《税务会计》在线作业Word格式.docx

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A.40000

B.30000

C.41700

D.40800

A

4.主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（）。

A.借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税

B.借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税

C.借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税

D.借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税

5.按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记（）科目。

A.其他业务收入

B.营业外收入

C.主营业务收入

D.营业税金及附加

B

6.中国公民王某2009年的月工资1550元，年末一次性取得奖金8400元，王某全年应缴个人所得税为（）。

A.480元

B.540元

C.770元

D.1295元

7.2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。

10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。

则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。

A.1

B.2.5

C.3.1

D.4.1

8.B企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元；

报关出境地为天津港，抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以上费用由B企业自己承担，海关核定的关税率20%。

则出口关税（）万元。

A.141.67

B.170.99

C.142.65

D.142.49

D

9.（）支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。

A.外购原材料

B.购进用于免税项目的货物

C.外购用于基建工程的货物

D.外购分配给职工的货物

10.某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：

餐厅的餐费150万元；

另收服务费0.2万元；

附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；

出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（）。

A.7.505万元

B.7.515万元

C.7.605万元

D.7.615万元

11.A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。

工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。

A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。

计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为（　　）万元。

A.180；

45

B.150；

C.150；

52.5

D.180；

12.以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。

A.向自己的采购代理人支付的劳务费用

B.向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

13.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。

A.不征消费税

B.按同类商品平均售价计征消费税

C.按市场价格计征消费税

D.按同类商品最高售价计征消费税|

14.（）结算方式，以货物发出当天作为增值税纳税义务发生时间。

A.预收货款

B.分期收款销售

C.赊销

D.托收承付

15.下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）

A.某生产企业外购钢材料用于扩建厂房

B.某商店为厂家代销服装

C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

16.企业应纳税所得额计算，以（）为原则。

A.权责发生制

B.收付实现制

C.现金收付制

D.实质重于形式

17.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输人地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应纳的关税为（）。

A.100万元

B.105万元

C.110万元

D.115万元

18.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　　）万元。

A.0

B.7.75

C.9.75

D.35.50

19.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（　　）。

A.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费

B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费

C.进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定

D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格

20.某企业出售房屋一幢，收到款项1000000元，应缴营业税为（）。

A.30000

B.50000

C.3000

D.5000

二、多选题（共20道试题，共40分。

1.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（　）。

A.为购进固定资产而支付的运杂费

B.购进免税农业产品所发生的运输费用

C.随同运费支付的装卸费、保险费

D.不并入销售额的代垫运费

CD

2.所得税会计应设置的会计账户有（）。

A.所得税费用

B.递延税款

C.递延所得税资产

D.递延所得税负债

ACD

3.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（）。

A.用于直接销售

B.继续加工成应税消费品并销售

C.用于对外投资或无偿赠送他人

D.用于职工福利品发放

4.税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。

A.计税基础和计税依据

B.税款的计算与核算

C.税款的缴纳、退补与减免

D.税收滞纳金与罚款、罚金

ABCD

5.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（　）。

A.企业支付的违约金

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

BCD

6.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。

A.烟丝

B.卷烟

C.白酒

D.酒精

BC

7.税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（）。

A.目标不同

B.对象不同

C.核算基础、处理依据不同

D.计算损益的程序不同

8.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

A.分期收款方式下，合同规定的收款日期

B.预收货款方式下，货物发出的当天

C.赊销方式下，货物发出的当天

D.报关进口的货物为报关进口后的7天内

9.营业税核算可能涉及的账户有（）.

A.应缴税费-应交营业税

B.营业税金及附加

C.固定资产清理

D.应收账款

ABC

10.应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是（）。

A.A销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；

D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。

11.企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（）。

A.借：

长期股权投资贷：

产成品应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税

B.借：

长期股权投资存货跌价准备贷：

产成品应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税

C.借：

自制半成品应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税

D.借：

产成品应交税费──应交增值税（销项税额）银行存款──应交消费税

12.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（）是正确的。

A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天

D.进口货物，为报关进口的当天

13.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。

同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。

则下列处理正确的是（　　）。

A.应将全部收入23万元按文化体育业征税

B.当月应纳营业税税额为4.15万元

C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税

D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税

BD

14.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（　）。

15.某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（　）。

A.应纳消费税61.824万元

B.应纳消费税60.48万元

C.应纳增值税109.68万元

D.应纳增值税105.60万元

AC

16.对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（　　）。

A.建筑业的营业税征税范围包括：

建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业

B.将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税

C.对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税

D.自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天

17.关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（　　）。

A.委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人

B.建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人

C.境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人

D.个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的，由转让者自己缴纳

18.出口货物离岸价格可扣除（　　），作为出口关税的完税价格。

A.出口关税

B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金

C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用

D.出口货物国内段运输、装卸等费用

19.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（　）。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。

B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。

C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。

D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

20.暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。

按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为（）两种差异。

A.应纳税暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异

C.永久性差异

D.时间性差异

AB

三、判断题（共10道试题，共20分。

20

1.“进项税额转出”是“应交税金-应交增值税”明细账的借方专栏。

A.错误

B.正确

2.现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。

3.企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用

4.包装物押金并入销售额纳税时，先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。

5.纳税人进口消费税应税货物，只缴纳消费税。

6.消费税是流转税，故货物每流转一次，就应交一次消费税。

7.增值税计算采用税款抵扣制，被确认的进项税额可以从下期销项税额中抵扣。

8.某公司购进一批货物，支付增值税款100万元，并以该批货物20%对外投资，该批货物允许扣除的进项税额为80万元。

9.单位以不动产对外投资，不纳营业税。

10.纳税客体是区别不同税种的主要标志