能的要求

【答案】C【解析】坚持准则是指会计人员在处理业务过程中，要严

格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志所左右。

第三章支付结算法律制度

（一）

【不定项选择题】甲企业的有关情况如下：

（1）2018年2月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发了一张100万元的转账支票。

出票日期为1月10日，付款人为乙银行。

持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足200万元为由拒绝付款，经查明，甲企业并非以嵋取财物为目的。

⑵2018年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10H,金额为500万元，承兑人为乙银行。

甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。

4月20日，该银行承兑汇票到期，甲企业未按期足额存入剩余的250万元。

（3）2028年7月，甲企业为支付C企业的货款，向其签发了一张付款人为乙银行、未填明金额和收款人名称的转账支票，出票日期为7月10H,C企业于收到的当天，补记了金额100万，并将本企业记载为收款人。

C企业于7月15日向乙银行提示付款，乙银行以甲企业账户余额不足为由拒绝支付。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.下列各项中，关于支票的表述正确的是（）o

A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用

支票

B.普通支票只能用于转账，不可以支取现金

C.出票人可以在支票上记载自己为收款人

D.支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地

【答案】ACD【解析】选项B：

现金支票只能用于支取现金;

转账支票只能用于转账;

普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。

2.根据木题要点

（1）所提示的内容以及票据法律制度的规定，甲企业的行为（）o

A.由乙银行处以1000元的罚款

B.由中国人民银行处以5万元的罚款

C.甲企业补足资金即可，无需承担责任

D.A企业有权要求甲企业赔偿2万元的赔偿金

【答案】BD【解析】单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于2000元的罚款;

持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

3.根据本题要点

（2）所提示的内容以及票据法律制度的规定，若B企业于2028年4月15日提示付款，乙银行的下列做法中，符合法律规定的是（）0

A.拒绝付款

B.无条件付款

C.对甲企业按照汇票金额每天万分之五计收利息

D.对甲企业尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息

【答案】BD【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人“尚未支付”的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

4.根据本题要点（3）所提示的内容以及相关法律制度的规定，下列各项中，表述正确的是（）o

A.C企业补记金额不合法

B.乙银行应该无条件支付全部款项

C.C企业有权要求甲企业支付2万元的赔偿金

D.C企业有权要求甲企业支付5万元的赔偿金

【答案】C【解析】⑴选项A：

支票的金额可由出票人授权补记;

（2）选项B：

乙银行没有为甲企业垫付资金的义务;

⑶选项CD：

签发空头支票的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

（二）

【不定项选择题】2028年9月4日，甲公司为支付货款向乙公司开出一张票而金额为50万元、出票后3个月付款的银行承兑汇票，承兑银行是A银行。

后来，乙公司将该票据背书转让给丙公司，B公司在汇票上签章作了保证，但是未记载被保证人名称。

丙公司为支付材料价款将该票据背书转让给丁公司，同时在票据上记载“不得转让”字样。

丁公司将票据背书转让给戊公司，但是未记载背书日期。

戊公司按期向A银行提示付款时，已经承兑的A银行以甲公司账户资金不足为由予以拒绝。

戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。

根据上述资料，分别回答下列问题。

1.在该银行承兑汇票上，基本当事人是（）o

A.岀票人甲公司B.收款人乙公司

C.背书人丙公司D.保证人B公司

【答案】AB【解析】⑴选项AB：

属于商业汇票基本当事人;

⑵选项

CD：

属于商业汇票非基木当事人。

2.汇票上未记载被保证人名称，被保证人是（）□

A.甲公司B.乙公司

C.A银行D.丙公司

【答案】C【解析】保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，己承兑的票据，承兑人为被保证人;

未承兑的票据，出票人为被保证人。

本题中，票据己经承兑，故被保证人为A银行。

3.戊公司有权向（）追索。

A.甲公司B.A银行

C.丙公司D.丁公司

【答案】ABD【解析】背书人在票据上记载“不得转让”字样，

其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

4.丁公司未记载背书日期，则视为（）o

A.背书无效B.背书效力待定

C.出票日背书D.到期日前背书

【答案】D【解析】背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。

第四章增值税、消费税法律制度

【不定项选择题】甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：

（1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。

（2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。

（3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。

（4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。

己知：

甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%,纳税人取得的专票己通过认证。

一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。

1.针对业务

（1）,甲食品厂购进大米可抵扣的进项税额为（）元。

A.0

B.200000X9%二9000

C.100000X10%=10000

D.100000X13%=13000

【答案】C【解析】一般纳税人购进免税农产品可以计算抵扣进项税额，购进农产品用于生产适用23%税率的货物，扣除率为10%。

2.针对业务（3）,甲企业应缴纳的销项税额为（）元。

A.1000000X13%=130000

B.1000000X（1-10%）X13%=117000

C.10000004-（1+13%）X23%二225044.248

D.1000000X（1-10%）4-（1+13%）X13%二103539.823

【答案】A【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税;

如果将折扣额在备注栏注明或另开发票，不得从销售额中扣除折旧额。

本题中将折扣额写在备注栏，所以不得扣减。

3.针对业务（4）,甲食品厂应缴纳的增值税额为（）元。

A.25750「（l+13%）X23%二2962.39

B.257504-（1+3%）X2%二500

0257504-（1+3%）X3%二750

D.257504-（l+13%）X2%二455.75

【答案】B【解析】一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。

题中的设备是在2008年5月购进的，属于不得抵扣且未抵扣进项税额的规定资产。

4.甲厂当月可以抵扣的进项税额为（）元。

A.10000

B.91000+13000=104000

C.9000+91000=100000

D.10000+91000=101000

【答案】A

【不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高

尔夫球的生产与销售，2019年10月有关经营活动如下：

（1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书而合同，甲公司于20月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元;

甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。

（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。

（3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具作价25000元/套（不含税）。

（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。

增值税税率为13%,高尔夫球具适用消费税税率为10%o

1.上述事项

（2）中甲公司的增值税纳税义务发生时间是（）。

A.10月8日B.10月9日

C.10月12HD.10月20日

【答案】B【解析】纳税人采取赊销和分期付款结算方式的，为“书面合同约定的收款日期”的当天;

书而合同没有约定收款日期的或无书而合同的，为货物发出的当天。

先开具发票的，为发票开具的

当天。

2.上述事项

（2）中甲公司应缴纳的增值税是（）。

A.269500X13%二22035（元）

B.269500—（1+3%）X2%二3292.26（元）

01695004-（1+3%）X3%=4936.89（元）

D.1695004-（l+13%）X23%二19500（元）

【答案】D【解析】增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日购进或自制的固定资产，按照使用税率征收增值税。

3.甲公司10月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额，下列算式正确的是（）□

A.13000X30X13%

B.25000X304-（1+13%）X13%

C.（25000-13000）X304-（1+13%）X13%

D.25000X30X13%

【答案】D【解析】仕）除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额;

（2）

“25000元”是不含税销售价格，不需要价税分离。

4.计算甲公司当月应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（250000+25000X30）4-（1+13%）X10%+50X282504-（1+13%）X10%

B.（250000+25000X30）X10%+50X28250X10%

C.（250000+25000X30）4-（1+13%）X10%+50X28250X13%X10%

D.（250000+25000X30）X10%+50X282504-（1+13%）X10%

【答案】D【解析】甲公司赊销高尔夫球具和采取以旧换新销售高尔夫球具的销售价格为不含税销售额，故不需要进行价税分离，所以选项A错误。

企业在采取以旧换新（除金银首饰外）方式销售时，一般按照新货同期销售价格确定销售额;

用于职工福利的高尔夫球具每套“28250元”为含税销售额，要进行价税分离，所以选项BC错误。

第五章企业所得税和个人所得税法律制度

【不定项选择题】甲企业为居民企业。

2019年有关收支情况如下：

⑴取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。

（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。

（5）其他可在企业所得税税前扣除的成木、费用、税金合计2000万元。

在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支岀按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售信业）收入的5%。

;

广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。

1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）o

A.产品销售收入4000万元

B.特许权使用费收入100万元

C.国债利息收入50万元

D.接受捐赠收入200万元

【答案】ABD【解析】选项C：

国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。

2.甲企业在计算2019年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（）o

A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元

B.业务招待费准予扣除的数额为30万元

C.广告费准予扣除的数额为500万元

D.广告费准予扣除的数额为615万元

【答案】AC【解析】选项AB：

企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%°

。

销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（特许权使用费收入属于此类）和视同销售收入，不包扌舌营业外收入（接受捐赠收入属于此类）和投资收益（国债利息收入属于此类）。

实际发生额的60%二50X60%二30（万元）〉销售信业）收入X5%。

二（4000+100）X5%。

二20.5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20.5万元。

选项CD：

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

实际发生额500万元v销售（营业）收入X15%二（4000+200）X25%二625（万元），则税前准予扣除的广告费为500万元。

3.甲企业下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（）□

A.支付司法机关罚金20万元

B.支付给客户的违约金10万元

C.向某希望小学捐款100万元

D.计提准备金50万元

【答案】B【解析】选项A：

纳税人违反国家法律、法规规定，被司法机关处以的罚金，不得在税前扣除;

选项C：

直接向捐赠人的捐款，不得在税前扣除;

选项D：

未经核定的准备金支出，不得在税前扣除。

4.甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额是（）。

A.1719.5万元B.1699.5万元

C.1669.5万元D.1549.5万元

【答案】C【解析】甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额=4000（产品销售收入）+100（特许权使用费收入）+100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-2000（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1669.5（万元）。

【不定项选择题】张某任职于国内某软件公司，2019年3月取得的收入如下：

（2）当月工资、薪金收入8000元，托儿补助费500元，加班补贴200yco

（2）在某大学授课，取得讲学收入3500元。

（3）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。

（4）取得特许权的经济赔偿收入2000元。

（5）按市场价格岀租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。

根据上述资料，回答下列问题。

1.张某取得的下列所得中，应按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税的是（）o

A.工资、薪金收入8000元

B.托儿补助费500元

C.加班补贴200元

D.讲学收入3500元

【答案】AC【解析】⑴选项B：

下列项目不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：

①独生子女补贴;

②托儿补助费;

③差旅费津贴、误餐补助;

④执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。

⑵选项D：

讲学收入应按照劳务报酬所得项目计税。

2.张某取得的讲学收入，在计算当年综合所得的应纳税所得额时,有关其收入额的下列计算列式中，正确的是（）o

A.3500-800=2700（元）

B.3500X（l-20%）=2800（元）

C.3500X（1-20%）X70%=1960（元）

D.3500X20%=700（元）

【答案】B【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

稿酬所得的收入额减按70%计算。

3.下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（）o

A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税

B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税

C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税

D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税

【答案】AD【解析】选项AB：

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税;

选项CD：

个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。

4.张某出租住房，应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1000B.1064C.1080D.1270

【答案】C【解析】张某出租住房应缴纳的个人所得税=（15000-900-600）X（1-20%）X20%二2080（元）。

第六章其他税收法律制度

【不定项选择题】位于市区的甲企业2029年22月业务如下：

（1）进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费合计20万元，支付给境外自己采购代理人的佣金20万元，支付给其他中介机构的佣金20万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。

（2）甲企业与乙企业由于业务需要，交换了在市区内各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了差价20万元。

（上述金额均不含增值税）

（3）向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照收购价款的10%支付了价外补贴，该批烟叶甲企业加工成烟丝，以不含增值税价格400万元全部销售给丙烟草批发公司。

增值税税率为13%,关税税率为20%,契税税率为3%,烟丝消费税税率为30%,城建税税率为7%,教育费附加征收比率为3%o

1.甲企业进口原材料应缴纳的关税为（）万元。

A.29B.26

C.28D.24

【答案】B【解析】关税完税价格为境外成交价格，加上运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费，支付给境内采购代理人的佣金不得计入关税完税价格，但支付给自己采购代理人之外的其他佣金（比如中介佣金）可以计入关税完税价格，支付我国境内的运输费用不得计入关税完税价格，所以本题关税完税价格=100+20+10=130（万元），关税二130X20%二26（万元）。

2.根据业务

（2）,下列说法正确的是（）。

A.由甲企业缴纳契税，应纳契税为3万元

B.由甲企业缴纳契税，应纳契税为0.6万元

C.由乙企业缴纳契税，应纳契税为3万元

D.由乙企业缴纳契税，应纳契税为0.6万元

【答案】B【解析】房产交换的，由多支付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税，所以由甲企业缴纳契税;

房产交换,契税的计税依据为支付的差额，应纳契税二20X3%二0.6（万元）。

3.根据业务（3）,下列说法正确的是（）。

A.甲企业为烟叶税的纳税人

B.农民为烟叶税的纳税人

C.该业务应纳的烟叶税为44万元

D.该业务应纳的烟叶税为40万元

【答案】AC【解析】在境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，所以A选项正确;

该业务应纳的烟叶税二200X（1+10%）X20%二44（万元），C选项正确。

4.业务

（1）甲企业进口原材料应缴纳的进口环节增值税为（）万元。

A.17.16B.18.72

C.15.6D.20.28

【答案】D【解析】应纳进口环节增值税=（100+10+20）X（1+20%）X13%二20.28（万元）。

【不定项选择题】位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本□00万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息20万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。

2019年12月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。

其他房地产开发费用的扣除比例为4%,该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%,产权转移书据适用的卬花税税率为0.5%。

1.该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的“房地产开发费用”为（）万元。

A.165.6B.155.6C.164D.15