企业现金流量表汇编经典汇报Word文件下载.docx

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+应交税金（应交增值税-销项税额）

+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）

+（应收票据期初数应收票据期末数）

+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）

-当期计提的坏帐预备

-支付的应收票据贴现利息

-库存商品改变用途应支付的销项额

±

专门调整事项

专门调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），假如借：

应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，假如：

贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。

※①与收回坏帐无关

②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等

3、收到的其他与经营活动有关的现金

=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金

※4、购买商品、同意劳务支付的现金

=[主营业务成本（或其他支出支出）

+存货期末价值-存货期初价值）]

+应交税金（应交增值税-进项税额）

+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）

+（应付票据期初数-应付票据期末数）

+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）

+库存商品改变用途价值（如工程领用）

+库存商品盘亏损失

-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费

-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费

-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资

专门调整事项的处理，假如借：

应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，假如贷：

应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金

=生产成本、制造费用、治理费用的工资，福利费

+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）

附：

当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。

本期支付给职工及为职工支付的工资

=（期初总额-包含的在建工程期初数）

+（计提总额-包含的在建工程计提数）

-（期末总额-包含的在建工程期末数）

当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为：

生产成本、制造费用、治理费用的工资、福利费

+（应付工资、应福利费期初数-期末数）

-（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数）

※6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）

=所得税+主营业务税金及附加

+应交税金（增值税-已交税金）

+消费费+营业税

+关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税

+教育费附加+矿产资源补偿费

※7、支付的其他与经营活动有关的现金

=剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等

（二）投资活动产生的现金流量

※8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息）

=短期投资收回的本金及收益（出售、（广告内容,已被删除）、到期收回）

+长期股权投资收回的本金及收益（出售、（广告内容,已被删除）、到期收回）

+长期债券投资收到的本金