华中科技大学审计学11008950离线作业汇总Word下载.docx
《华中科技大学审计学11008950离线作业汇总Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《华中科技大学审计学11008950离线作业汇总Word下载.docx（21页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
1.注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表，在出具审计报告前识别出重大不一致，并且需要修改其他信息，但管理层拒绝修改，则注册会计师可以采取的措施有（）。
.出具保留意见的审计报告
.与治理层沟通该事项
.解除业务约定
.在审计报告中增加其他事项段说明重大不一致
2.被审计单位管理层对财务报表的责任包括（）。
.按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映
.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
.在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见
.保证财务报表不存在任何错报
3.有限责任会计师事务所出具的审计报告，应当由（）签名盖章。
.主任会计师或其授权的副主任会计师
.一名负责该项目的注册会计师
.项目质量控制复核人
.会计师事务所审计部经理
4.注册会计师负责上市公司2012年度财务报表审计工作，2013年1月31日完成审计外勤工作，2013年2月10日公司签署了已审计的财务报表，那么审计报告日可以为（）。
.2012年12月31日
.2013年1月31日
.2013年2月10日
.2013年2月15日
5.注册会计师对比较信息的审计目标有（）。
.获取充分、适当的审计证据，确定在财务报表中包含的比较信息是否在所有方面按照适用的财务报告编制基础有关比较信息的要求进行列报
.审计出比较信息的所有错报
.获取充分、适当的审计证据，确定在财务报表中包含的比较信息是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础有关比较信息的要求进行列报
.按照注册会计师的报告责任出具审计报告
第十二章销售与收款循环审计
1.下列认定中，与销售信用批准控制相关的是（）。
.发生
.计价和分摊
.权利和义务
.完整性
2.下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（）。
．对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序
．对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
．如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
．如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
3.对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是（
）。
．计价和分摊
．分类
．存在
．完整性
4.对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，注册会计师认为最可能证实的是（
．发生
．完整性
．截止
5.下列有关函证的说法中，正确的是（）。
.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量
.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低
.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序
1.下列各项审计程序中，可以为营业收入发生认定提供审计证据的有（ ）。
.从营业收入明细账中选取若干记录，检查相关原始凭证
.对应收账款余额实施函证
.检查应收账款明细账的贷方发生额
.调查本年新增客户的工商资料、业务活动及财务状况
2.下列各项中，注册会计师应当评估为存在特别风险的有（ ）。
.收入确认
.管理层可能凌驾于控制之上
.超出正常经营过程的重大关联方交易
.具有高度估计不确定性的重大会计估计
3.下列各项控制活动中，属于检查性控制的有（）。
.定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目
.对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
.财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
.财务总监复核月度毛利率的合理性
4.下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（）。
.针对销售收入和销售退回延长截止测试期间
.向以前没有询问过的被审计单位员工询问
.对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序
.对被审计单位银行存款年末余额实施函证
5.定期向客户寄送对账单，并要求客户将例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告，最可能证实的与应收账款有关的认定有（）。
．存在
．完整
．计价与分摊
．权利与义务
第九章总体策略和审计方案
1.下列有关审计计划的说法，正确的是（）。
.总体审计策略不受具体审计计划的影响
.具体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案
.制定审计计划的工作应当在实施进一步审计程序之前完成
.制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前
2.下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）。
.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
.控制测试旨在确定控制是否得到执行
3.下列有关控制测试程序的说法中，正确的是（）。
.注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用
.检查程序适用于所有控制测试
.重新执行程序适用于所有控制测试
.通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序
4.如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（）。
.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试
.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果
.对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据
.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
5.下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（）。
.实质性程序应当在控制测试完成后实施
.应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施
.针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施
.实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响
1.如果在期中实施了控制测试，在针对剩余期间获取补充审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有（
）。
．控制环境
．评估的重大错报风险水平
．在期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度
．拟减少实质性程序的范围
2.如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有（）。
．获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据
．仅获取这些控制在期末运行有效性的审计证据
．获取信息技术一般控制变化情况的审计证据
．确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据
3.对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据，注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的有（）。
．信息技术一般控制
．自动化应用控制
．自上次测试后已发生变化的控制
．旨在减轻特别风险的控制
4.在识别出被审计单位的特别风险后，采取的下列应对措施中，正确的有（）。
.将特别风险所影响的财务报表项目与具体认定相联系
.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行了解
.应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序
.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行测试
5.在测试自动化应用控制的运行有效性时，注册会计师通常需要获取的审计证据有（）。
．抽取多笔交易进行检查获取的审计证据
．对多个不同时点进行观察获取的审计证据
．该项控制得到执行的审计证据
．信息技术一般控制运行有效性的审计证据
第八章内部控制与控制风险评估
1.下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（ ）。
.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
.与经营目标相关的内部控制与审计无关
.与合规目标相关的内部控制与审计无关
2.下列有关内部控制的说法中，错误的是（）。
.注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制
.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
.与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关
.在某些情况下，控制得到执行，就能为控制运行的有效性提供证据
3.下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）。
.询问
.观察
.分析程序
.检查
4.下列各项中，不属于控制环境要素的是（）。
.被审计单位的人力资源政策与实务
.被审计单位的组织结构
.被审计单位管理层的理念
.被审计单位的信息系统
5.下列有关控制环境的说法中，错误的是（）。
.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
.有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
.有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险
.财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷
1.下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有（
．存在大量、重复发生的交易
．存在大额、异常的交易
．存在难以定义、防范的错误
．存在事先确定并一贯运用的业务规则
2.下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有（）。
.被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
.注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
.被审计单位重述以前公布的财务的报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
.管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
3.下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有（
．授权
．业绩评价
．风险评估
．职责分离
4.注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（
．确认对业务流程的了解
．识别可能发生错报的环节
．评价控制设计的有效性
．确定控制是否得到执行
5.下列各项控制活动中，属于检查性控制的有（）。
第七章业务计划与重大错报风险
1.注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。
下列各项中，不属于初步业务活动的是（ ）。
.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
.评价遵守相关职业道德要求的情况
.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿
.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见
2.如果认为将审计业务交更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，注册会计师正确的做法是（）。
.在审阅报告中提及原宙计业务中已执行的工作
.在审阅报告中提及原审计业务
.在审计报告中说明业务变更的合理理由
.在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况
3.下列有关审计计划的说法中正确的是（）。
.总体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案
4.下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是（）。
.注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系
.在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度
.对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据
.在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果
5.下列各项中，注册会计师在确定特别风险时不需要考虑的是（ ）。
.控制对相关风险的抵消效果
.潜在错报的重大程度
.错报发生的可能性
.风险的性质
1.为确定审计的前提条件是否存在，下列各项中，注册会计师应当执行的工作有（）。
.确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否可接受的
.确定被审计单位是否存在违反法律法规行为
.确定被审计单位的内部控制是否有效
.确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任
2.为了确定审计的前提条件是否存在，注册会计师应当就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见。
下列有关管理层责任的说法中，正确的有（）。
.管理层应当按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映
.管理层应当设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
.管理层应当向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息
.管理层应当允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员
3.在注册会计师完成审计业务前，被审计单位提出将审计业务变更为保证程度较低的业务，下列各项变更理由中，注册会计师通常认为合理的有（）。
.环境变化对审计服务的需求产生影响
.对原来要求未的审计业务的性质存在误解
.管理层对审计范围施加限制
.由于超出被市计单位拉制的情形导致审计范围受到限制
4.下列各项中，注册会计师应当评估为存在特别风险的有（ ）。
5.在识别和评估重大错报风险时，注册会计师可能实施的审计程序有（）。
.识别被审计单位的所有经营风险
.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性
.考虑识别的错报风险是否重大
.将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
第六章重要性与审计风险
1．下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）
．重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
．重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
．重大错报风险独立于财务报表审计而存在
．重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
2．下列有关审计风险的说法中，错误的是（）
．如果注册会计师将某一认定的可接受审计风险设定为10%，评估的重大错报风险为35%，则可接受的检查风险为25%
．实务中，注册会计师不一定用绝对数量表达审计风险水平，可选用文字进行定性表述
．审计风险并不是指注册会计师执行业务的法律后果
．在审计风险模型中，重大错报风险独立于财务报表审计而存在
3．关于审计风险模型中的各要素，下列说法中错误的是（）
．审计风险是预先设定的
．重大错报风险是评估的
．审计风险是注册会计师审计前面临的
．检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
4．下列有关重要性的说法中，错误的是（）
．注册会计师应当从定量和定性两方面考虑重要性
．注册会计师应当在制定具体审计计划时确定财务报表整体的重要性
．注册会计师应当在每个审计项目中确定财务报表整体的重要性、实际执行的重要性和明显微小错报的临界值
．注册会计师在确定实际执行的重要性时需要考虑重大错报风险
5．注册会计师在确定重要性时通常选定一个基准。
下列因素中，注册会计师在选择基准时不需要考虑的是（）
．被审计单位的性质
．以前年度审计调整的余额
．基准的相对波动性
．是否存在财务报表使用者特别关注的项目
1．关于重要性概念，以下说法中，恰当的有（）
．实际执行的重要性高于计划的重要性
．实际执行的重要性低于计划的重要性
．在计划审计工作时，注册会计师应当确定财务报表整体的重要性水平
．注册会计师需要在审计执行过程中修正计划的重要性水平
2．在确定明显微小错报的临界值时，注册会计师可能考虑的因素有（）
．以前年度审计中识别出的已更正错报的数量和金额
．重大错报风险的评估结果
．被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望
．被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求或投资者的期望
3．在审计风险模型中，以下有关检查风险的说法中，正确的有（）
．注册会计师通过控制重大错报风险来降低检查风险
．评估的重大错报风险的水平，决定了可接受的检查风险水平
．可接受的检查风险水平影响了实质性程序的性质、时间安排和范围
．如果不能将重要账户的检查风险降低至可接受水平则应当发表否定意见
4．下列关于重大错报风险的说法中，正确的是（）
．重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险
．重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险
．财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关
．认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险
5．下列各项审计工作中，可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有（）
．测试与管理层作出会计估计相关的控制的运行有效性
．作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计
．确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
．测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
第五章审计证据与审计工作底稿
1．下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）
．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷
．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性
．不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系
．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
2．下列有关审计证据充分性的说法中，错误的是（）
．计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多
．评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多
．审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
．初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少
3．在编制审计工作底稿时，下列各项中，注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是（）
．注册会计师与甲公司管理层对重大事项进行讨论的结果
．注册会计师不能实现相关审计标准规定的目标的情形
．注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形
．注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿
4．关于编制审计工作底稿的主要目的，以下说法中不恰当的是（）
．提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划了审计工作
．提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定执行了审计工作
．提供证据，证明审计项目组计划和执行了审计工作
．提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
5．以下关于分析程序的各种表述中，恰当的是（）
．分析程序是指注册会计师通过研究财务数据与非财务数据之间的内在关系，评价非财务信息
．风险评估程序中运用分析程序的主要目的在于识别财务报表层次和认定层次的重大错报
．在总体复核阶段实施的分析程序主要目的在于判断财务报表项目自上个会计期间以来发生的重大变化，以证实财务报表中列报的所有信息与注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否一致，与注册会计师获取的审计证据是否一致，如果不一致则应当考虑是否有必要追加审计程序
．在运用分析程序进行总体复核时，如果注册会计师识别出以前未识别的重大错报风险，则应当重新考虑出具审计报告
1．在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师通常考虑的因素有（）
．在一段时期内是否存在可预期关系的大量交易
．评估的重大错报风险
．针对同一认定的细节测试
．数据之间是否存在稳定的可预期关系
2．下列关于分析程序的用法中，正确的有（）
．将分析程序用作风险评估程序
．将分析程序用作实质性程序
．将分析程序用作控制测试程序
．将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序
3．关于审计证据充分性，下列说法中，正确的是（）
．注册会计师所需获取审计证据的数量与其评估的重大错报风险是正向关系
．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与确定的样本量有关
．审计证据的数量受审计证据质量的影响，审计证据的质量越高，注册会计师所需审计证据数量可能越少
．注册会计师可以通过获取更多的审计证据尽可能弥补审计证据质量的缺陷
4．下列各项中，注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有（）
．存款利息收入
．借款利息收入
．营业外收入
．房屋租赁收入
5．在确定审计工作底稿的格式、要素
升级会员 