云南省内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施模拟试题.doc

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云南省内审师《经营管理技术》必备：

战略目标与战略实施模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。

在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？

A：

审查政策和程序。

B：

与一组研究管理人员面谈。

C：

在一些实验室观察报告的准备情况。

D：

向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

2.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。

但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。

系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项

A：

a.对开发过程的管理很困难。

B：

b.无法使用户参与到开发过程中。

C：

c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。

D：

d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

3.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是

A：

记录和数据的可获得程度。

B：

风险的潜在影响。

C：

审计人员的能力。

D：

完成审计业务所需要的时间。

4.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

A：

长期计划；

B：

业务工作方案；

C：

内部审计活动的预算；

D：

内部审计活动的章程。

5.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。

编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。

以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

A：

平行模拟；

B：

系统控制和审计复核文件。

C：

为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

D：

抽点打印法

6.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当

A：

从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

B：

向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

C：

通过测试程序模拟正常业务处理过程

D：

使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

7.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

A：

在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：

某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：

某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：

在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

8.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

B：

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

C：

分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

D：

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

9.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

A：

公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

B：

审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C：

审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D：

经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

10.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?

A：

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识

B：

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务

C：

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作

D：

与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性

11.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为

A：

要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存

B：

要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算

C：

要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同

D：

要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货

12.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是

A：

a.高级语言

B：

b.非程序语言

C：

c.机器语言

D：

d.汇编语言

13.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：

包含不同受益人保险政策的文件

14.由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?

A：

无形性

B：

异质性

C：

易逝性

D：

不可分割性

15.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？

A：

采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

B：

采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

C：

设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D：

设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

16.“应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?

A：

定义

B：

测量

C：

分析

D：

改进

17.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征

A：

可考评并能实现；

B：

有预算并经批准；

C：

已计划并能实现；

D：

被要求并经批准。

18.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。

这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？

A：

a.出它可以使开发过程的管理得到加强

B：

b.它可以减小对测试的需求

C：

c.它不需要新的软件开发工具

D：

d.它不需要对程序员进行培训

19.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

A：

取得控制的初步调查

B：

确认业务重点的范围

C：

取得业务客户对控制问题的评论和建议

D：

评价控制的充分性和有效性

20.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？

A：

与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

B：

与现有的审计人员面谈。

C：

研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

D：

研究审计人员的教育和培训记录。

21.礼貌、传递信任和信心的能力?

A：

同情

B：

保证

C：

有形的

D：

反应灵敏

22.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作

A：

只有Ⅰ、Ⅳ

B：

只有Ⅳ

C：

只有Ⅱ和Ⅲ

D：

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

23.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是

A：

帮助理解审计事项

B：

是一种获取信息的不经济的方法

C：

将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

D：

只适用于远程审计

24.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?

A：

定义

B：

控制

C：

测量

D：

改进

25.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？

A：

采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

B：

采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

C：

设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D：

设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

26.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A：

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

C：

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

D：

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

27.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。

例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。

以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点

A：

它减少了对支持性凭证的测试数量；

B：

它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；

C：

它增加了每个审计师所必备的技术和技能；

D：

它允许对客户账户的直接确认。

28.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够

A：

可能导致重要风险得到发现

B：

包括充分的舞弊意识

C：

支持公司目标的实现

D：

可能发现控制薄弱环节

29.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

A：

外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

B：

外部审计工作主要关注经营目标和活动；

C：

外部审计工作与内部审计工作协调；

D：

外部审计工作的开展遵守了道德规范。

30.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

A：

如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；

B：

不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；

C：

这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；

D：

这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

31.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该

A：

评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所

B：

促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

C：

与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

D：

不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

32.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息