最新精编全国税收执法资格完整题库588题含答案.docx

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最新精编全国税收执法资格完整题库588题含答案

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]

一、填空题

1．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。

2．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。

3．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。

我国自2009年起实行消费型增值税。

4．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类

5．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

6．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。

7．营业税的计税依据是营业额。

即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

8．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。

车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。

车辆购置税应纳税额=计税价格×税率。

9．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业

统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

10．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。

11．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。

其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。

12．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力

13．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品）的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

14．房产税由产权所有人缴纳。

15．税收征收管理的目的，是保证（税收职能）的实现。

16．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式）。

17．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理），优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。

18．（税款征收）是税收征管的核心。

19．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业）之间的业务往来收取或者支付价款.费用。

20．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下）的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下）的罚款。

21．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下）的罚款。

22．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下）的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下）的罚款。

23．避税一旦出现在（国际经济贸易）领域，国内避税就变成了（国际避税）。

24．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规）的许可范围内，通过（个人或法人）或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担）的目的。

25．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税）.逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，

26．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。

对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚）原则处理。

27．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。

28．税收征纳形式体现为力役实物货币等。

29．税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。

30．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：

一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。

31．国际上通用的衡量贫富差距的指标是：

基尼系数，其取值在0~1之间，数值越高，贫富差距越大。

32．税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。

33．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。

34．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定）税率三种基本形式。

35．市场失灵的主要表现：

宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。

36．我国税收发展大致可分为几个时期：

第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。

37．税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人

38．对税务行政相对人（同一个违法行为）不得给予两次以上罚款的行政处罚。

39．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益）.物.行为

40．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性

41．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序）.方式和时限等规则。

42．征税对象（征税客体）是各个税种之间相互区别的根本标志。

43．税法是调整税收关系的法律规范的总称。

44．纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报期限.如实办理纳税申报，申报内容。

45．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

46．税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停征.多征.少征.提前征收延缓征收或者摊派税款。

47．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票）。

48．纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期）为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。

49．国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人）行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系）。

50．经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

51．经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人）就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同）或类似的税收。

52．税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业）以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。

53．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政行为。

54．印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。

55．契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。

56．纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

57．听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。

58．重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。

需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局）按照标准移交。

59．根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在

（2）年内未被发现的就不再给予行政处罚。

60．根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元）以下的，可以由税务所决定，超越

（2000元）以上的罚款税务所就不能行使。

61．根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚）。

62．税收管辖权包括（居民管辖权）和（地域管辖权）两种基本形式。

63．印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。

64．税务行政处罚必须由（法律.法规和规章）设定。

65．税收竞争的实质是通过（税收分配），使税收（利益关系）在全球范围内得到调整。

66．《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税.（逃避追缴欠税）.骗税.抗税案件的查处，

67．城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与增值税.消费税.营业税同时缴纳。

68．坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。

69．税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。

70．斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。

71．结合税收理论和实践发展，我们可以从财政.社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳为“财政.公平.效率和法治”。

72．税收发展大体分为四个时期：

一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。

73．税收的三个特征：

强制性无偿性固定性。

74．党的十六届三中全会提出了“简税制.宽税基.低税率.严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。

75．自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定

76．土地增值税实行四级超率累进税率。

77．转让国有土地使用权.地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。

78．城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

79．从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。

80．自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船税。

81．依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是税收法治。

82．税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在

83．税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。

84．税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。

85．消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。

二、计算题

86．20（万元）

87．5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。

本月销售棉布情况是：

销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入

88．40（万元）进项税额=

89．50+10×7%=

90．40-

91．一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：

合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金支出100万）请计算该企业当年的企业所得税额是多少？

答案：

计算应纳税所得额的公式＝收入总