税政管理类车辆购置税管理岗试题Word格式.docx

税政管理类车辆购置税管理岗试题Word格式.docx

《税政管理类车辆购置税管理岗试题Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税政管理类车辆购置税管理岗试题Word格式.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

A．征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等

B．纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税

C．车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定并公布

D．对已办理登记注册手续的车辆，纳税人在补办纳税申报手续时，除了按照《征管办法》规定提供申报资料外，还应提供《机动车行驶证》原件及复印件

根据《条列》第十三条规定，纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税。

5、依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。

A.车辆购置税实行统一比例税率

B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地

C.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税

D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

车辆购置税只确定一个统一的比列税率，税率具有不随课税对象数额变动的特点，计征简便，负担稳定。

6、《车辆购置税征收管理办法》自（）起施行

A2005年1月1日B1985年5月1日C2006年1月1日D2015年2月1日

D

根据《车辆购置税征收管理办法》已经2014年11月25日国家税务总局第三次局务会议审核通过，第三十条车辆购置税征收管理办法自2015年2月1日起实施。

7、符合免税条件但已征税的设有固定装置的非运输车辆，主管税务机关依据国家税务总局批准的《设有固定装置免税车辆图册》（以下简称免税图册）或免税文件，办理（）。

A备案B转结C减征手续D退税

根据《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令【2005】15号第二十六条规定。

8、我国车辆购置税实行比例税率，税率为（）。

A5％B5％和10％C10%D25％

C

我国车辆购置税实行比列税率，根据《条列》第五条规定车辆购置税税率为10%。

9、纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。

计税价格的计算公式为：

（）

A计税价格=关税完税价格

B计税价格=关税完税价格+关税

C计税价格=到岸价格+关税

D计税价格=关税完税价格+关税+消费税

根据进口自用应税车辆应纳税额的计算公式。

10、车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，征税环节选择在（）。

A使用环节B生产环节C流通环节D进口环节

根据《条列》第十四条规定，纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税。

即车辆购置税的纳税环节是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节。

11、车辆购置税的计税依据和应纳税款应以（）计算。

A国际货币B现金C通用货币D人民币

根据《条列》第十条规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。

12、车辆购置税征收范围的调整，由（）决定。

A国家税务总局B国务院C财政部D全国人大及其常委会

根据《条列》第三条规定，车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定公布。

13、根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是（）。

A.纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税

B.纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

C.纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税

D.纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税

根据《条列》第十二条规定纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税。

14、纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（）。

A、市场价格B、评估价格

C、主管税务机关核定的“最低计税价格”

D、同类车辆中的最高计税价格

答案：

解析：

根据《条列》第六条（三）纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格，由主管税务机关参照本条例第七条的规定核定。

15、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照（）征收车辆购置税。

A.最低计税价格B.市场价格

C.发票价格D.评估价格

根据《条列》第七条规定纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征税车辆购置税。

二、多项选择题

1、根据车辆购置税暂行条例规定，属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.销售应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为

C.自产自用应税车辆的行为D.获奖使用应税车辆的行为

E.进口使用应税车辆的行为

BCDE

《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第二条本条例第一条所称购置，包括购买、进口、自产受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。

2、《车辆购置税暂行条例》所称的购置，包括（）取得并自用应税车辆的行为。

A．购买B．进口C．获奖D．自产E．暂借

ABCD

中华人民共和国车辆购置税暂行条例第二条本条例第一条所称购置，包括购买、进口、自产受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。

3、下列机动车辆中属于车辆购置税的征收范围的有：

A推土机B电车C挂车D农用运输车

BCD

中华人民共和国车辆购置税暂行条例，第三条车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

4、纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除填写《车辆购置税纳税申报表》外，还应同时提供（）。

A.车主身份证明B.车辆价格证明

C.保险缴纳证明D.车辆合格证明

E.车主纳税证明

答案ABD：

《车辆购置税税征收管理办法》国家税务总局令第33号，第七条纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》，同时提供以下资料：

（一）纳税人身份证明；

（二）车辆价格证明；

（三）车辆合格证明；

（四）税务机关要求提供的其他资料。

5、下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有（）。

A.进口旧车B.因不可抗力因素导致受损的车辆

C.库存超过3年的车辆D.行使5万公里以上的试验车辆

E.减税条件消失的车辆

ABC

根据《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令第33号第九条（六）规定

6、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法中，正确的有（）。

A．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税

B．进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税

C．纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部价款和价外费用

D．纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据

E．纳税人进口自用的应税车辆，一律以最低计税价格为计税依据。

ABD

根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条列》中华人民共和国国务院令【2000】294号第十三条规定

7、留学人员在办理免税申报时，应提供资料包括：

A留学证明B居住证明、个人护照C博士证

D《回国人员购买国产小汽车准购单》

根据《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令【2005】15号第三十五条规定

8、下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有（）。

A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

C.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税

D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税

ACD

根据《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令【2005】15号第二条，根据征管法实施细则第三十条车购税条列第十二条的规定。

9、根据《车辆购置税暂行条件》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有（）。

A．应税车辆的馈赠人B．应税车辆的购买者

C．免税车辆的受赠者D．应税车辆的进口使用者

BCD

根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条列》《中华人民共和国国务院令》【2000】294号第二条所称购置，包括购买、进口、自产、受赠获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆为车辆购置税的纳税义务人。

10、已办理车辆登记注册的，纳税人申请退税时，应如实填写《车辆购置税退税申请表》，提供下列资料：

A生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票

B完税证明正本C完税证明副本

D公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明

根据《车辆购置税征收管理办法》国家税务总局令【2005】15号第二十三条规定纳税人申请退税时应提供以下资料

三、判断题

1、征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等（）

对

《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第二条本条例第一条所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位；

所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

2、纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税（）

错

《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第十三条纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起60日内申报纳税。

3、对已办理登记注册手续的车辆，纳税人在补办纳税申报手续时，除了按照《征管办法》规定提供申报资料外，还应提供《机动车行驶证》原件及复印件（）

根据全国征收征管规范1.0版，《机动车行驶证》原件及复印件的报送条件为已办理车辆登记注册手续的车辆，纳税人补办纳税申报收手续。

4、车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。

根据国务院有关规定，车辆购置税为中央税。

5.某外商投资企业2006年4月从境内购进小轿车1辆，不含税价格为60万元（增值税税率为17％），另外还支付提货费1万元（不含税），该公司应缴纳的车辆购置税为6.1万元。

车辆购税征收管理办法第十条价外费用是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费以及其他各种性质的价外费用，，但不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购税、车辆牌照费。

6、车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地（）

车辆购税征收管理办法第三条纳税人应到下列地点办理车辆购置税纳税申报：

（一）需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报。

（二）不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报。

7、车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税（）

中华人民共和国车辆购置税暂行条例第三条车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

8、车辆购置税征收暂行条例中的“进口自用的应税车辆”，是指纳税人购买自用的进口车辆。

（）

中华人民共和国车辆购置税暂行条例第六条“进口自用的应税车辆”，是指纳税人直接从境外进口或委托代理进口自用的应税车辆，即非贸易方式井口自用的应税车辆。

9、车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括牵引车（）

中华人民共和国车辆购置税暂行条例第三条车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

10、免税条件消失的车辆，自办理车辆注册登记之日起，使用年限10年（含）以上的，计税依据为0.（）

错

车辆购置税征收管理办法第九条（七）免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减10%；

未满一年的，计税价格为免税车辆的原计税价格；

使用年限10年（含）以上的，计税价格为0。

四、计算题:

1、2004年3月10日，刘某在大连购买广州本田牌小轿车1辆用于自己使用。

该车的车款为220000元（含增值税税款），购车时同时支付给经销商选装配件20000元（含增值税税款）。

请计算刘某应纳的车辆购置税税款（该型号车辆的最低计税价格为190000）。

答案解析：

（1）刘某购买的本田轿车的车款220000元为含增值税价格，在计算应纳税额时应扣除增值税税额；

购买本田轿车时支付的20000元选装配件也应并入车辆价款中征收车辆购置税，同时扣除增值税税额。

具体计算为（220000+20000）/（1+17%）=205128

（2）刘某购买的本田轿车的申报价格为205128元，但在实际征收车辆购置税时这个价格要与最低计税价格（190000元）进行比较，如果该价格低于最低计税价格，应按最低计税价格征税，如果高于，则按该价格征税。

本题为高于，应按205128元计征车辆购置税。

应纳税额=205128*10%=20513（元）

刘某应纳车辆购置税20513元.

2、朱某于2000年因公的果外工作，2001年在国外购买福特牌小汽车1辆。

工作3年后回国，并将国外购买的福特牌小轿车带到国内使用。

海关确定的关税完税价格为60000元，征收的关税为20000元，代征的消费税为6956元。

请计算朱某应纳的车辆购置税税额（该型号车辆的最低计税价格为220000）。

（1）朱某进口自用福特牌小汽车的车辆购置税计税价格为关税完税价格、关税和消费税三项之和。

计税价格=60000+20000+6956=86956（元）

（2）该车的最低计税价格（220000）高于该车的计税价格86956元，应按最低计税价格计算应纳税额。

但由于该车为进口自用已使用的旧车，因此，应按计税价格86956元计算应纳税额。

应纳税额=86956*10%=86959（元）

朱某应纳车辆购置税8695元。