会计分录题总结Word格式文档下载.docx

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如果付钱，贷：

银行存款；

如果没有付钱，贷：

应付账款；

如果以汇票支付，贷：

应付票据。

11月3日，从新世纪公司购入甲材料一批，增值税专用发票注明：

数量20000千克，单价10元，不含税价款200000元，增值税为34000元，另外对方代垫运杂费2000元。

甲材料当日已经检收入库。

南光公司尚未支付上述款项。

（1.5分）

原材料——甲材料202000

应交税费——应交增值税（进项税额）34000

贷：

应付账款236000

10月3日，从世贸公司购入甲材料20000千克，单价10元，计200000元，增值税34000元，已取得增值税专用发票，另外对方代垫运输途中保险费2000元。

企业开出一张金额为236000元、期限为2个月的商业汇票，材料已经验收入库。

三、销售商品、材料类

要看清销售的产品还是材料，如果销售的是商品，那么要确认为“主营业务收入”，结转成本是“主营业务成本”；

如果销售的是材料（积压或者多余），那么确认为“其他业务收入”，结转成本是“其他业务成本”。

俩者都要计算增值税。

收到钱，借“银行存款”；

如果是款项未收到，借“应收账款”；

如果是收到商业汇票等，借“应收票据”。

例、11月6日，销售给大华公司A产品1000件，单价500元，不含税价款为500000元，增值税为85000元。

收到大华公司当日签发并承兑的商业汇票一张，面值585000元，期限3个月（1.5分）

应收票据——大华公司585000

贷：

主营业务收入——A产品500000

应交税费——应交增值税（销项税额）85000

练习1：

10月10日，销售给大华公司A产品1000件，单价500元，计500000元，增值税85000元，已开具增值税专用发票，款项尚未收到。

练习2.10月21日，销售多余乙材料一批，价格2000元，增值税340元，已开具增值税专用发票，款项已收，并存入银行。

四、捐赠或者罚款类

捐赠支出和罚没支出都属于“营业外支出”。

4月2日，以银行存款100000元向某希望小学捐赠。

营业外支出100000

银行存款100000

练习：

10月17日，以银行存款3000元向某希望小学捐款。

五、从银行支取现金和发放工资

从银行支取现金借:

库存现金贷：

银行存款

编制银行付款凭证

以现金发放职工薪酬借：

应付职工薪酬贷：

库存现金

以银行存款发放职工薪酬（只有这一笔会计分录，不需要从银行支取现金了）借：

银行存款

11月23日，从银行提取现金37000元备发工资。

库存现金37000

贷:

银行存款37000

11月24日，以现金37000元发放工资。

应付职工薪酬37000

库存现金37000

10月5日，向银行提取现金60000，备发工资。

10月6日，以现金60000元发放上月工资。

六、从银行借款，要看借的几年，1年及一年以内的是短期借款，1年以上的是长期借款。

借：

银行存款贷:

短期借款/长期借款

11月3日，从银行借入期限为6个月的借款2000000元，款项已存入本公司开户行。

银行存款2000000

短期借款2000000

练习:

4月27日，向银行借入期限为6个月的借款500000元用于日常经营周转，已存入银行。

七、报销差旅费

当预借差旅费时，借：

其他应收款贷：

库存现金

报销时，要看是谁预借的销售部门的计入“销售费用”，车间领导的计入“制造费用”，行政领导的计入“管理费用”，以“管理费用”居多。

并将“库存现金”多退少补。

近三年的都是省去了第一笔分录，直接是第二笔冲销。

11月4日，办公室主任王世坤出差归来报销差旅费8000元，交回多余现金2000（原预借差旅费10000元），现金已收讫。

库存现金2000

管理费用8000

其他应收款——王世坤10000

10月25日，经理出差归来，报销差旅费1500元，交回多余现金500元，现金收讫。

八、计提利息费用

计入“财务费用”，借：

财务费用贷：

应付利息

11月30日，计提本月短期借款利息费用5000元。

财务费用5000

应付利息5000

10月31日，计提本月短期借款利息2000元。

（2分）。

九、以银行存款支付广告费、资产保险费等。

关键是要知道三大费用的内容。

10月13日，以银行存款支付广告费2000元。

十、计提坏账准备

应收账款计提坏账准备，借：

资产减值损失贷：

坏账准备

这里要注意坏账准备的期初贷方余额，如果为0按照计算的计提，如果贷方有余额，要用计算的结果减去余额计提。

4月30日，企业对应收凯元公司的账款进行减值测试。

该项应收账款余额合计为200000元，按10%计提坏账准备。

假定“坏账准备”账户期初余额为0。

资产减值损失20000

坏账准备20000

十一、收到前欠货款

银行存款贷：

应收账款

11月22日，收到光华公司前欠货款200000元，存入银行。

银行存款200000

应收账款——光华公司200000

十二、应付票据到期

应付票据贷：

11月20日，因购买材料于2011年6月20日开出商业汇票到期，南光公司通知其开户银行以银行存款120000元支付。

应付票据120000

银行存款120000

十三、计提累计折旧

车间计提累计折旧计入“制造费用”

管理部门计提折旧计入“管理费用”

销售部门计提折旧计入“销售费用”

4月30日，计提本月固定资产折旧共50000元，其中：

车间固定资产计提30000元，行政管理部门固定资产计提15000元，销售部门固定资产计提5000元。

制造费用30000

管理费用15000

销售费用5000

累计折旧50000

10月31日，计提本月固定资产折旧40000元，其中，车间耗用30000元，管理部门耗用4000元，销售部门耗用6000元。

十四、分配工资费用

车间基本工人的工资计入“生产成本”

车间管理人员的工资计入“制造费用”

行政管理人员的工资计入“管理费用”

销售人员的工资计入“销售费用”

贷方都是“应付职工薪酬”

11月30日，分配本月工资费用37000元，其中，基本生产车间生产A产品工人工资15000元，生产B产品工人工资5000元，基本生产车间管理人员工资8000元，行政管理部门人员工资6000元，销售部门人员工资3000元。

生产成本——A产品15000

——B产品5000

制造费用8000

管理费用6000

销售费用3000

10月31日，根据“工资发放明细表”，分配本月职工工资共100000元，其中，A产品生产工人工资50000元，B产品工人工资10000元，车间主任工资10000元，管理人员工资20000元，销售人员工资10000元。

十五、材料汇总表

车间生产产品领用材料计入“生产成本”

车间一般消耗的材料和车间管理部门的消耗计入“制造费用”

行政管理人员领用的材料计入“管理费用”

销售部门消耗的材料计入“销售费用”

贷方都是“原材料”

11月30日，根据“材料发出汇总表”，本月发出甲材料100000元，其中基本生产车间生产A产品耗用80000元，生产B产品耗用20000元；

发出乙材料80000元，其中生产B产品耗用75000元，基本生产车间管理部门耗用3000元，行政管理部门耗用2000元。

生产成本——A产品80000

——B产品95000

制造费用3000

管理费用2000

原材料——甲材料100000

——乙材料80000

10月31日，根据“材料发出汇总表”，本月发出甲材料110000元，其中生产A产品耗用60000元，生产B产品耗用50000元;

发出乙材料26000元，其中生产A产品耗用20000元，基本生产车间一般耗用3000元，销售部门耗用2000元，管理部门耗用1000元。

十六、分配制造费用

要把之前制造费用的借方金额进行加总，按照一定的标准进行分配，最近都是按照生产工时分配。

分配率=制造费用/各产品的生产工时之和

各产品分配的制造费用=各产品的生产工时*分配率

生产成本贷：

制造费用

10月31日，根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录。

（假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时。

）（2分）

十七、结转成本

共有三种1、结转销售产品的成本

主营业务成本贷：

库存商品

2、结转销售材料的成本借：

其他业务成本贷：

原材料

3、结转完工入库产品的成本借：

库存商品贷：

生产成本

10月31日，结转本月完工产品成本。

其中：

A产品成本200000元，B产品成本100000元。

.10月31日，结转当期已售A产品成本200000元。

10月31日，结转当期已售乙材料成本1000元。

十八、计提应交城建税和教育费附加

俩者的计税基础都是三大流转税

城建税=（增值税+营业税+消费税）*7%

教育费附加=（增值税+营业税+消费税）*3%

分录：

营业税金及附加

应交税费—应交城建税

—应交教育费附加

4月30日，假设本月应交增值税20000元，应交消费税10000元，应交营业税10000元，按7%和3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。

营业税金及附加4000

应交税费——应交城市维护建设税2800

——应交教育费附加1200

10月31日，计提本月应交城市维护建设税7000元和教育费附加3000元。

十九、结转收入、利得类

要知道是将这些账户结转到“本年利润”的贷方

主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益（+）

公允价值变动损益（+）

本年利润

二十、结转费用、损失类

要知道是将这些账户结转到“本年利润”的借方

主营业务成本

其他业务成本

营业外支出

营业税金及附加

资产减值损失

销售费用

管理费用

财务费用

投资收益（-）

公允价值变动损益（-）

二十一、计算应交所得税（不考虑调整因素）

利润总额=“本年利润”的贷方金额—借方金额

所得税费用=利润总额*25%

所得税费用贷：

应交税费—应交所得税

二十二：

结转所得税

本年利润贷：

所得税费用

最后一般是填制表格或者计算公式

营业收入：

主营业务收入+其他业务收入

营业成本：

主营业务成本+其他业务成本

营业利润：

营业收入-营业成本-营业税金及附加-资产减值损失-销售费用-财务费用-管理费用+投资收益+公允价值变动损益

　　利润总额：

营业利润+营业外收入-营业外支出

　　净利润：

利润总额-所得税费用

小学少先队组织机构

少先队组织由少先队大队部及各中队组成，其成员包括少先队辅导员、大队长、中队长、小队长、少先队员，为了健全完善我校少先队组织，特制定以下方案：

一、成员的确定

1、大队长由纪律部门、卫生部门、升旗手、鼓号队四个组织各推荐一名优秀学生担任（共四名），该部门就主要由大队长负责部门内的纪律。

2、中、小队长由各班中队公开、公平选举产生，中队长各班一名（共11名），一般由班长担任，也可以根据本班的实际情况另行选举。

小队长各班各小组先选举出一名（共8个小组，就8名小队长）然后各班可以根据需要添加小队长几名。

3、在进行班级选举中、小队长时应注意，必须把卫生、纪律部门的检查学生先选举在中、小队长之内，剩余的中、小队长名额由班级其他优秀学生担任。

4、在班级公开、公平选举出中、小队长之后，由班主任老师授予中、小队长标志，大队长由少先队大队部授予大队长标志。

二、成员的职责及任免

1、大、中、小队长属于学校少先队组织，各队长不管是遇见该班的、外班的，不管是否在值勤，只要发现任何人在学校内出现说脏话、乱扔果皮纸屑、追逐打闹、攀爬栏杆、乱写乱画等等一些违纪现象，都可以站出来制止或者报告老师。

2、班主任在各中队要对中、小队长提出具体的责任，如设置管卫生的小队长，管纪律的小队长，管文明礼貌的、管服装整洁的等等，根据你班的需要自行定出若干相应职责，让各位队长清楚自己的职权，有具体可操作的事情去管理，让各位队长成为班主任真正的助手，让学生管理学生。

各中队长可以负责全班的任何违纪现象，并负责每天早上检查红领巾与校牌及各小队长标志的佩戴情况。

3、大、中、小队长标志要求各队长必须每天佩戴，以身作则，不得违纪，如有违纪现象，班主任可根据中、小队长的表现撤消该同学中、小队长的职务，另行选举，大队长由纪律、卫生部门及少先队大队部撤消，另行选举。

4、各班中、小队长在管理班级的过程中负责，表现优秀，期末评为少先队部门优秀干部。