食堂会计科目设置详细Word下载.docx

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凭证,物资保管员每日应根据货物进出情况登记物资库单.建立食堂

仓库物资存储账簿,对进出库的物资进行汇总并登记“库存物资收、发、存汇总表〞,库存物资要按物资名称登记“库存物资明细分类表〞.

第十三条建立物资采购公示制度.每天由采购人员将采购的品种、数量、价格等填制“食堂采购日报表〞,经证实〔复核〕人员、保管人员和审批人员签字后在学校公示栏予以张贴公示.

第四章收入和支出治理

第十四条食堂应本着卫生、实惠、节约的原那么,增强伙食本钱核算,防止出现大盈大亏；

合理制定伙食标准,严格限制伙食收费.

第十五条收入是指食堂开展经营活动依法取得的资金.食堂收入主要包括：

伙食收入是指食堂为职工提供伙食活动取得的收入.具体包括：

职工伙食费收入、食堂人员伙食费收入、内部招待餐费收入.

第十八条职工伙食费收入确实认.使用IC卡消费的单位,按职工每月实际消费数确认收入；

在出售IC卡时,必须按实际本钱出售,不得盈利销售.各单位必须执行预收的核算方法.

第二十条食堂支出应以效劳职工为中央,根据“量入为出〞的原那么,严格限制、标准各项本钱支出,切实提升伙食资金的使用效益.支出的范围如下：

食堂伙食支出主要是指职工食堂开展伙食活动而发生的各项支出.主要包括食堂加工过程中所耗用的原材料、辅助材料等支出.

以下费用不在食堂伙食支出中核算：

①人员支出.食堂聘请临时工等所开支的人员工资、补助工资、

福利费等支出.

②日常公用支出.食堂加工过程中耗用的水、电等支出.

③其他支出.包括食堂零星设备的购置及维修支出、炊管人员的体检费、领取相关证照等支出.

第二十一条职工食堂不得列支职工奖金、补贴和其他福利,不得列支行政公务费和公务招待费以及与食堂正常支出无关的费用.

第五章会计核算要求及科目说明

第二十二条职工食堂会计核算应该设置以下会计科目,用以归集核算食堂的各项经济活动.

代码

科目名称

一、资产类

三、净资产类

101

现金

301

伙食结余

102

银行存款

四、收入类

103

其他应收款

401

伙食收入

104

库存物资

二、负债类

五、支出类

201

应付账款

501

伙食支出

202

其他应付款

203

预收账款

第二十三条在不影响会计核算和会计报表生成的前提下,可以根据实际情况自行增设二级科目.不得更改一级科目及核算内容.在填制会计凭证、登记账簿时,应填列会计科目的名称.

第二十四条要标准各种支出票据,保证支出票据的真实性、合理性.各项会计记录,都必须根据实际发生的会计事项进行登记.会计记录必须以合理凭证为依据,如实反映财务状况和经营成果,做到内容真实、数字准确、工程完整、手续齐备、资料可靠.

第二十五条常用会计科目说明及会计报表

㈠资产类

101现金

1.本科目核算食堂的库存现金.采购员周转使用的备用金,在“其他应收款〞科目中核算.

2.收到现金,借记本科目,贷记有关科目；

支出现金,借记有关科目,贷记本科目.本科目借方余额反映库存现金数.

3.食堂应设置“现金日记账〞,由出纳人员根据收付款凭证,

根据业务发生的先后顺序逐笔登记.每日终了,应计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到“日清月结、账款相符〞.

102银行存款

是的撒

103其他应收款

1.本科目核算食堂发生的应收及暂付款、备用金等.

2.发生应收及暂付款时,借记本科目,贷记“现金〞等科目；

收回或结算各种暂付款时,借记有关科目,贷记本科目.本科目借方余额,反映各种应收款的总额.

3.本科目按不同工程和债务人进行明细核算.

104库存物资

1.本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购置分批分期使用的各种物资.

2.本科目核算的物资按购入时实际支付的价款及运费等实际成本计价.购入物资经验收入库后,借记本科目,贷记“现金〞、“应

付账款〞等科目.领用时,根据出库单〔或出库单汇总表〕,借记“伙食支出〞科目,贷记本科目.

3.本科目按物资类别、品种进行明细核算.根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记,月末结出余额.对库存物资应定期不定期地进行清查盘点,保证账实相符.

4.对于批量采购,分批领用消耗的物资,可按以下七大类进行明细核算：

①粮食类②蔬菜类③调料类④荤菜类⑤食油类⑥燃料类⑦其他.

104内部往来

内部往来是指工程部与职工食堂之间由于相互之间借款、垫付资金所发生的各种应收、应付暂收、暂付的往来款项.

内部往来明细科目应按“应收〔应付〕内部借款、食堂招待费、

其他〞明细科目设置.

工程部与职工食堂之间的内部往来,月末应全部核算一致.

㈡负债类

201应付账款

1.本科目主要核算应付而未付的各种货款,如采购主副食品、燃料等发生的应付货款.

2.采购的货物已验收入库,货款尚未支付时,借记“库存物资〞科目,贷记本科目；

归还货款时,借记本科目,贷记“现金〞、“内部往来〞等科目.

3.本科目按债权单位进行明细核算.

202其他应付款

本科目核算食堂发生的应付和暂存的各类款项,比方充值卡押金等、按应付、暂存款项的类别或个人进行明细核算.

203预收账款

1.职工预缴伙食费时,借记“现金〞,贷记本科目；

职工持卡消费时,借记本科目,贷记“伙食收入〞；

退伙食费时,借记本科目,贷记“现金〞等科目.

2.本科目月末一般为贷方余额,反映食堂应付未付、应转未转的暂存款总额.

㈢净资产类

301伙食结余

1.本科目按月核算食堂各项收支相抵后的余额.

2.月末计算结余时,应将“伙食收入〞科目的余额结转到本科目,借记“伙食收入〞,贷记本科目；

将“伙食支出〞科目余额转到本科目,借记本科目,贷记“伙食支出〞科目.本科目借方余额反映至当期期末累计亏损数,贷方余额反映至当期期末累计盈余数.

3.年末结账后,将本科目余额转入“内部往来〞科目,转入项目部财务账“间接费用〞科目.

4.为及时反映食堂的盈亏状况,应按月编制“食堂收支盈亏表〞

㈣收入类

401伙食收入

1.本科目核算食堂向职工提供膳食效劳等收取的伙食费收入、炊事员就餐收入等.

2.每天收到交来的现金、饭菜票金额或打卡消费金额时,借记“现金〞、“库存餐券〞、“预收账款〞等科目,贷记本科目；

月末结转时,借记本科目,贷记“伙食结余〞科目.本科目期末无余额.

3.本科目可按收入来源类别进行明细核算.

㈤支出类

501伙食支出

1.本科目核算食堂伙食费各项支出,如主副食品、燃料、其它物品支出等.

2.对于职工食堂,应执行进库、出库制度,平时领用以“出库单〞计算领用物品本钱,借记本科目,贷记“库存物资〞科目.月末结转时,借记“伙食结余〞科目,贷记本科目.本科目期末无余额.

3.本科目可按以下工程进行明细核算：

①粮食,②蔬菜,③调料,④荤菜,⑤食油,⑥餐点,⑦燃料,⑧其他.

第六章净收益治理

第二十六条伙食净收益是指食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额.职工食堂必须坚持“独立核算、收支平衡、略有结余〞的原那么.严禁出现亏损现象.

第七章财务监督

第二十八条职工食堂经营应以效劳为目的,任何人不得侵占、克扣、挪用伙食费用,不得损害职工利益；

严格禁止以下违纪违规行为的发生：

1、收入不入账,私设“小金库〞.

2、弄虚作假,虚列支出,扩大本钱范围.

3、属于行政支出的工程计入食堂本钱.

4、挤占、挪用食堂资金.

5、以盈利为目的,刻意降低伙食质量.

6、其它违纪、违规行为.

第八章附那么

第三十二条本方法自二0一—年八月一日起实行.

会计报表样式

食堂资产负债表

单位名称：

年月单

位：

元

科

目

编

号

科目

年初

数

期末数

编号

年初数

期末

其他应收

款

内部往来

负债合计

资产合计

净资产合计

资产总计

负债总计

负责人：

审核人：

制表人:

食堂收支盈亏表

单位名称:

工程名称

本月

累计

累

计

一、上期结余

三、支出

二、收入

〔一〕伙食支出

〔一〕伙食收入

1、粮食支出

1、职工伙食收入

2、蔬采支出

2、炊事人员伙食收

入

3、荤菜支出

3、招待费伙食收入

4、调料支出

4、杂项收入

5、食油支出

6、燃料支出

7、餐点支出

8、其他支出

收入合计

支出合计

四、本期收支结余

备注〔未在本钱列支的费

用〕

1、食堂人员支出

2、食堂日常公用支出

3、食堂其

他支出

合计

制表人：

附：

有关参考表式

食堂物资采购单

单位：

年月日编号:

品名

单位

数量

单价

金额

备注

合计金额

大写：

¥

本单一式四联附件张数：

购菜人：

验收人:

食堂物资入库验收单

材料

类别

名称

计量

本单一式三联记帐：

收料人：

购料人: