企业管理手册中储粮内控管理地图手册Word文档格式.docx

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以上守则重在执行全体员工牢牢掌握

前言1

第一章直属库组织架构2

第二章风险-部门匹配结构分析3

第一节风险与部门匹配结构图3

第二节重要风险图谱23

第三章重要风险防控措施25

前言

为更好地指导直属库内控管理手册的修订工作，我们组织人员根据《直属库内控指引（2012版）》，完成了《直属库内控管理手册》模板的编制工作。

该模板手册以黑龙江分公司哈尔滨直属库内控实际情况为基础，结合直属库的特点，编制了具有总公司特色的《直属库内控管理手册》模板。

因此，模板中组织架构图、风险-部门匹配、关键业务环节、重要风险、主要控制措施等既具有被调研单位的特点，又有一定的通用性，各单位可按照总公司、分（子）公司的要求，参照模板，结合自身情况加以细化和完善。

考虑到不同管理层次和岗位的需求，为了方便阅读和操作，加强指导性，更好地推进内控工作，面向直属库管理层编制了《内控管理地图手册》（以下简称《地图手册》）。

主要内容包括：

一、风险-部门匹配结构分析

通过“风险-部门匹配结构分析示意图”清晰地展示出直属库所面临的各重要风险的主管部门及辅助管理部门。

二、风险坐标图

按照风险发生可能性的高低和风险发生后对目标的影响程度两个维度绘制出风险坐标图，将直属库所面临的各重要风险直观地展示给管理层。

三、风险防控措施

针对管理层需关注的重大风险，即业务活动层面风险数据库中风险评级为“1”、“2”和部分“3”的风险，列示出直属库需采取的防控措施，其中包括11个业务流程、41个风险控制点。

第一章直属库组织架构

第二章

第二章风险-部门匹配结构分析

第一节风险与部门匹配结构图

结合总公司《全面风险管理报告》对风险的分类，内控手册中将直属库面临的风险划分为五大类宏观风险，即战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险。

为实现风险管理有效落地，手册将风险细化至每个重要业务流程，本章列示直属库业务活动层面面临的重要风险，共计252个，经分析，明确了各重要风险的主管部门及辅助管理部门，见“图1风险-部门匹配结构分析示意图”，其中：

★-代表风险主管部门；

☆-代表风险辅助管理部门

图1风险-部门匹配结构分析示意图

风险部门

综合

科

仓储

经营科

财务科

监管

检验

保卫

人事党群科

风险类别

风险名称

战略风险（政策执行风险）

1轮换计划制定不准确，上报不及时

☆

★

2轮换未经批准或未按批准执行

3轮换空库期超过规定期限

4超计划轮换

5未执行或严格执行最低收购价预案中规定的启动条件和停止时间

☆　

6未严格执行质价政策

7擅自动用最低收购价粮食

8未经审批擅自启动收购

9实际调拨的粮食数量与调拨计划不符

10擅自改变调入或调出库点

11未在规定时间内完成调拨任务

12未按在拍卖市场成交的标的安排出库

战略风险（投资

风险）

13对外投资未经有效审批，可能存在投资决策失误风险

14擅自投资高风险领域

15擅自变更投资计划

16采购需求计划未经有效审批

17达到法定的招标条件，应招标而未招标

18招标过程不符合规定

19项目建议书编制不合理、内容不完整，导致项目决策依据不充分

20项目立项未经有效审批

21可行性研究论证不充分

22与不具备资质和经验的设计单位合作，导致设计方案不符合项目需求或项目开展受到影响

23初步设计方案未经有效审批

24工程造价不准确

25投资超概算未按程序报批

26施工图设计不符合工程项目要求

27设计变更不符合工程项目要求

28工程项目开工未获相关许可

29需进行招投标的未进行招投标

30未对项目进行有效监理和跟踪审计

31施工进度计划不合理

32工程进度未按计划进行

33项目竣工验收不及时

34未按规定程序进行竣工验收

35工程竣工交接不明确

市场风险

36粮油价格决策程序不合理

37供应商或客户资信未经有效审核

38客户档案不完善

39客户信息不准确

40客户档案更新不及时，导致错误的评级和授信

财务风险

41轮换资金不安全

42收购价款结算或支付不准确

43委托收购资金不安全

44委托收购资金不足，影响收购进度或超额拨付资金，存在资金风险

45结算金额不准确

46收款单信息录入不准确

47收到货款未及时偿还农发行贷款

48价格信息录入、修改XX

49未按规定程序授信

50赊销、预付未经有效审批

51赊销、预付信息录入不准确

52资金未到位或赊销未经审批擅自出库

53扦样样品未入账

54装卸作业记录不完整、不准确

55装卸费用支出不合理

56粮食损耗、溢余未及时处理

57货款没有及时、全额入账

58销售出库数量不准确

59中转业务定价不合理，收费标准不明确

60中转业务收支结算不准确

61销售回笼资金未及时送存银行

62收款信息未通过书面形式及时传递

63收款单数据不准确

64资金支出未经审批

65网上银行资金支付风险

66资金支出未做到专款专用

67银行账户开立和撤销未经有效审批

68库存现金超限额

69库存现金账实不符

70资金取送不安全

71银行存款余额不准确

72未按规定及时上存资金

73印鉴未妥善保管造成资金损失

74票据未妥善保管造成资金损失

75往来款项未及时催收，发生坏账损失

76往来款项余额不准确

77费用报销不合理，费用的原始交易记录不完整、不准确、不合法

78账务处理不正确

79筹资方案制定不合理

80贷款未经有效审批

81擅自改变资金用途或对外拆借资金

82还本付息不及时

83日常维修费用不合理

84折旧计提不及时、不准确

85出租收入、费用账务处理不准确

86出租的仓房等资产未执行相关安全措施，存在安全隐患

87资产盘点的结果不准确

88资产盘点的结果未及时处理或处理程序不恰当

89闲置的固定资产未经批准，擅自处理

90固定资产处置未经有效审批

91报废资产私自处理形成“小金库”

92资产处置的收支没有准确、及时入账

93工程进度款超额支付

94进度款未按进度支付

95资本性支出与收益性支出划分不准确

96擅自挪用项目资金

97项目转固不及时、不准确

98产权登记不及时或未能获取产权证明，造成产权不清晰

99资产减值准备的计提和转回不及时、不准确

100原始凭证传递不及时、不完整，原始凭证不合法、不完整、不准确

101记账凭证未经有效审核

102会计处理方法和会计政策选用不适当、记账凭证的编制和录入不完整、不准确，会计核算差错的更正和账务调整未经有效审批

103账账、账实不符、会计信息不准确

104税款计算不准确

105税款缴纳不及时

106发票使用和管理不当

107财务报告编制不准确、不完整

108未能充分利用财务报告信息

109业务部门参与不足，可能导致预算编制不准确

110预算的编制未经有效审批

111预算指标的分解未与业绩考核指标体系挂钩

112未及时发现预算执行偏差

113预算调整未进行有效审批

114预算考核标准不明确、指标不具体

115预算考核不公开、不透明

116预算考核结果不准确、未经有效审批

117收支未能及时、准确入账

运营风险

118车辆维修未经批准，费用不合理

运营风险　

119收购粮油数量不真实、质量不合格

120对收储库点的选择把关不严

121收购的粮食质量不合格

122出库难

123对委托收购、加工、储存企业的选择把关不严

124委托收购粮油数量不真实、质量不合格

125委托收购粮权不清晰

126外购外销粮油不安全

127购销模块上传信息未经校验，可能存在信息错误

128检验结果被擅自修改

129售粮人身份不实

130不相容职责未分离

131收购粮油质量不合格或检验结果不准确

132烘干整理后的粮食溢余或损耗未及时入账

133实际入库量与发运量差异未及时发现并处理

134车辆出库未经有效控制

135粮情变化未及时发现并处理

136未按规定对中央储备粮进行检测

★　

137熏蒸作业未经审批

138熏蒸作业不安全

139熏蒸作业未保留完整记录

140倒仓未经批准

141出库通知单未经有效审批，导致粮油擅自动用

142未按照出库通知单出库

143计量数据不准确

144出口粮食未按规定履行出口检验检疫程序

145出库粮油质量不符合合同（或调拨协议等）约定

146计量检验器具检定不及时、不准确

147检验人员不具备职业资质

148危险扦样作业未经有效批准

149扦取样品不具备代表性

150检验结果不准确

151临时用工人员工伤等可能导致企业需承担临时用工安全责任

152未及时发现库存粮油账实不符情况

153库存粮油账实不符未及时处理

154外租库的选择把关不严

155仓储租赁合同中权利和义务的规定不明确

156未及时发现外租库储粮安全隐患等问题

157巡查发现的问题未得到及时有效的处理

158委托收储企业的选择把关不严

159委托收储合同中权利和义务的规定不明确

160驻库监管员的选择不合理

161收购过程不规范（收购的粮食质量不合格，数量不真实）

162粮食未按规定分仓储存

163未经直属库的批准，委托收储企业擅自动用代储粮食

164出库数量不实

165未能及时发现和处理粮情异常变化

166未能及时发现委托收储企业违约迹象

167未及时发现委托收储企业储粮安全隐患等问题

168巡查发现的问题未按程序处理

169中转业务量不准确

170中转业务出入库差异未及时处理

171中转粮食未与本库粮食隔离

172已纳入集中采购范围内的物资，未执行集中采购

173固定资产维修计划不完善、预算不合理，导致资产使用效率低下或发生资产损失

174固定资产维修未经有效审批，无法确保固定资产维修的必要性和真实性

175固定资产的出租未经审批

176药品药剂采购未经审批

177药品药剂未妥善保管

178药品药剂领用未经有效审批

179药品药剂账实不符

180药品药剂报损处置未经有效审批

181包装物及低值易耗品擅自处置

182账务体系处理权限缺乏适当的职责分离

183人力资源配置不合理

184重要人事任免未经民主决策

185员工培训计划不够完善或未得到有效执行，导致员工胜任能力不足，无法满足直属库业务发展的需求

186工资（含奖金）发放未经有效审批

187未按照国家和总公司的规定缴纳五险两金

188考核计划不科学

189考核不公平、公正、公开

190未按要求建立健全安全规章制度，导致安全生产无章可