销售与收款内部控制审计.xlsx

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销售与收款内部控制审计目录序号名称1销售与收款调查问卷2销售政策与销售定价评价表3销售政策与销售定价内部控制审计程序表4客户信用政策的订立、审批内部控制评价表5客户信用政策的订立、审批内部控制审计程序表6销售合同订立与审批内部控制评价表7销售合同订立与审批内部控制审计程序表8订单处理及开票控制内部控制评价表9订单及开票控制内部控制审计程序表10销售入账和应收账款内部控制评价表11订单及开票控制内部控制审计程序表12销售入账和应收账款内部控制评价表13销售入账和应收账款内部控制审计程序表14销售退回内部控制评价表15销售退回内部控制审计程序表16售后服务与客户关系内部控制评价表17售后服务与客户关系内部控制审计程序表18客户档案建立、管理内部控制评价表19客户档案建立、管理内部控制审计程序表公公司司销销售售与与收收款款调调查查问问卷卷问题回答记录1公司的销售形式有哪几种？

各销售方式的比重如何？

是否有现销？

2公司的主要产品有哪几种？

3请介绍一下公司销售部门的组织结构？

4公司是否有一份书面的销售政策（包括定价，信用，销售折扣，销售操作流程等政策）？

现在的执行新情况如何？

5产品的市场定价策略和审批方式是怎样的？

是否有一个指导价格体系？

6销售管理是使用手工还是电脑系统？

若是系统控制，则是使用何种方式控制销售价格a.与产品相关联的系统价格表？

b.与产品相关联的系统价格表，并附以折扣率？

c.基于规则的定价体系（RBP）?

7对不符合价格体系的销售合同是否必须有审批程序？

8是否有一个统一的信用政策，该政策是否运用于公司所有的客户？

信用政策的判断标准是？

a信用额度b信用周期c以上两种方式的混合9信用政策是否会有定期复核的程序？

10是否有负责信用政策审核的经理或岗位？

该经理/岗位是否独立于销售部和应收账款的岗位？

11公司信用的确定、分级审批核定其复核的流程是怎样的？

12合同签订前的复核程序的问题：

是否有信用控制人员的复核？

是否有价格控制方面的复核？

是否需要法律顾问的复核？

13是由谁在销售合同上签字的？

若非法人代表，则是否有法人代表的书面授权程序？

14销售合同的归档和保管程序是怎样的？

是否连续编号？

15销售订单和合同的审批放行程序是怎样的？

16是否存在核对订单、合同、发票和发货单的数量和金额的一致性的复核程序？

请介绍之。

17发票的开立、作废的控制程序是怎样的？

18请介绍仓库的发货流程，以及发货的单据复核流程？

19运输的方式是：

（可以多选）客户自提？

公司运输到客户处？

委托承运人？

20出库单、发运单据是否事先连续编号，并有人对归档的这些单据的连续性进行检查？

21公司确认销售和应收账款的流程是怎样的？

22是否有流程保证应收账款及其销售的确认和相应的成本确认记录在同一个会计期间？

23管理层人员是否有定期复核所有的销售资料分析，如毛利率分析等，并对于异常的变化进行追踪调查的流程？

24如果使用系统的销售模块，则是否有一个定期核对的过程保证每笔应收账款的销售信息准确地传递到财务模块？

25是否有一个经理/岗位负责复核客户应收账款的所有调整和坏账准备提取或冲销的流程？

26是否至少每月制作应收账款账龄分析？

并且对于逾期的账款采取了相应的措施？

27对于预收和从客户处退回的金额是否使用有别于应收账款的其它账户进行记录？

28公司的销售退回和售后服务的政策是怎样的？

是否有独立的职能，如客户服务部或者客户服务经理？

29公司的销售退回和客户服务的流程？

相关操作人员是否熟悉该流程并按此操作？

30公司是否有对外的可量化的服务和保修承诺，如几天内返修？

该承诺的审核和确认程序？

31对于公司的客户服务/保修承诺，财务部是否了解？

在账上预提相关的费用的操作流程是怎样的？

32公司是否有一个客户的数据库？

如果是手工管理，是否有专人管理所有客户的数据？

若使用系统，系统中是否建立了客户信息的主文件？

该数据库中包括客户的哪些主要信息?

33公司限制人员接触客户数据库的政策和相关的审批和复核流程是怎样的？

34公司客户信息的更新流程是怎样的？

35如果使用销售管理系统，其是否有接口来向仓库和财务部门传递信息？

36在现在的工作中，您最担心或最关心的事是什么？

返回目录销销售售政政策策与与销销售售定定价价内内部部控控制制评评价价表表控制目标分类控制目标风险*操作性公司有符合公司战略目标的书面销售政策，该销售政策符合管理层的意志，并在公司内部贯彻执行。

公司的战略目标无法实现；管理层意图无法贯彻执行；市场竞争力的下降。

操作性公司有一份体现管理层意志的价格体系表，价格体系表符合销售政策。

销售政策无法贯彻执行；合规性销售定价得不到合理的监控。

操作性只有正确有效的信息可以被录入到价格体系表中。

未经授权的修改；合规性错误的产品信息。

操作性所有成熟的、可以提供给客户的产品信息均在该价格体系表上得以反映损失潜在销售机会；盈利能力的降低；操作性价格体系表可以在需要时为使用者提供关键的信息。

关键信息得不到有效利用关键信息的丢失。

操作性只有经过授权的人员才能够接触价格体系表。

未经授权的修改；敏感信息的泄漏。

操作性销售预测被准确地制定，并体现管理层的意图。

生产计划不准确；最终影响存货和资金占用率的指标。

控制活动适用与否相应审计程序公司有关部门制定的销售政策有相关部门领导的会签，经高级管理层审批后下发到相关部门。

A销售政策的执行部门了解公司的销售政策，并将该政策运用于实际销售活动中。

A销售政策应该定期更新。

A价格体系表的制定需财务部、市场部、销售部等部门多方配合，制定价格体系表符合公司的销售政策，由公司高级管理层审核其合理性并签字确认。

B公司使用的系统软件中有标准价格的设定，并且只有公司管理层有权限在系统中放行该价格体系。

C所有价格体系表的更新都必须填写正式的书面更新申请表，并予以归档备查。

D价格体系表的建立和修改单据都经过适当的管理层对照销售政策进行审批。

D加入新产品价格信息需要填写价格变更申请表，申请表连续编号。

E管理层定期复核价格体系表所包含信息的准确性，相关性和完整性。

F价格体系表制定的过程中有使用者的参与，保证该表符合使用者的要求。

G价格体系表下发到具体的使用者。

G价格体系表有专人负责维护，并有完善的备份制度。

H价格体系表定期被及时的更新，以反映市场的情况。

I系统中为价格体系表的使用者设立了使用或修改的不同权限。

J对价格体系表的使用和修改有经过管理层适当的授权。

D销售部基于科学方法制定销售预测。

K销售预测被定期的滚动更新，并经过管理层的批准。

L管理层审核并认可销售预测。

K销销售售政政策策与与销销售售定定价价内内部部控控制制评评价价表表销销售售合合同同订订立立与与审审批批内内部部控控制制审审计计程程序序表表审计程序/步骤执行人、日期A对市场部、销售部、财务部或其它相关人员进行访谈，了解销售政策制定的依据和相关的市场经济信息和市场策略，以及参与制定政策的人员和下达到部门的情况等；获得书面的销售政策范本；对档案进行检查，察看是否有高级管理层的签字或者确认；询问下达部门的操作人员，判断其了解销售政策及执行的程度。

查看销售政策范本的日期，是否得到及时更新。

B通过交叉性询问了解价格体系制定的步骤，确定公司的相关部门是否参与其中；评估价格体系表与销售政策的符合程度；获得最近颁布的三份价格体系表，检查文件，确定是否有公司高级管理层复核的签字确认。

查看最近的毛利率分析表，就异常情况（如销售负利润）进行追踪，了解原因。

C在IT部门的支持下，了解系统价格体系的建立、更正和放行的情况在IT支持下，获得可以修改价格体系人员的名单并进行认真调查，以保证名单上的人员都有管理层的授权。

在IT支持下，获得可以放行价格体系（即授权系统使用该标准价格）的人员名单并进行调查，以保证名单上的人员均得到高级管理层的授权。

D对价格体系表的制定的相关部门进行访谈，了解价格体系表的建立和更新流程；对照销售政策，评估更新流程与政策的符合程度；使用判断抽样法，从归档的档中抽取_张最近的销售定价修改申请表样本，查看是否有相应管理人员的审批签字；追踪到最近的一份价格体系表，查看其是否根据授权的销售定价修改申请表进行了更新。

E交叉询问新产品价格信息加入价格体系表的流程；检查销售定价修改申请表是否连续编号。

使用判断抽样抽取_张价格体系表，查核新产品加入此表是否有相关审批。

F询问管理层对于定期复核价格体系表的事项，评估其对于该控制点的认知情况；获取价格体系表复核报告，检查管理层的复核签字；检查信用复核报告的日期，判断其复核频率，并与销售政策相对照其贯彻情况；询问管理层如何确保价格体系表的完整性。

就询问结果作进一步抽样测试。

G访谈价格体系表的制定部门及使用部门，了解使用者在价格体系制定中的参与程度；访谈价格体系表的使用者，评估价格体系表是否符合使用者要求；了解价格体系表是否下发到使用者，该使用者是否得到恰当的授权接触该信息。

H访谈价格体系表存盘部门，了解是否有价格体系表维护的相关规定，以及保管情况；若使用了系统中的价格体系，则检查该档案是否纳入了日常的备份计划中。

I访谈销售部门和市场部的管理层，询问是否有定期更新的制度；获得最近的三个月的价格体系，对照确认有更新的情况，检查管理层的签字确认。

J访谈管理系统中价格体系的IT人员，了解其权限设置；获得所有可以访问/修改系统价格体系的人员清单；基于“按需分配”原则评估清单上的人员是否被恰当地分配了权限；检查相应的访问授权申请单据，查看是否有管理层的签字确认。

K对销售部销售预测制定的相关人员进行访谈，了解销售预测的制定过程，使用的方法和参考的信息；获得销售预测的文件样本，复核其制定方法的合理性；对销售预测文件进行判断抽样，选取_份预测文件，查看是否有适当的管理层的签字或者确认。

L在程序A的访谈中，了解销售预测定期更新的情况；判断其是否成为一个制度被执行贯彻；获得预测更新的书面文件，如更新后的预测，更新的批示，电子邮件等，复核其更新频度和相关的管理层审批确认。

工作底稿索引及注释客客户户信信用用政政策策的的订订立立、审审批批、复复核核及及修修改改内内部部控控制制评评价价表表控制目标分类控制目标风险*操作性合规性信用政策反映了公司所处市场经济环境，并符合公司管理层的意志以及公司的整体战略目标。

市场竞争力的下降；公司客户的流失；管理层意图无法贯彻执行。

操作性信用额度的建立和修改符合管理层的意志以及公司的信用政策。

未经授权的修改；合规性管理层意图无法贯彻执行。

操作性客户的信用额度能够真实地、及时地反映客户实际情况。

错误的信用信息；潜在的坏账可能。

操作性对信用额度资料的接触人员均经过恰当的授权。

敏感信息的泄漏；未经授权的修改。

控制活动适用与否相应审计程序信用政策由独立于销售部的其它部门根据市场经济情况和公司政策和市场战略进行制订。

A信用政策经过高级管理层的审批，并且下发到相关部门。

A所有信用额度的申请都必须填写正式的书面表格，并予以归档备查。

B所有信用额度的修改都必须填写正式的书面表格，并予以归档备查。

C信用额度的申请和修改单据都经过适当的管理层对照信用政策进行审批。

B/C管理层定期复核客户的信用额度。

D对于客户发生的突然情况，销售部及时将信息提供给信用管理部门提交变更申请。

E信用管理部门统计信用额度的占用比率和出现超过额度特批情况的频度，出具信用额度的分析意见。

该意见由管理层复核。

F客户的档案中有关于信用额度决策的支持文件，如客户的财务报表，还款记录等并有管理层的定期复核。

D销售系统中起用了信用额度控制，并在客户主档案文件中有单独的字段予以记录。

G只有经过授权的人员才可以接触信用额度的相关信息H客客户户信信用用政政策策的的订订立立、审审批批、复复核核及及修修改改内内部部控控制制评评价价表表客客户户信信用用政政策策的的订订立立、审审批批内内部部控控制制审审计计程程序序表表审计程序/步骤执行人、日期工作底稿索引及注释A询问管理层了解公司是否设有独立的岗位作信用管理；对市场部、销售部、财务部或其它相关人员进行访谈，了解信用政策制定的依据和相关的市场经济信息和市场策略，以及参与制定政策的人员和下达到部门的情况等；获得书面的信用政策范本，对其进行检查，察