医药行业最新全面预算管理制度DOC 26页Word文档下载推荐.docx
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5、公司研发政策
（由于研发政策的调整，不同品种如西药、中药的开发方式、不同档次如二类三类新药的开发将会影响研发费用的使用和数额）
6、公司人力资源政策
（如薪酬福利制度的变化将直接影响工资福利费用，期权的采用将导致薪酬现金流出的减少，员工招聘政策如招学生为主将可能导致平均工资的减少和培训费用的升高，招熟练工为主和高级管理、技术、科研人员的增加将可能导致工资的增加和培训费用的减少，对招聘费用的使用也有影响，学生招聘时间比较集中，费用的使用也相对集中）
7、公司费用管理政策
（主要是对部门管理费用的影响，如交通、通讯工具的规定等）
8、公司固定资产管理政策
（公司对某些固定资产的投入如信息化网络的建设可能导致通讯和交通费用的降低，但折旧费用会上升）
9、公司资本运营政策
（如证券市场的投资，收购与兼并采用的方式（股票或现金）等对现金的影响）
第一十三条预算的编制主要有以下几种方法：
以工作计划为依据编制预算，如促销活动预算等。
依据业务量的变化编制预算。
如生产车间的记件工资预算。
根据历史数据编制预算。
如行政管理费用等。
预算的编制一般是以上几种方法综合运用的结果。
第一十四条预算的编制日程和要求
年度预算的编制，自预算年度上一年的11月中旬开始至12月25日全部编制完成，日程表见附录3
预算依据如变动费用的计算依据、固定费用的历史数据一般均由本部门和会计部、总经办、人力资源部提供，各部门要积极提供协助。
第一十五条专项预算
各部门对自己的主要工作项目，必须编制专项预算，专项预算采取项目管理的办法，各部门需要提交项目工作内容简介，项目总体预算，分项目预算和用款计划。
如研发部门提交的研发项目预算，人力资源部提交培训项目预算。
第一十六条预算的调整
由于市场等外部因素的变化，或公司内部的结构调整，使预算不能顺利执行时，应对现有预算做出调整。
预算的调整原则如下：
预算的调整采取附加预算的方式进行，附加预算与原预算合并使用，对原预算不做改动。
对于日常变动，采取季度调整的办法。
即每个季度的预算执行完毕后，根据预算的实际执行和外部环境的变化，各部门提交下季度的预算调整计划。
经总经理办公会议批准后实行。
对于季度内重大突发事件，按预算外支出办法处理。
第四章预算的管理体系
第一十七条全面预算管理体系是实施全面预算管理的载体，根据公司实际，全面预算管理以销售收入预算为起点，为实现销售收入而编制的各项预算构成了全面预算管理的预算体系。
它主要包括：
1、销售收入预算
2、销售费用、市场费用预算
3、管理费用预算
4、生产预算
5、直接材料预算
6、直接人工预算
7、制造费用预算
8、存货预算
9、产品成本预算
10、采购预算
11、资本性支出预算
12、现金流预算
13、损益预算
各预算项目相互关系原理图见附录5。
第五章预算的管理流程
第一十八条预算的提交、审核、批准流程及说明见附录6。
第一十九条月度资金支出控制流程分为费用性支出和采购性支出。
一般费用支出流程：
采购费用支出流程：
第二十条预算外支出控制流程
严格控制预算外开支，确有必要的预算外开支遵循“先申批再开支”的原则，需要做出详细预算。
一、无预算而自行开支的费用不予报销，并纳入对责任者的考核。
第二十一条资本性支出控制流程（包括年度资本性支出计划和季度资本性支出补充计划）同样遵循先预算后开支的原则。
第六章预算的控制与分析
第二十二条预算的控制
预算按部门进行控制，同时对有单独立项的项目按项目进行控制。
第二十三条预算的差异分析
预算的执行过程中，各预算单位要及时检查、追踪预算的执行情况，每月的预算执行完毕后，由财务部预算会计填写预算执行情况反馈报告，提交给各部门。
在季度末5日内，由财务部预算会计填写差异分析表格，揭示差异并反馈给相关部门，各部门提交差异分析报告，交总经理办公会议审议。
第七章预算的考核与激励
第二十四条预算的考核
预算的考核包括两个方面：
一是考核企业的经营业绩；
二是考核预算执行者对预算的管理水平。
通过对预算执行绩效的考核评估，将个人绩效与公司战略目标结合在一起，最终达到提高企业绩效，实现公司战略的目的。
对于预算执行管理水平的考核，是公司绩效考核体系的重要组成部分。
第八章附则
第二十五条本预算制度由公司财务部起草，经总经理办公会议讨论通过，总经理批准后实施。
本预算制度的解释权在公司。
本预算制度自发布之日起执行。
附录1：
全面预算管理体系表格目录和填制方法
序号
编号
表单名称
填制部门
数据来源
报送部门
汇总部门
1
A2-100
投资收益预算
资本运营部
财务部
2
A2-101
子公司投资收益预算
3
A2-200
投资变动预算
4
A2-300
投资预算
5
B1-100
产品销售收入预算
办事处
销售部
6
B1-200
货款回收预算－分区域
7
B1-300
销售费用预算
8
B2-100
市场部
9
B2-101
产品广告宣传费预算
10
B2-102
产品展览费用预算
11
B2-103
企业形象费用预算
12
B2-104
公共关系费用预算
13
B2-105
市场调研费用预算
14
B2-106
客户满意度调查预算
15
C1-100
新研发项目预算
产品研发部
16
C1-200
现有研发项目预算
17
C3-100
冲剂单位产品直接材料消耗定额
工艺技术部
工艺技术部
生产部、财务部
18
C3-101
片剂单位产品直接材料消耗定额
工艺技术部
19
C3-102
丸剂单位产品直接材料消耗定额
20
C3-103
软胶囊单位产品直接材料消耗定额
21
C3-104
针剂单位产品直接材料消耗定额
22
C3-105
口服液单位产品直接材料消耗定额
23
C3-106
输液单位产品直接材料消耗定额
24
C3-107
提取液单位产品直接材料消耗定额
25
C3-108
单位产品直接材料消耗定额汇总
26
C4-101
原辅材料采购预算
采购部
27
C4-102
包装材料采购预算
28
C4-103
低值易耗品采购预算－生产
29
C4-104
备品备件采购预算
30
C4-105
燃料及动力采购资金预算表
31
C4-106
固定资产采购预算
32
C5-100
分产品生产计划
生产部
各车间
33
C5-101
总生产计划
34
C5-200
原辅材料需求预算
35
C5-300
每百件产品直接人工定额
36
C5-400
生产成本总表
37
C5-401
直接成本预算
38
C5-402
生产成本－直接人工预算
39
C5-403
生产成本—制造费用预算
40
C6-100
生产性低值易耗品需求预算
41
C6-200
备品备件需求预算
机动部
42
C6-300
燃料及动力需求预算
43
C6-401
大修理预算
44
C6-402
日常修理费预算
45
C7-100
基建、技改预算
基建部
46
D1-100
库存物资结存
储运部
47
D1-200
运输费预算
48
F2-101
后勤服务固定资产报废清理计划
总经办
总经办、财务部
49
F3-101
信息设备固定资产报废清理计划
信息技术部
各部门
信息部、财务部
50
C6-404
生产用固定资产报废清理计划
机动部、财务部
51
F2-100
后勤服务用固定资产需求预算
总经办、采购部、财务部
52
C6-403
生产用固定资产需求预算
采购部、机动部、财务部
53
F3-100
信息设备固定资产需求预算
54
F2-102
后勤服务用资产调拨计划
55
F3-102
信息设备资产调拨计划
采购部、信息部、财务部
56
C6-405
生产用资产调拨计划
57
D1-400
资产调拨计划
58
D4-100
存货收发存预算
59
D4-200
应收帐款预算
60
D4-201
坏帐准备预算
61
D4-202
其他应收款预算
62
D4-300
待摊费用预算
63
D4-400
固定资产变动预算
64
D4-401
固定资产清理预算
65
D4-402
固定资产累计折旧预算
66
D4-403
固定资产折旧分摊预算
67
D4-404
在建工程预算
68
D4-405
长期资产预算
69
D4-406
无形资产预算
70
D4-407
长短期借款预算
71
D4-500
应付帐款预算
72
D4-501
其他应付款预算
73
D4-502
应交税金变动预算－主要税金
74
D4-503
预提费用预算
75
D4-504
资本预算
76
D4-505
工资和工资附加费用分摊预算
77
D4-600
销售成本预算
78
D4-601
产品成本及销售成本预算
79
D4-602
产品成本预算单
80
D4-603
制造费用预算
81
D4-700
管理费用预算
82
D4-701
保险费预算－财产
83
D4-702
办公费用预算
84
D4-703
咨询费预算
85
D4-704
差旅费预算
86
D4-705
部门业务招待费预算
87
D4-800
财务费用预算
88
D4-801
利息支出预算
89
D4-802
利息收入预算
90
D4-803
手续费预算
91
D4-804
补贴收入和营业外收支预算
92
D4-900
预算资产负债表
93
D4-901
预算损益表
94
D4-902
预算现金流量表
95
D4-903
预算执行情况分析
96
D4-904
预算调整申请表
97
D4-905
各部门预测目标值比较分析
98
F1-100
部门人员需求计划
人力资源部
99
F1-101
部门人员调整计划
100
F1-102
部门人员晋升计划
101
F1-103
部门员工培训申请表
102
F1-200
工资预算
103
F1-201
奖金预算
104
F1-300
人员招聘费用预算
105
F1-301
人员解聘费用预算
106
F1-302
人员退休费用预算
107
F1-303
人员培训费用预算
108
F1-304
人身保险费预算
109
F1-305
应付福利费增减变动预算
110
F1-306
工资附加费预算
111
F1-307
其他费用预算
附录2：
全面预算管理体系表格（另行下发各部门）
附录3：
XXX药业年度预算编制日程表
职能部门
职能
工作内容
编制/管理
完成时间
总经理办公会议
根据公司发展战略，提出本年度整体经营规划
召开预算工作会议，与各部门主管研讨确定经营目标，决定经营方针。
审定
11．1
作为预算常设部门，记录总经理办公会议的预算编制政策
根据总经理办公会议决定，编制并下发预算编制方针，督促各部门编制预算
11．5
编制销售预算，包括销售收入、回款和费用预算
各业务部门编制销售收入预算B1-100表、回款预算B1-200表，费用预算B1-300表
预算管理员编制
大区经理初审
销售总监审核
11．8
销售部总部汇总B1-100、B1-200表，汇总B1-300表并加入总部费用
相关管理员汇总，并将分表录入预算文件夹
销售总监、营销副总审核
11．10
销售总部提交收入预算B1-100表，回款预算B1-200表，费用预算B1-300表给财务部
11．12
编制市场费用预算
编制市场费用预算：
B2-101,B2-102,B2-103,B2-104,B2-105,B2-106
预算管理员编制,市场总监审核
11.10
汇总市场费用预算
汇总到B2-100表，经市场总监、营销副总审核通过后提交财务部：
B2-100,B2-101,B2-102,B2-103,B2-104,B2-105,B2-106
预算管理员汇总,市场总监、营销副总审核
提供库存物资预算
储运部在相关部门的协助下，根据仓库数据提供库存编制存物资结存预算D1-100表交财务部
储运部主管编制
部门领导审核
编制运输费预算
根据销售预算编制运输费预算表D1-200，汇总后送财务部
销售预算初审
，初步检查是否符合公司预算目标并提供给生产部
财务部初审
11．14
库存物资初审
初步检查
升级会员 