项目责任成本管理实施细则.doc
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工程项目管理办法附件：
五
项目责任成本管理实施细则
（征求意见稿）
第一章总则
第一条为指导工程项目部有效地落实责任成本，建立行之有效的项目责任成本管理体系，规范项目责任成本的计划、执行、监督和控制程序，特制定本实施细则。
第二条本实施细则是指导项目现场管理的指导性文件，项目部必须针对项目自身特点，制定切实可行的措施，务必使项目责任成本管理落到实处。
第二章组织机构和职责
第三条项目经理是项目责任成本的第一责任人，根据项目的具体特点，组织项目总工、技术、计划、财务和保障部人员，组成项目责任成本控制小组，并且明确各自的责任：
1、项目经理：
参与集团公司编制和确定项目责任成本预算；领导组织项目部编制项目责任成本预算的实施计划，并上报集团公司经济核算办公室和财务与投资处审查后，报集团公司责任成本领导小组审批；组织项目部管理人员认真学习，领会业主合同文本的内在涵义，增强对合同管理的责任心和索赔意识；实施过程中定期召开会议，检查、考核、分析执行情况，并对下步成本管理工作提出新的部署与要求；项目经理是项目责任成本管理及经营效益第一责任者。
2、项目总工：
参与集团公司编制和确定项目责任成本预算；参与项目责任成本预算的实施计划编制；大力推广新技术、新工艺、新材料，使之降低项目责任成本；把住材料采购关，进入工地的材料实行质量鉴定认可制度；督促工程部门、计划部门建立完整的技术、计量和索赔资料台账（设计修改、变更、工程洽商、合同外增加项目等）；协助项目经理定期检查、考核、分析项目责任成本实施计划执行情况；负责项目的施工组织计划编制和优化，有效降低非生产性的辅助开支，保证项目按期保质保量地完成；组织工程技术和计划部门人员比选施工方案，优化施工工艺，提高周转材料的利用率；负责现场工序分解和组织，制订采购和施工计划，保证工程有序地进行，减少人员和设备的闲置，提高劳动生产率；项目总工对项目责任成本中工程技术和工程管理负第一责任。
3、计财部计划负责人：
参与集团公司编制和确定项目责任成本预算；在项目经理和总工的指导下，具体负责项目责任成本实施计划的编制，并认真贯彻执行；把住业主合同关，熟悉合同的每一条款的深刻内涵，力争从合同条款中寻找可以进行索赔的依据，为变更索赔费用组成和新增项目提供单价分析，及时办理变更手续；经常检查各部门成本管理工作动态，并予以具体的指导与帮助；定期（每月）向项目责任成本控制小组汇报责任成本履行情况，并定期（季）召开成本分析会，并在此基础上向集团公司财务处和经济核算办公室提交成本分析报告；定期分析成本管理工作情况及存在的问题，特别是当发生亏损时，应找出原因及责任者，并采取有效措施减少亏损，并将情况即时向项目经理汇报；负责劳务合作队的考核和录用，参与劳务合作队伍和内部队伍的签约前的谈判以及签约后的合同全面履约管理工作；负责定期对上对下计价工作，建立完整的责任成本和合同管理台账资料；负责按照合同工程量清单细目，收集整理现场实际的施工组织和成本分布，及时汇总上报集团公司经济核算办公室；经济核算办公室对项目责任成本中计划落实、监督和控制负第一责任。
4、计财部财务负责人：
根据项目责任成本实施计划设置成本核算科目，建立会计核算辅助账。
负责具体会计业务的处理及编制会计报表；负责建安工程成本台账登记工作及责任成本报表的编制上报；协助计划部门编制各部门责任预算，实施成本控制和成本监督、检查，考核成本计划和责任预算的执行情况，按月负责计算、汇总责任中心的责任成本，编制责任成本分析报告；负责监控项目本级经费、临时工程支出和财务费用开支，建立责任成本总账并且负第一责任。
5、工程部：
参与集团公司编制和确定项目责任成本预算；参与项目预算责任成本实施计划的编制；负责对作业层技术交底；负责单位、分部、分项工程的施工组织方案优化；施工过程中严格控制工期计划；施工过程中严格控制质量目标与计划，加强质量监督，预防各种质量事故的发生，使无效质量成本降低到最低限度；负责按照施工图计算各种材料总量（交保障、财务各一份），细化到各单项工程用料，并根据施工进度计算工程材料计划用量；加强对劳务合作队伍和内部队伍合同履约和施工进度的管理，防止反索赔的出现，对合同外费用应严格的审查；监督现场的施工进度，建立技术、计量和索赔台账，平日注意积累索赔方面资料，并定期将资料交项目责任成本控制小组和计划部门人员；协助项目计划部门人员收集和分析现场各工序细目的实际成本和构成；工程技术人员对项目责任成本管理中的进度、质量和计量监控负第一责任。
6、物资保障部：
负责制定材料计量验收、保管和领发制度，编制材料采购和领发计划，按计划组织各项材料的招标采购、按定额标准限额发料；负责对火工品严格管理，制定安全防范措施；组织调查施工地区各种材料的实际价格，测定各种材料的责任单价；负责提供编制成本计划所需的材料费资料；负责物资材料责任成本台账的建立，考核分析各责任中心的物资消耗情况；参与施工调查，组织设备及配件的采购、供应，合理配置机械设备；负责编制自有机械设备的维修和保养计划，并按计划安排对现有的施工机械、运输机械和小型机具的使用、维修、保管工作；负责调查和配置现场租赁机械设备的管理；负责调查施工地区的电力、燃料及各类设备的配件价格，编制设备台班单价和测定电力、燃料责任单价、提供编制成本计划所需的机械使用费资料；搞好单车单机核算，考核分析机械单位的完成任务情况及配件、燃料、电力消耗情况，参与对机械单位所完成工程量的计量、验收和质量签证工作。
保障对项目责任成本管理中的材料和机械设备使用成本负第一责任。
第三章责任成本编制依据和方法
第四条根据集团公司直管项目的特点，采取两种责任成本预算编制方法，一是一级管理的项目由集团公司经济核算办公室在二次预算分割的同时，对项目部编制责任成本预算，项目部是责任成本中心；二是分二级管理的项目由集团公司经济核算办公室对项目部直管部分测算并确定责任成本，同时确定项目部本级管理成本，该项目计财部按照细则自下而上地指导各分部编制各自的责任成本，并汇总报集团公司责任成本领导小组审查批准后执行。
第五条责任成本编制的依据包括：
1、业主的招标文件及补遗和投标文件
2、市场调查的材料价格及投标基础资料
3、现场调查的其他有关资料
4、集团公司现有的劳务成本资料和项目二次测算的指标（有关数据和资料将随着项目责任成本的推行和深化而不断更新）
5、集团公司《项目责任成本测算暂行办法》及相关文件
第六条责任成本编制方法项目责任成本预算包括永久工程成本、临时工程费用、项目本级经费和财务费用四个部分。
第七条项目永久工程成本：
由集团公司经济核算办公室组织竞标，项目拟任经理、总工、财务和计划部门人员配合，按照中标的工程量清单细目进行责任成本核算。
工序单价按照集团公司现有项目劳务工序综合平均单价指标进行核定，没有现成单价指标的工程工序劳务单价依据《项目责任成本测算暂行办法》测算工序成本及实际施工工序和工艺进行核定。
第八条临时工程费用：
临时工程按投标文件中施工组织和设计核定费用，如实际与之有重大分歧的，必须由项目部提供具体的施工组织设计，经集团公司工程管理处组织审核，并经集团公司分管生产的领导批准后确定。
项目办公房按《项目责任成本测算暂行办法》核定费用。
第九条项目本级经费：
依据《项目责任成本测算暂行办法》进行核定。
中介费用（若有）和项目前期投标费用（若有），按集团公司领导签认的金额据实计列。
第十条财务费用：
按招标文件的规定和测算期的费率进行核定。
第十一条对于招标图纸不能满足施工要求，存在工程量不清晰，或以横延米等为单位不能细化工程量而确定成本时，则在确定项目责任成本预算时，统一按中标单价的固定比例90％估算，待施工图下发后必须及时细化成本，如与估算成本相差较大时，必须研究索赔的可能性，及时准备索赔资料，并上报集团公司经济核算办公室备案（或修正）。
第四章责任成本管理操作细则
第十二条项目责任成本操作细则是指导项目责任成本的作业指导书，目的是通过规范化的管理流程，细化管理，责任到人，确保项目管理效益。
第十三条综合项目管理的特点，将项目管理分为三个阶段：
前期准备阶段，施工阶段和竣工决算阶段。
第十四条前期准备阶段的管理。
项目管理的前期准备阶段，是确定项目责任成本目标的关键时期，也是制订项目责任成本计划的黄金时期。
项目进场初期，责任成本管理的关键是：
通过分解责任成本，明确项目责任成本管理目标，制订切实可行的实施计划、保证措施、监控机制和评价与激励方法。
为此应该抓好以下十件事：
1、项目经理必须组建项目责任成本控制小组，分析项目责任成本管理因素，明确责任成本控制的具体目标；
2、细致地考察现场，分析影响项目责任成本的因素相关性，确定责任成本控制点，将相关责任成本控制点的管理和监控责任分配到人；
3、分别由责任人提供其负责的责任成本控制点的监控方案，提交控制小组进行方案统筹比选，分析并确定影响项目责任成本的关键性敏感因素（关键成本控制点），制订项目责任成本和敏感因素控制的整体方案和计划，并且根据成本控制点确定责任成本细目，同时采取监控措施，落实到具体监控责任人（格式详见表格1）；
4、根据合同要求和现场情况，编制实施性施工组织方案并且编制项目工序施工安排计划，运用工程网络计划的方法编制施工进度计划；大力推广计算机项目管理软件在工程进度计划中的应用，指导现场施工进度安排，统筹项目资源的有机组合和应用，充分提高劳动生产率；以项目的经济效益为项目责任成本管理的核心，侧重临时工程和生产辅助设施的统筹设置，优化施工工艺，积极主动地节约工程成本。
如，在设计砼配合比时，应该根据现场材料的性质和工期安排，在充分考虑砼质量的前提下，通过多组试验对比，配制出最经济的砼配合比；由项目经理和（或）总工负责组织工程技术人员落实；
表格1项目责任成本管理责任表（示例）
序号
责任成本细目
控制因素
编制监控
责任人
1
项目管理人员配置
专业、能力…
项目经理
项目经理
2
项目部驻地
现场、环境…
项目经理
项目经理
3
临时设施计划
工期、施组…
工程技术、总工
总工
4
施工组织方案
工序、资源…
工程技术、总工
项目总工
5
工序划分和衔接
现场、资源…
工程技术、总工
项目总工
6
施工工艺优化
技术、工期…
工程技术、总工
项目总工
7
资源配置
施组、工期…
技术、总工…
项目经理
8
材料供应
资源、管理…
保障、技术、总工
保障
9
材料消耗
设计、施组…
财务、保障、总工
总工
10
劳务竞标
工序、资源…
计划、总工、财务
计划
11
合同管理
施组、计量…
计划、技术、财务
计划
12
工程索赔
施组、环境…
技术、计划、总工
总工
13
本级和财务费用
工期、管理…
财务
财务
14
责任成本控制
监督、控制…
计划、财务、技术
项目经理
15
文明工地
业主、环境…
办公室…
办公室
……
5、统筹组织和安排周转材料的利用和购置，精细安排周转材料的使用计划，充分发挥周转材料的作用；根据施工进度计划编制工程材料使用和采购计划，控制材料损耗。
如钢筋的损耗控制，在获得施工图后，技术部门应该立即组织人员进行钢筋的统筹计划，结合图纸需求和钢筋的型号，统筹下料计划，最大限度地利用下角料，降低损耗；由项目总工负责组织工程技术人员落实；
6、确定劳务合作工序单元的划分，明确每个单元中各细目所包括的工序工作内容和费用；竞标领导小组的组织劳务合作队伍的工序竞标，选择合适的劳务合作队伍；由项目经理和（或）总工负责组织工程技术人员落实；
7、统筹策划施工机械的配置，确定劳务合作队伍自备、项目部需要自备和租赁的机械设备；由项目经理和（或）总工负责组织工程技术人员落实；
8、根据实施
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