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D
6.下列关于操作风险的表述错误的是（）。
A.操作风险是由于社会评价降低而对行为主体造成危险和损失的可能性
B.按照发生的频率和损失大小，巴塞尔委员会将操作风险分为七类
C.内部欺诈和外部欺诈均为操作性风险
D.重大的操作风险可能导致声誉风险
A
解析：
操作风险是由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或由于外部事件造成损失的风险。
由于社会评价降低而对行为主体造成危险和损失的可能性是名誉风险。
知识点：
新课件2，P99
7.下列风险中属于私人银行家执业风险的是（）：
①．市场风险②．洗钱风险③．名誉风险④．操作风险
B．①、②、④
D．①、③、④
C
北京当代金融培训有限公司
8.某公司MBO过程中，将公司资金通过借贷方式供管理层收购股权，这种做法（）。
A.没有侵害公司股东权益
B.不属于公司向管理层输送利益
C.没有违反法律
D.属于违规行为
9.根据产权的定义，以下说法错误的是（）。
A．承包权属于产权
B．肖像权属于产权
C．版权属于产权
D．股票属于产权凭证
B
10.我国家族企业产权现状的典型特点包括（）。
①．企业股权结构比较单一，高度集中在家族手中②．家族成员之间的产权边界较为模糊③．往往与外部主体的产权边界模糊④．企业领导人的传承基本上在家族内部进行
D．①、②、③、④
11.不能在事前有效保护仰融对华晨产权主张的措施是（）。
A.明确海南华银所提供资金的债权性质
B.将股权转移至自身控制的离岸公司或者海外信托
C.妥善起草基金会代持股权协议并予以公告
D.购买产权保险
12.常用的产权梳理和管理工具通常不包括（）。
A.多层次公司架构
B.离岸公司
C.管理层收购
D.仲裁
13.碧桂园控股2005年末的净资产值23.22亿元、股本值7.65亿元。
资料显示，后来“过桥公司”向原“五股东”支付的股权转让款为7.65亿元而不是23.22亿元。
这种策略的主要动机不包括（）。
A．规避或降低企业所得税支出
B．在资产出境交易中兑现资本利得
C．规避或降低原五股东个人所得税支出
D．以上均是
C
14.碧桂园控股上市前即2006年末预收帐款/营业收入比例高达94%，而该指标在2005年和2004年分别为74%和61%。
该指标较高，说明碧桂园（）。
A．希望借此提高公司估值
B．应收款管理不善
C．应努力增加预付帐款
D．应借此改善应付帐款状况
15.碧桂园控股上市前即2006年支付企业所得税11.07亿元，其中补交2002-2004年度的税款为6.28亿元，2006年当年实际发生所得税仅为1.44亿元。
碧桂园上市前采取补税措施的主要目的是（）。
A．通过补税还原原本较高的会计利润，借此提高公司IPO定价
B．降低企业上市后的整体税负
C．搞好与政府税务部门的关系
D．在外部投资者中建立规范运营的形象
A财富保全与家族信托、私人银行客户关系管理
16.下列关于国际万能寿险保单的表述错误的是（）。
A.最低利率保证，安全性高
B.保险契约年龄可至终身
C.保费相对低廉，保额较高
D.可以办理质押贷款
A解析：
国际万能寿险保单无最低利率保证
知识点：
新课件5，P18
17.下列关于信托的表述错误的是（）。
A.信托是一种为他人利益管理财产的制度
B.信托的当事人包括委托人、受托人、受益人
C.信托财产归委托人所有
D.信托目的已完成或不能完成时，该信托消灭
C解析：
受托人是信托财产的拥有人。
新课件5，P41-43、67
18.下列关于信托相对于遗嘱的优势表述错误的是（）。
A.信托具有保密性，可以降低家族纷争
B.信托财产具有独立性，不属于受托人之遗产或破产财产
C.信托可避免海外继承法规不同，确保受益人的继承权不被剥夺
D.遗嘱可以更改，而信托不可以撤销
D解析：
信托包括可撤销信托和不可撤销信托，在信托合同中约定。
新课件5，P52、61
19.联名账户的特点不包括（）。
A.帐户持有人不仅在生前具有有效控制权,在死亡后也具有一定的控制权
B.联名账户下的资产可能会涉及到债务部分的偿还风险
C.可能有资产冻结的风险
D.没有节税保障
联名账户仅在生前具有有效控制权，死亡后失去控制权。
新课件5，P29
20.设立私人投资公司是一种常见的资产管理和传承方式，其特点不包括（）。
A.不需要召开例行的股东大会
B.未成年子可担任董事，行使账户管理权利
D.常设立在免税的私人天堂
B解析：
未成年子女无法担任董事、没有管理账户的权利，这是私人投资公司的缺点之一。
新课件5，P31-32
21.下列关于信托当事人的权利表述正确的是（）。
A.信托一旦设立，委托人无权取消或更换信托机构
B.委托人将财产权移转给受托人后，受托人须依受益人的要求为受益人之利益或特定目的管理或处分该笔财产
C.受托人应依照信托合同规定管理信托财产，而不受法律法规的约束
D.受益人可以是团体或个人
A.委托人在设立信托后，依旧保有取消或任命信托机构的权利B.委托人将财产权移转给受托人后，受托人须依委托人的要求为受益人之利益或特定目的管理或处分该笔财产C.受托人应依照信托合同规定管理信托财产，但必须符合法律法规知识点：
新课件5，P41-45、62
22.下列关于资产的管理和传承方式的表述错误的是（）。
A.遗嘱没有节税保障
B.联名帐户的其中一位帐户持有人无法阻止另一位帐户持有人对资产的运用与转移
C.私人投资公司要召开例行的股东大会且须缴交会计年报
D.境外信托资产可以有效抵御债权人强制执行
私人投资公司不需要召开例行的股东大会且无须缴交会计年报知识点：
新课件5，P24-32
23.关于信托成立的步骤，下列排序正确的是（）。
（1）选择受托人
（2）选择信托成立方式（3）确定信托目的、受益人和信托财产（4）委托人移转或处分信托财产给受托人（5）信托成立
A.
（1）
（2）（3）（4）（5）
B.
（1）
（2）（3）（5）（4）
C.（3）
（1）
（2）（4）（5）
D.（3）
（1）
（2）（5）（4）
C知识点：
新课件5，P54-55
24.下列关于信托的主要类型表述错误的是（）。
A.信托包括可撤销信托、不可撤销信托、保留权利信托等
B.可撤销信托的委托人随时可撤销信托或改变信托条款
C.不可撤销信托对受益人的权益保障最高
D.保留权利信托可为受托人保留某些权力
对于保留权利信托，委托人在设立信托后，依旧保有某些权利，如：
取回部分或者是全部的信托资产、取消或任命信托机构、指定资产管理人等。
新课件5，P60-62
25.下列关于信托和基金会表述错误的是（）。
A.信托的最长存续期可达150年，基金会无最长存续期限定
B.信托和基金会的成立均遵循民法
C.信托依据信托契约约定的终止条款即可终止，而基金会需经过正式的解散程序方可解散D.基金会有税负，而信托可设在境外免税天堂，实现零税负
信托遵循普通法，基金会遵循民法。
新课件5，P83
26.以下哪项不属于设立境外信托的主要动机？
（）
A．追求私密性
B．规避政治风险
C．有效降低税负
D．追求流动性
D全球税务统筹与家族成员身份安排
27.下列关于全球税务统筹的表述错误的是（）。
A.全球税务统筹是根据各国/地区的税法和彼此的税收协定而制定的一项法律所允许的使全球的税收负担最小化的安排
B.全球税务统筹包括公司的国际税收筹划和非公司主体（个人）的国际税收筹划
C.公司与非公司主体的国际税收筹划所强调的侧重点不同，公司的国际税收筹划完全无需结合个人（或家庭）的情况进行考虑
D.全球税务统筹的所有建议和操作必须在合乎法规的情况下制定和进行
尽管公司与非公司主体的国际税收筹划所强调的侧重点不同，但由于个人（或家庭）与公司的经济关系，在公司统筹中不得不结合个人（或家庭）的具体情况而综合考虑。
新课件3，P15-16
28.下列关于公司的国际税收筹划手段的表述正确的是（）。
A.转移利润，是指将跨国公司的全球利润分配到税收水平相对较低的国家去
B.减少利润，是指把全部业务转入低税率国家/地区，割断与高税管辖区内应税经营活动的联系
C.创造利润，是指将部分费用和股息、利息、特许权使用费的付款归入跨国公司内部低税率国家居民公司的财务收益之中
D.公司的国际税收筹划针对的是所得税和增值税
减少利润，是指将部分费用和股息、利息、特许权使用费的付款归入跨国公司内部低税率国家居民公司的财务收益之中；
创造利润，指把全部业务转入低税率国家/地区，割断与高税管辖区内应税经营活动的联系。
公司的国际税收筹划包括直接税和间接税。
新课件3，P20-21
29.下列各项属于个人所得税居民纳税人的是（）。
（1）在中国境内无住所，但一个纳税年度在中国境内居住满1年的个人
（2）在中国境内无住所且不居住的个人（3）在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人（4）在中国境内有住所的个人
A.
（1）
（2）
B.
（2）（3）
C.
（1）（4）
D.
（1）（3）（4）
税法规定，在中国境内有住所，或无住所而在境内居住满1年的个人，为居民纳税人。
新课件3，P26
30.下列属于我国居民纳税人的自然人有（）。
A．具有中国国籍，但在海外定居
B．不具有中国国籍，但在中国境内定居
C．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
D．外籍人员于3月7日至4月15日在中国工作
选项B符合关于判定居民纳税人的“住所标准”，其他选项均不符合“住所标准”或“______________居住时间”标准。
31.新加坡籍S女士被派到中国工作，2008年6月该外籍人士来自中国境外的所得折合人民币25000元，其中中国境内公司负担10000元；
来自中国境内的所得也为25000元人民币，其中美国的派遣公司负担10000元。
同时，他在美国还获得1000美元的租金收入（假设汇率为1美元=7元人民币）。
若S女士当年在中国停留时间大于90/183天但小于1年，其应纳税所得额为（）元。
A.15000
B.25000
C.35000
D.57000
B
S女士当年在中国停留时间大于90/183天但小于1年，应就其来源于中国境内的所得（无论是由中国境内企业支付还是由境外企业支付）缴纳个人所得税。
新课件3，P31
32.以下关于利息、股息征税问题的说法中，有误的是（）
A.利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。
B.投资人90元购买债券，95元售出，则取得的5元的收入应作为利息、股息、红利所得缴纳个人所得税
C.利息通常包括存款利息、贷款利息和各种债券的利息
D.股息通常来源于公司的盈利
债券买卖差价不能算做利息，而是资本利得。
新课件3，P36
33.马丽是境内某上市公司的首席执行官，该公司对高管实行股票期权激励机制。
2009年4月1日马丽被授予3万股的股票期权，授予价为每股10元。
2009年12月31日，马丽以每股10元价格买入公司股票3万股，当日该公司股票市价为每股22元。
2010年3月1日，马丽以每股24元的价格将这3万股股票全部卖出。
在持有上述股票期间，马丽获得股息6000元。
马丽关于该股票期权应纳个人所得税的表述正确的是（）。
A.马丽应在公司授予股票期权时缴纳个人所得税77625元
B.马丽应在行权时缴纳个人所得税77625元
C.马丽分得的股息可以享受免税待遇
D.马丽转让股票时应该缴纳个人所得税18000元
股票期权施权时不征税。
行权时，应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×
股票数量应纳税额=（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额÷
规定月份数×
适用税率-速算扣除数）×
规定月份数=[（22-10）×
30000/9×
0.25-1375]×
9=77625（注：
规定月份数指施权日到行权日，算头算尾，且小于等于12个月，本题为9个月行权后再转让获得的价差收益，暂免征收个人所得税（境内上市公司股票）。
因拥有股权参与公司税后利润分配所得，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。
新课件3，P38
34.2009年，张建经过美国认定纳税人身份的“实质性存在测试”，被认定为“非居民外国人”，则下列表述正确的是（）。
A.张建在美国取得的工资收入无需在美国缴税
B.张建在中国取得的工资收入需要在美国缴税
C.对于张建支付给中国政府的个人所得税，可以向美国政府要求税收抵免
D.张建当年在美国停留不足31天
非居民外国人需就其在美国的工作收入征税。
非居民外国人一般都无权扣除或减免在其他国家交纳的税款。
新课件3，P42-44
35.下列关于美国税收制度的表述错误的是（）。
A.美国大部分州/县对生活和工作在其辖区的个人征收地方个人所得税
B.美国联邦公司所得税采用超额累进制
C.一个中国公民，如果于本年度在美国居留达183天，他会被视为美国税收上的居民外国人D.如果不在美国停留，由美国不动产权益产生的资本利得是不需要在美国缴税的。
无论是否在美国停留，由美国不动产权益产生的资本利得需要征税。
新课件3，P42-48
36.下列关于加拿大税收制度的表述错误的是（）。
A.加拿大中央和地方分别管理自己的税收，地方政府在税收上有自己独立的权限
B.一年中部分时间居住在加拿大的个人，仅就其居住期间的全球收入征收加拿大所得税
C.加拿大新移民有30个月的“免税期”
D.就税收而言，如果一个人与加拿大有持续的关系，就是税收居民
加拿大新移民有60个月的“免税期”知识点：
新课件3，P56-59
37.下列关于澳大利亚税收制度的表述正确的是（）。
A.澳大利亚对其税收居民的全球收入征税
B.澳大利亚是一个高福利、低税赋的国家
C.间接税是澳大利亚的主体税种
D.在澳大利亚从事合同就业的人，如果在该国停留3个月以上，可能会被视为居民
澳大利亚是一个高福利、高税赋的国家。
直接税是澳大利亚的主体税种。
在澳大利亚从事合同就业的人，如果在该国停留6个月以上，可能会被视为居民。
新课件3，P61-63
38.胡先生就居住地的选择问题征求理财师小王的建议，小王的回答中错误的是：
（1）考虑到胡先生经常在世界各地旅游，在一个纳税年度如果在无税管辖区未住满31天，他将失去该无税管辖区的居民身份
（2）非公司法人也可以在无税管辖区登记注册，通过这类企业开展对外经济活动（3）非公司法人不得在无税管辖区登记注册，通过这类企业开展对外经济活动（4）胡先生应该挑选对外国公民不征收个人所得税的避税地作为自己的居住国
A.（3）
B.
（1）
（2）
C.
（2）（4）
在一个纳税年度如果在无税管辖区未住满183天，他将失去该无税管辖区的居民身份，所以胡先生未满31天，自然也将失去无税管辖区的居民身份。
新课件3，P90-9439.下列关于离案公司的特点的表述正确的是（）。
（1）如果企业拥有一个海外离岸公司，由企业向离岸公司出口产品，再由离岸公司向美国等发达国家出口，就可以绕开关税壁垒获得免税待遇，并且还能够成功地绕开出口配额限制
（2）以海外离岸公司的名义进行海外融资和在香港或新加坡的二板上市相对比较简单便捷（3）由于离岸公司的注册程序复杂，必须有专业的注册代理机构协助完成，且注册人必须亲自前往注册地。
（4）离岸公司必须每年召开股东大会及董事会，但召开地点可任意选择。
A.
（1）
（2）
B.
（2）（3）
C.（3）（4）
D.
（1）（4）
（3）离岸公司的注册程序非常简单，有专业的注册代理机构代为完成，不需要注册人亲自到注册地进行操作；
（4）离岸公司无须每年召开股东大会及董事会，即使召开，其地点也可任意选择。
新课件3，P109-110
40.下列关于特殊目的公司的表述错误的是（）。
A.只有通过备案，特殊目的公司控股国内公司才有效
B.只有通过备案，境内企业才能向特殊目的公司支付利润、清算、转股、减资等款项
C.境内居民设立或控制境外特殊目的公司前，应向所在地外汇分局、外汇局申请办理境外投资外汇登记手续
D.只有通过审批，特殊目的公司才能以其有处置权的股票或人民币现金购汇后收购国内企业答案：
只有通过备案，特殊目的公司才能以其有处置权的股票或人民币现金购汇后收购国内企业知识点：
新课件3，P120-122
41.黄先生计划移民加拿大，理财师赵敏对于相关政策的介绍中错误的是（）。
A.新移民拿到移民签证和移民纸后即可入境落地，正式成为永久居民
B.在入境日期后仅需就其在加拿大境内发生的收入申报所得税
C.考虑到黄先生资产较多，可成立一个境外的海外移民信托基金，把资产在移民前转移到信托基金，省却在取得当地公民身份前资产增值及有关收入的当地资本增值税
D.新移民在加拿大住满60个月前的所有信托基金收益，不用缴纳任何加拿大的收入税
在入境日期后的个人全球收入都要申报所得税知识点：
新课件3，P146-149资产增值与投资管理
42.以下关于投资工具的表述错误的是（）
A.固定收益投资工具范围广泛，特点是风险相对较低，包括银行存款、公司债券等
B.股票属于股权投资范畴，通常有普通股和优先股之分
C.股权投资最大的特点是收益高，但是风险很低
D.期权和期货都属于衍生金融工具，这类工具的特点是风险较高答案：
股权投资往往具有高收益、高风险的特点。
课件8，P2-9
43.以下关于股权投资工具的表述正确的是（）
（1）比较固定收益证券，股权投资工具往往可以抵御物价的上涨
（2）股权投资有一个比较好的优点是长期来看收益较高（3）投资股票，一定会有红利方面的收益，这对相当一部分投资者具有吸引力（4）股权投资的缺点是市场波动往往比较大，投资者对价格的预测存在很大难度
A.
（2）（3）（4）
B.
（1）
（2）（3）
C.
（1）
（2）（4）
D.
（1）（3）（4）
投资股票不一定会有红利方面的收益。
（3）错误，其他选项所描述都是股权投资的特点。
课件8，P4-7
44.以下属于投资银行业务范畴的是（）
（1）证券发行与承销
（2）证券交易经纪（3）证券私募发行（4）投资咨询
A.
（2）（3）
C.
（2）（3）（4）
D.
（1）
（2）（3）（4）
现代投资银行已经突破了证券发行与承销、证券交易经纪、证券私募发行等传统业务框架，企业并购、项目融资、风险投资、公司理财、投资咨询、资产及基金管理、资产证券化、金融创新等都已成为投资银行的核心业务组成。
课件8，P13-15
45.以下关于私募股权基金的表述错误的是（）
A.广义的私募股权投资是指通过私募方式来筹集资本，将其主要用于对非上市公司的投资B.私募基金通过非公开方式募集资金，在中国，这种方式不受政府监管
C.在募集对象上，私募基金的对象只是少数特定的投资者，圈子小门槛高
D.私募基金投资目标更有针对性，能满足客户特殊的投资要求
B
私募基金通过非公开方式募集资金，尽管由于信息获取不易，监管难度比较大，但并非不受监管知识点：
课件8，P18-20
46.以下关于私募基金优势的表述正确的是（）
（1）向少数特定对象募集
（2）政府专项监管，投资受限很多（3）投资更具隐蔽性（4）历史来看一般绝对回报较高
B.
（1）
（2）
C.
（1）（3）
私募基金受到政府监管较少，投资受限少；
课件8，P20
47.下列关于私募基金的表述错误的是（）。
A.通过非公开方式募集资金，不得利用任何传播媒体做广告宣传
B.只面向少数特定投资者，投资门槛较高
C.典型地通过上市和资产托管作为退出方式
D.政府监管不严格，经营管理自由度大
资产托管不是典型退出方式知识点：
48.以
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