北大荒审计报告Word格式文档下载.docx

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由于st宜纸于2011年8月21日起全面停产并实施整体搬迁工作，本报告期未发生生产业务，无正常采购和销售业务，因此注册会计师未对生产管理、原材料采购以及销售管理内部控制活动的有效性进行测试。

注册会计师提醒财务报表使用者对上述事项予以关注。

（7）华银电力【天职国际】

华银电力与中国大唐集团公司湖南分公司一套人马两块牌子，与控股股东在人员、机构方面未实现相互独立。

由于华银电力和中国大唐集团公司湖南分公司存在业务同质性，公司控制环境存在缺陷。

华银电力一直关注控制股东在湘电力资产的经营状况和证券市场变化情况，积极促成其在湘的优质电力资产逐步注入公司,减少公司与控股股东之间的同业竞争，但近年受市场用电需求增长放缓、火电机组利用小时不足、煤价大幅上涨等多种不利因素影响，拟注入火电资产亏损严重，不具备注入条件,上述控制环境方面存在的缺陷没有得到解决。

（8）桂冠电力【天职国际】

桂冠电力和中国大唐集团公司广西分公司在人员、机构方面未实现相互独立，且存在业务同质性.注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

（9）云煤能源【中审亚太】

如云煤能源2013年度内部控制评价报告中所述，云煤能源存在以下重要事项：

根据中国证券监督管理委员会的相关文件规定,云煤能源可豁免对2013年度被并购企业财务报告内部控制有效性的评价，注册会计师未将被并购企业纳入财务报告内部控制审计的范围。

注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

（10）深物业a【众环海华】

如深物业a2013年度内部控制自我评价报告中所述，深物业a通过实施财务报告风险评估，经2014年3月31日第七届董事会第十七次会议审议通过了对2013年财务报表附注

（二）29所述事项的前期差错更正。

注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注.

（11）百视通【立信】

百视通已经制定了具体的内部控制制度，但仍然存在以下问题：

公司版权系统未开设财务端口，财务人员以手工维护版权台账，由于业务增长，手工核算的工作量也随之增长,维持准确性的难度增加。

注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

（12）上海三毛【立信】

上海三毛于2014年3月13目收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》（编号：

沪调查通字201午⒈18号）,因涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证券监督管现委员会决定对上海三毛立案稽查。

2、否定意见

（1）上海家化【普华永道中天】

注册会计师认为上海家化的财务报告内部控制存在如下重大缺陷：

（1）关联交易管理中缺少主动识别、获取及确认关联方信息的机制,也未明确关联方清单维护的频率；

无法保证关联方及关联方交易被及时识别，并履行相关的审批和披露事宜，影响财务报表中关联方及关联方交易完整性和披露准确性，与之相关财务报告内部控制设计失效。

上海家化在

2013年12月对上述存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但整改后的控制尚未运行足够长的时间.

（2）部分子公司尚未建立在会计期末对当期应付但未付的销售返利和运输费等费用总金额进行统计和预提的内部控制。

上述重大缺陷影响财务报表中销售费用和运输费用的交易完整性，准确性和截止性，与之相关财务报告内部控制设计失效.上海家化尚未在2013年度完成对上述存在重大缺陷的内部控制的整改工作，但在编制2013年度财务报表时已对销售返利和运输费等费用进行了恰当预提,并对前期对应数据相应进行了追溯调整及重述。

（3）对财务人员的专业培训尚不够充分、对最新会计准则的掌握不够准确、财务报告及披露流程中的审核存在部分运行失效，未能及时发现对委外加工业务、销售返利、可供出售的金融资产在长期资产与流动资产的分类、营销类费用在应付账款与其他应付款的分类等会计处理的差错,影响财务报表中多个会计科目的准确性。

上海家化尚未在2013年度完成对上述存在重大缺陷的内部控制的整改工作,但在编制2013年度财务报表时已对这些可能存在的会计差错予以关注、避免和纠正，并对前期对应数据相应进行了追溯调整及重述.根据2014年3月11日董事会决议，上海家化对2013年度财务报表的前期对应数据相应进行了追溯调整及重述，增加披露了2012年度的关联方和相关关联方交易，并更正了涉及主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、销售费用、应收账款、存货、其他流动资产、可供出售金融资产、其他应付款、应付账款以及未分配利润等会计科目前期对应数据的重大会计差错。

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，注册会计师认为上述重大缺陷使上海家化内部控制失去这一功能。

（2）西部矿业【安永华明】

注册会计师认为西部矿业的财务报告内部控制存在如下重大缺陷：

（1）西部矿业下属子公司中国西部矿业（香港）有限公司（简称“西矿香港”）在2013年存在对长期贸易合同未按公司内部控制制度所规定的流程完整履行授权审批程序即予以签订并执行的情况，与之相关的财务报告内部控制执行失效,该重大缺陷可能导致西部矿业出现资金损失及合同诉讼等风险;

（2）西部矿业下属子公司西矿香港在2013年存在未按公司内部控制制度所规定的流程完整履行授权审批程序即对部分客户进行授信并赊销销售的情况，与之相关的财务报告内部控制执行失效，该重大缺陷可能导致应收账款到期无法收回而产生坏账损失等风险.

西部矿业尚未在2013年度完成对存在上述重大缺陷的内部控制的整改工作，但在编制2013年度财务报表时已对上述内控失效可能导致的会计差错予以关注、避免和纠正.

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的正是完整提供合理保证，注册会计师认为上述重大缺陷使贵公司内部控制失去这一功能。

西部矿业管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。

在西部矿业2013年财务报表审计中，注册会计师已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的影响.

（3）北大荒【瑞华】

注册会计师注意到北大荒的财务报告内部控制存在以下重大缺陷：

（1）北大荒控股子公司米业公司未对存货、固定资产等实物资产实施有效控制.如米业公司期末有36,968.70万元的存货以及账面价值4，844。

23万元的固定资产未见实物。

（2）米业公司未定期核对往来款项，未能有效执行《公司资产减值提取和资产损失处理内部控制制度》和《财务管理制度》等有关规定。

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证,注册会计师认为上述重大缺陷使北大荒的内部控制失去这一功能。

上述重大缺陷尚未包含在企业内部控

制评价报告中.在北大荒2013年度财务报表审计中，注册会计师已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。

（4）五洲交通【瑞华】

注册会计师认为五洲交通财务报告内部控制存在如下重大缺陷:

五洲交通制订了现金支付业务授权批准制度和对外投资管理制度,但在实际工作中未得到有效执行，在资产的取得、使用和处置的授权控制方面存在重大缺陷.五洲交通向广西成源矿冶有限公司以贸易形式先行支付资金用以收购南丹县南星锑业公司，有关款项共计金额7。

549亿元，其中

6.539亿元为南星锑业产权成交价款，5，000万元为履约合同保证金，5,100万元为南星锑业用以偿还南丹县财政局的借款；

以预付产品代加工款形式向广西堂汉锌铟股份有限公司提供资金3。

47亿元.上述事项未履行董事会、股东大会审议程序，未真实、准确、及时进行信息披露。

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证,注册会计师认为上述重大缺陷使五洲交通内部控制失去这一功能。

五洲交通管理层已识别出上述重大缺陷,并将其包含在企业内部控制评价报告中。

在五洲交通2013年财务报表审计中,注册会计师已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响.篇二:

北大荒米业的调研报告

北大荒米业集团调研报告

农垦三期高管班袭锋

一、北大荒米业集团的基本情况

黑龙江省北大荒米业集团有限公司,是黑龙江北大荒股份有限公司（股票代码：

600598）的全资子公司，成立于2001年8月,由黑龙江省建三江农垦大兴农场、黑龙江省建三江农垦分局等10位股东发起设立。

2002年7月，北大荒米业增资扩股,增资扩股后股东包括黑龙江北大荒农垦集团总公司、黑龙江省农垦江滨实业总公司、黑龙江省二九一农场等31位股东。

2003年5月,经北大荒集团公司黑垦集总文〖2003〗10号文件批准，北大荒集团公司把除黑龙江兴凯湖企业集团有限公司持有股权之外的其他股东持有的北大荒米业的股权共计16563.24万元,全部划归北大荒集团公司集中持有。

目前北大荒集团公司持有50258。

29万元出资，占注册资本的98.55％，黑龙江兴凯湖企业集团有限公司持有741。

71万元出资，占注册资本的1.45%.北大荒米业注册地址哈尔滨市南岗区长江路207号，注册资本5。

1亿元,现任总经理徐耀辉,经营范围包括水稻生产加工、销售；

稻米副产品及副产品的再利用,稻谷和粮油的购销，生产经营稻米相关产品的科研、开发以及生产经营;

经营本企业生产科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进出口业务。

北大荒米业是农业部、国家计委、证监会等9部委确定的第二批农业产业化国家重点龙头企业之一。

北大荒米业拥有三江、友谊、迎春、卫星、二九○、八五

九、前进7个30万吨稻米加工园区、28个稻米加工厂、7个销售分（子）公司、172个理事会成员企业，稻米加工产能达到700万吨，可提供8000万人口一年的优质大米消费。

拥有在世界处于领先地水平的日本佐竹公司、瑞士布勒公司制造的大米生产线60条,年处理加工水稻能力300万吨,可年生产精米140万吨。

还拥有德国克鲁伯、维斯法利亚、瑞士布勒公司米糠精炼油组合生产线1条，年产米糠色拉油1。

8万吨.目前北大荒米业员工总数为1313人。

北大荒米业销售分公司已经建立了5000多处零售网点,产品进入学校、军供站等大型社团机构70多户。

产品销往全国各地并出口到利比亚、土耳其、波多黎各、日本、法国、加拿大、英国、俄罗斯、香港、澳门等40多个国家和地区。

是全国质量管理先进企业和铁道部铁路运输百家大客户之

一.公司先后通过了iso9001、iso14001、iso22000质量环境和食品安全管理标准体系认证。

“北大荒”系列品牌大米相继成为绿色食品、有机食品，并被评为行业唯一标志性品牌、中国名牌、最具市场竞争力品牌。

北大荒米业集团30家制米厂分布在世界仅存的三大黑土带之一的三江平原和松嫩平原，依托黑龙江垦区千万亩水稻基地,铸就了北大荒系列品牌大米的“新鲜体系”:

原料鲜、种植鲜、存储鲜、加工鲜、运输鲜。

北大荒米业集团确立了“大米、米糠和稻壳"

三大衍生品技术研发路线,积极探索拓展经营范围，创新经营模式，发展新兴产业,未来三年内要集合米淀粉、米糠油、谷维素、稻壳烘干供热、

热电联产、cdm减排交易等项目,构造支撑百亿跨越工程的新经济增长点。

北大荒米业集团全面实施品牌的整合营销传播，以“北大荒米鲜天下”为产品定位,依托三大黑土带的地域优势，切入高端市场。

在推进终端网络建设上，建立北京、沪宁、广州等7家分子公司，实现一、二线城市以直销网络为主体，三、四线城市以分销网络为主体的商超、特供、军供、国际贸易、团购、储备、批发市场等终端渠道网络的全覆盖，北大荒大米将进入到全国20个城市1万家超市和1万家终端社区店。

北大荒米业集团还与国内外强势商业、食品集团建立了密切的战略合作伙伴关系，北大荒大米在世界40多个国家和地区畅通无阻，形成了良好的发展态势，但由于米业公司进行的主要是大米初加工，技术含量低，资源浪费严重，这样的现状直接造成其毛利率不高（2004年以前为20%上下,2004年以后为10％上下,产业链条不够完善,虽然北大荒米业总体规模很大，但布局分散,战线过长，单体规模小，集中度偏低，难以延伸产业链经营，难以构成规模经营优势。

企业低端产品比例偏大，中高端产品比例偏小，产业布局和结构不合理，资源配臵不够优良是精深加工产品比例偏小，初级加工产品比例偏高的原因之一。

北大荒米业的销售网络主要是代销,因此产品的销售过分依赖代销商，同时也受到代销商的利润压迫，使企业对产品的经销管控力不强，导致利润率不高。

随着中粮集团、益海嘉里等一批具有国际竞争力的企业先后布局东北地区，北大荒米业的发展也面临着前所未有的挑战.

二、北大荒米业的发展现状

㈠北大荒米业现阶段战略发展目标

北大荒米业现阶段战略发展目标是成为中国大米市场树立行业“领头羊"

，确立“中国大米第一品牌”、“中国大米行业产销量第一、中国大米行业企业营销管理模式第一的地位。

依托基地、规模和品牌三大优势，实施“集约化、精品化、终端化”三大战略，纵向延伸,横向拓展，构建循环经济模式,完善从加工到流通环节整个产业链条，实现在大米加工领域迅速扩，实现在行业内的定价权。

避免外资在大米产业对中国进行控制，维护国家粮食安全.北大荒米业集团制定的“十二五”规划是建立标准化水稻基地3000万亩，形成了以10个稻米加工园区为核心的产业集群，实现加工水稻能力1000万吨，实现销售收入200亿元,把北大荒米业集团建设成为保障国家粮食安全、食品安全和粮食健康高效流通的战略性超大型稻米产业集团。

2010年北大荒米业集团105亿元的销售收入成为国内米业同行翘楚。

㈡北大荒米业的经营现状2008年的经济危机给北大荒米业经营带来了严峻的压力,反映到2009年度,企业利润为719万元，但对于一个注册资本

5.1亿元，总资产46。

1248亿元,净资产6.3409亿元的大型加工企业来说，净利润紧紧22万元，盈利能力与实际水平很不相符，从2009年主营业务及其经营情况上看，北大荒米业主营收

入主营业务收入3689，265，064.96元,主营业务成本

3751，638,686，39元，营业利润减少1.69%，营业收入比上年增加39。

03%,营业成本比上年增加38.40%,营业利润率比上年增加1。

06％。

2010年经营更是雪上加霜，根据北大荒股份上市的财务报告披露，北大荒米业集团公司亏损5061万元。

造成利润不高原因是近年来国家加大农业支持力度,水稻收购保护价提高，而农产品初级加工产品大米价格的涨幅有限，大米初级加工毛利不显著，项目原预计收益水平实现难度加大。

同时米业公司水稻的原料常年保持在140万吨左右，年流动资金额很大,财务费用很高。

目前公司的年加工大米为140万吨左右,并未达到300万吨的加工能力，因此并未产生规模效益也是公司盈利水平不高的一个原因。

由于销售网络主要是代销，产品的销售过分依赖代销商,同时也受到代销商的利润压迫,使企业对产品的经销管控力不强，也是导致利润率不高的原因之一.由于低端大米所占的比例过高,产品的附加值不高,导致毛利率不高,米业公司的主要利润来源是土地租赁收入和铁路运费补贴,而非主营业务收入。

因此，公司当务之急是提高高端大米稻米在产品中比例,提高主营业务收入，加快产业链的延伸，提高企业盈利能力和水平.

㈢北大荒米业生产和加工的现状

2010年黑龙江省水稻种植面积3954万亩，总产达到319.8亿斤左右，商品量达到239.8亿斤左右，约占总产量的75%，居篇三：

北大荒国际贸易集团有限公司分析报告

哈尔滨商业大学国际市场营销作业

北大荒国贸集团有限公司国际市场分析

学生姓名吴烨

指导教师金明华

班级市场营销一班

学院工商管理学院

2012年10月21日

北大荒国际贸易集团有限公司分析

1.公司简介：

北大荒国际贸易集团有限公司隶属于北大荒商贸集团，是经营规模大、综合经营能力强的专业进出口企业,是集团“一六八”发展战略的主体经营单位，是垦区与国外进出口的通道之一，公司具有商务厅备案的进出口贸易经营权，为广大客户提供审单、订舱、报关、代理及退税等专业性的服务。

公司下设太仓北大荒进出口有限公司、龙口北大荒物流有限公司、大连北大荒投资发展有限公司、新疆惠仁医药有限责任公司等四个控股合资公司，经营进出口粮食、木材、矿石、房地产等产业,年销售收入20亿元.公司在建三江、五常等地设有粮食收储加工基地;

在太仓、龙口等地设有木材港口仓储基地和稳定的营销网络，与美国、俄罗斯、加拿大、印度、缅甸、阿根廷、古巴、日本、韩国、新西兰、乌克兰、瑞士、赞比亚、香港等多个国家和地区建立了贸易往来.

面对国际、国内市场经济形势的变化,进出口公司不断创新经营模式，拓宽贸易渠道，通过资源整合，加速对外贸易发展步伐。

同时利用国家政策环境和对外贸易环境，融资、合资,本着“诚信为本，开放经营,平等互利”的运营原则，与国内外客商积极合作，实现合作共赢。

2.环境分析:

近一段时间内,多家媒体报道称，黑龙江农垦总局旗下的北大荒集团公司向阿根廷里约内格罗州政府提交了农业合作意向，承诺将在未来20年内投资15亿美元，开发30万公顷的耕地，生产大豆,玉米等农产品。

北大荒将为这一项目装配先进的灌溉设施,并兴建配套的发电项目进行港口扩建工程。

有分析人士认为，在北大荒米业营业利润率连续四年出现负增长的背景下，北大荒集团此举意在为上市公司北大荒寻找新的利润增长点。

2.1.内部环境

从北大荒2010年报显示可以看出，控股股东黑龙江北大荒农垦集团总公司64。

14％的持股比例占据了绝对的控制地位.而主营业务中，米业以约52。

2亿元的营收占据主要位置，值得注意的是，虽然占据营收份额最大,但米业的营业利润率却为—2.97%,而除此之外，化肥及纸业的营业利润率也为负额,分别为—40.26％和—29.64%.在一片负营业利润率的主营表中，标为“农业”的主营项目虽然营收不及米业，但营业利润率却在所有分行业的主营中呈现唯一的正数,营业利润率为23。

88％，但较上年依旧

减少2。

16％.而分产品情况表则进一步展示，土地承包以46.17%的营业利润率在所有细分产品中呈现营业利润率的正数。

对此,年报称，在报告期内，公司“受各种不利因素的影响,经受住了严峻的考验.”值得注意的是，从公开资料显示的数据情况分析来看，被冠以“农业龙头”称号的北大荒主营业务中农业相关项目业绩并不突出。

2007年年报显示,主要控股和参股公司中，黑龙江北大荒米业有限公司净利润约268万元2008年，此数字变更为1703万元；

至2009年，此利润额再次骤减,仅剩22万元，2010年度，黑龙江北大荒米业有限公司从上市公司主要控股和参股公司的经营情况表中消失，而表中显示的三家公司中，主要产品为水稻生产加工销售等项目的黑龙江省北大荒集团有限公司净利润亏损4713万元，黑龙江北大荒有限责任公司亏损5246万元，北大荒龙垦麦芽有限公司净利润也仅为10万元。

而2007年主营业务分布情况表则显示，种植业及大米加工业营业收入虽较上略有下但营业利润率却分别达60。

97%和10.17%。

一年之后，主营利润表中不再显示种植业及大米加工的营收情况，而出现农业及米业的相关数据,而这两个项目的营业利润率为38。

13％和2.93％.至2009年，农业及米业项目的营业利润率再次出现下滑,农业为26.04%，而米业则开始出现负营业利润率为—1.69％。

与此同时,土地承包项目开始在主营业务表中“崛起”,2009年土地承包利润率为42。

38%,而在上一年度，则数额为100%。

从上述数据显示情况可以得知在4年的时间里，上市公司北大荒主营业务对利润的贡献已悄然改变：

米业营业利润率4年负增长,而土地承包等却开始成为净利润的支柱。

3.2外部环境

阿根廷的土壤质量，气候条件和高产农业科技都很有优势。

里约内格罗州给予了北大荒比较优惠的土地价格，其中一块土地是赠送的，北大荒与该州长达20年的土地租赁合同中还附有延期的条款。

北大荒的投资计划还吸引了阿根廷两个州的领导人，处于主动地位的北大荒选择了投资条件更为优越的里约内格罗州。

劣势在于，从阿根廷出口大豆要加收35%的出口税。

不过即使是加上了这样的税，还是有利可图。

不过来自中国国际工程咨询公司农村经济与地区发展部的另一名研究员却认为，农业是个微利行业，国家对农业补贴已经是国际惯例。

如果基础设施建设等投入较多，对于企业来说负担会比较重。

另外，由于农业投资效益回收周期长，通常5—6年才能收回成本，而这期间一旦受经济,政治和自然等因素的影响,投资就会遭遇风险。

4.策略：

想要降低风险，中国公司需要做好和不同利益集团间的沟通和管理。

“北大荒承诺发展基础设施，就缓解了外界对于中国在拉美‘置地‘的紧张情绪，妥善处理了与各利益集团的关系,降低了投资风险。

北大荒应与阿根廷政府进行协商，签订协议：

在项目开启的5—6年内，一旦遭遇政治和自然等因素的负面影响,阿根廷政府需给予起码总投资一半的作为赔偿。

篇四：

北大荒可研报告

方山县北大山养殖有限公司

标准化养殖建设项目

可

行

性

研

究

报

告

2013年4月

第一章总论

1。

1项目提出背景

2项目经济及社会必要性评价

1.3项目经济、技术、管理可行性分析

第二章项目产品及市场需求分析

2。

1市场前景分析

4.1.牛肉市场需求

第三章项目建设地选择及主要工程设计

3。

1项目建设地及条件评价

2项目建设主要工程设计

第四章项目建设内容及规模

第五章项目建设期及分期实施计划

第六章项目投