财务管理内部控制采购业务内部控制Word格式文档下载.docx

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对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。

3.本公司应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。

本公司可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。

4.本公司应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。

大宗采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；

一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；

小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。

5.本公司应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对本公司采购价格的影响。

大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。

6.本公司应当根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签订采购合同。

本公司应当根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。

7.本公司应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。

涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。

验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当立即向本公司有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。

8.本公司应当加强物资采购供应过程的管理，依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案。

本公司应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。

（二）付款1.本公司财务核算部及各子公司财务部应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。

财务核算部及各子公司财务部在付款过程中，应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。

发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理。

财务核算部及各子公司财务部应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损。

财务核算部及各子公司财务部应当合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。

1.财务核算部及各子公司财务部应当加强预付账款和定金的管理。

涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施。

2.总部采购一部、采购二部、仓储部门、财务核算部及各子公司财务部等应当共同加强对购买、验收、付款业务的系统控制，详细记录供应商情况、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。

本公司应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。

本公司应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款。

涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。

二、关键控制点1.供应商准入标准的制订与审核2.供应商巡检、评及奖惩的实施3.供应商清场的审核4.供应商培训的编制与开展5.供应商第三方审核的实施6.食品/非食品月度/年度采购计划的编制、审核与实施7.食品/非食品采购订单的审核确认8.食品非常规采购申请的审核确认9.提前解封申请的审核确认10.委外加工采购的审核确认11.退供应商采购的审核确认12.食品/食品供应商引进计划、标准13.食品/非食品采购合同的审核与确认14.服务供应商引进计划、标准的制订、审核与确认15.服务采购合同的编制、审核、确认与签订16.服务提供方权力义务的谈判与确认17.返利的申请、审核与确认18.商品生命周期预估量计划19.体验评估（食品）结论20.新品/老品引进计划制订、审核与确认21.商品分析报告审核与确认22.质量/非质量商品下市及方案制订、审核与确认三、相关制度目录上海来伊份股份有限公司采购一、采购二部制度汇编上海来伊份股份有限公司品质管理部制度汇编上海来伊份股份有限公司库存管理部制度汇编六、控制表单1.供应商准入标准2.供应商巡检记录3.供应商评估表4.供应商奖励/惩罚记录5.供应商清场清单6.供应商培训方案、课程7.供应商第三方审核记录、报告8.食品月度/年度采购计划书9.食品采购订单10.食品非常规采购申请表11.提前解封申请表12.委外加工采购订单13.退供应商采购订单14.非食品月度/年度采购计划书15.非食品供应商引进计划、标准16.非食品采购合同17.非食品采购订单18.非食品非常规采购申请表19.服务供应商引进计划、标准20.服务采购合同21.服务确认书22.返利申请单23.商品生命周期预估量计划24.食品试吃记录表25.体验评估（食品）表新品/老品引进计划单位：

上海来伊份股份有限公司流程名称：

采购业务编制人：

内控部流程编号：

LYF-10业务主管部门：

采购一部最后更新时间：

2010-10-31业务参与部门：

版本：

V1.0风险控制文档（RCD）单位名称：

上海来伊份股份有限公司单位编码：

LYF业务流程名称：

采购业务业务流程编码：

LYF-10当前子流程名称：

食品年度采购计划管理当前子流程编码：

LYF-10-1经营目标风险类别风险描述控制目标的类型制目标具体描述有控制措施制文件的文号及名称循法律目标务报告目标运目标营决策风险反法律风险务报告失真产安全受到威胁私舞弊险点编号体描述整性控制确性控制效性控制触性控制.1购计划与需求不证采购计划符合实管理部经理审核年相符际需求度计划：

、对参考数据进行审核、对采购计划数据进行审核.2证采购计划符合实际需求品总监根据库存管理部提交的年度采购计划表，对采购计划数据进行审批.3证采购计划符合实际需求应链系统副总裁复核年度采购计划.1购计划未经过有效证采购计划经过有裁审批食品年度采的审批效的审批购计划单位：

采购管理业务流程编码：

食品月度采购计划当前子流程编码：

LYF-10-2经营目标风险类别风险描述控制目标的类型制目标具体描述有控制措施制文件的文号及名称循法律目标务报告目标运目标营决策风险反法律风险务报告失真产安全受到威胁私舞弊险点编号体描述整性控制确性控制效性控制触性控制.1度采购计划订证月度采购计月26-27日订单购库存管理制制不合理划合理的制定计划员根据供应商生产能力、运输能力，参考物流中心库存计品类销售计划及目前库存情况制定采购度第十一条计划。

.1度采购计划未经有效的审批证采购计划经过有效的审批存管理部经理根据订单计划员制定的食品采购计划进行审批，检查合理性风险控制文档（RCD）单位名称：

食品月度采购计划管理当前子流程编码：

LYF-10-2经营目标风险类别风险描述控制目标的类型制目标具体描述有控制措施制文件的文号及名称循法律目标务报告目标运目标营决策风险反法律风险务报告失真产安全受到威胁私舞弊险点编号体描述整性控制确性控制效性控制触性控制.1购订单未被准确的制定证采购订单根据采购计划准确的制定存管理部订单员根据已经审批的食品采购计划，在系统中进行维护，制作购库存管理制度第十一条食品计划协议单位：

采购一部、采购二部最后更新时间：

品质管理部版本：

供应商评估当前子流程编码：

LYF-10-3经营目标风险类别风险描述控制目标的类型制目标具体有控制措施制文件的文循法律务报告运营决策反法律务报告产安全私险点体整确效触目标目标目标风险风险失真受到威胁舞弊编号描述性控制性控制性控制性控制描述号及名称.1应商评估信息不完整、不准确证被评估供应商的信息完整、准确品质管理部文员录入系统无法直接导出的考核项目数据、采购二部文员录入供应商评购品质管理制度第二十七条估表内的系统无法直接导出的考核项目数据.2证被评估供应商的信息完整、准确应商评估员从SAP中导出供应商评估表，评估表中购品质管理制度第二十七条的内容应包括：

供应商商品贡献率、送货准确率、及时率等，并对评估表进行再整理风险控制文档（RCD）单位名称：

LYF-10业务流程名称：

LYF-10-3经营目标风险类别风险描述控制目标的类型制目标具体描述有控制措施制文件的文号及名称循法律目标务报告目标运目标营决策风险反法律风险务报告失真产安全受到威胁私舞弊险点编号体描述整性控制确性控制效性控制触性控制,1能对供应商进行合理、准确的评估证对供应商的评估是合理、准确的质管理部品质管理主管、品库存管理部分销资源主管、采购一部成品购品质管理制度第二十七条采购专员、采购二部辅料采购专员对导出的供应商评估表进行整合和分析，得出并提交供应商绩效评估表.2证对供应商的评估是合理、准确的采购二部经理、采购一部经理、库存管理部经理审批供应商绩效评估表。

品购品质管理制度第二十七条质管理部经理审批供应商绩效评估表。

风险控制文档（RCD）单位名称：

LYF-10-3经营目标风险类别风险描述控制目标的类型制目标具体描述有控制措施制文件的文号及名称循法律目标务报告目标运目标营决策风险反法律风险务报告失真产安全受到威胁私舞弊险点编号体描述整性控制确性控制效性控制触性控制.3能对供应证对供应品总监复商进行合理、准确的评估商的评估是合理、准确的核供应商绩效评估表.4证对供应商的评估是合理、准确的品总监再次复核汇总后的供应商绩效评估表.5证对供应商的评估是应链系统副总裁复核合理、准确的供应商绩效评估表.1应商评估表经过有效审批证对供应商评估表经过有效的审批事长审批供应商绩效评估表.1能有效的使用供应商评估结果证能有效的使用供应商的评估结果应商评估员根据供应商绩效评估表购品质管理制度第二十八条，修改供应商等级等数据单位：

食品采购订单处理当前子流程编码：

LYF-10-4经营目标风险类别风险描述控制目标的类型制有制循法律目标务报告目标运目标营决策风险反法律风险务报告失真产安全受到威胁私舞弊险点编号体描述整性控制确性控制效性控制触性控制目标具体描述控制措施文件的文号及名称.1品采购没有有效的采购订单证所有的采购都有有效的订单存管理员参照采购计划，和供应商沟通确认送货数量、时间，及时制定采购购库存管理制度第十三条订单.2证所有的采购都有有效的订单存管理部订单员根据实际情况，并和供应商沟通，及时制定计划外采购订单。

购库存管理制度第十三条.1购订单内容证采购订单存管理部经不准确内容准确理审核确认采购订单是否符合采购计划，订单内容是否准确风险控制文档（RCD）单位名称：

LYF-10-4经营目标风险类别风险描述控制目标的类型制目标具体有控制措施制文件的文号循法律务报告运目标营决策反法律务报告产安全受私舞弊险点体描述整性确性效性触性目标目标风险风险失真到威胁编号控制控制控制控制描述及名称.2购订单内容不准确证采购订单内容准确销资源主管审核确认订单内容是否准确购库存管理制度第十三条.1划外采购订单经过有效的审批证计划外的订单经过有效的审批存管理部经理审核签批计划外的采购订单购库存管理制度第十三条.1购证应购订单经过双方的确认采购订单经过双方的确认商确认采购订单并回传，不允许修改订单，如有异议则与订单员沟通库存管理制度第十三条.2购订单经过双方的确认证采购订单经过双方的确认单员在收到供应商回传的订单购库存管理制度第十三条后，在系统中确认采购订单单位：

采购二部最后更新时间：

非食品月度采购计划当前子流程编码：

LYF-10-5经营目标风险类别风险描述控制目标的类型制目标具体有控制措施制文件的文号及循法律务报告运目标营决策反法律务报告产安全受私舞弊险点编号体描述整性确性效性触性目标目标风险风险失真到威胁控制控制控制控制描述名称.1购申请符合实际情况证采购申请符合实际情况请职能部门经理审核非食品月度采购计划或增补计划申请单食品管理制度第十三条.2证采购申请符合实际情况能中心总监审批非食品月度食品管理制度第十四条采购计划或增补计划申请单.1购计划得到有效的审批证采购计划得到有效的审批职能中心总监签核非食品月度采购计划或增补计划申请单单位：

采购二部最后更新时间:

非食品供应商引进当前子流程编码：

LYF-10-6经营目标风险类别风险描述控制目标的类型制目标具体描述有控制措施制文件的文号及名称循法律目标务报告目标运目标营决策风险反法律风险务报告失真产安全受到威胁私舞弊险点编号体描述整性控制确性控制效性控制触性控制.1应商选择不符合公证供应商的选择符购二部辅料采购高食品管理制度第二司的规定合公司规定级专员收集供应商资料相关资料十一条.2证供应商的选择符合公司规定购二部辅料采购高级专员寻找至少3家厂商进行询比价，制作供应食品管理制度第二十条商询价成本分析表.3证供应商的选择符合公司规定购二部辅料采购高级专员对供应商的资质、产品质量、价格、配合度等进行对比审核，筛选风险控制文档（RCD）单位名称：

LYF-10-6经营目标风险类别风险描述控制目标的类型制目标具体描述有控制措施制文件的文号及名称循法律目标务报告目标运目标营决策风险反法律风险务报告失真产安全受到威胁私舞弊险点编号体描述整性控制确性控制效性控制触性控制.1购价格确定方案不符合公司规定证采购价格符合公司的规定，防止暗箱购委员会相关人员进行议价的操作食品管理制度第二十二条操作.2购价格确定方案不符合公司规定证采购价格符合公司的规定，防止暗箱操作购二部辅料采购高级专员进行竞价的操作、根据采购询价单制作采购竞价单、再次与厂食品管理制度第二十二条商进行议价、竞价单审核签批风险控制文档（RCD）单位名称：

LYF-10-6经营目标风险类别风险描述控制目标的类型制目标具体描述有控制措施制文件的文号及名称循法律目标务报告目标运目标营决策风险反法律风险务报告失真产安全受到威胁私舞弊险点编号体描述整性控制确性控制效性控制触性控制.3购价格确定方案不符证采购价格符合公司购二部辅料采购高级食品管理制度第二十合公司规定的规定，防止暗箱操作专员进行比价的操作：

1.接到申购后采购员进行广泛厂商询价2.对于询价厂商进行比对二条.1购价格、付证采购价格购二部副经食品管理制款方式的确定不合理及付款方式的确定是合理的理审核竞价单度第二十三条.2证采购价格及付款方式的确定是合理的品中心总监审核竞价单食品管理制度第二十三条风险控制文档（RCD）单位名称：

LYF-10-6经营目标风险类别风险描述控制目标的类型制目标具有控制制文件的循务运营反务产私险体法律目标报告目标目标决策风险法律风险报告失真安全受到威胁舞弊点编号描述整性控制确性控制效性控制触性控制体描述措施文号及名称.3购价格、付款方式的确定不合理证采购价格及付款方式的确定是合理的应链副总裁审核竞价单食品管理制度第二十三条.1购价格及供应商确定方案未经过有效证采购价格及供应商的选择方案经过有效司总裁审批竞价单食品管理制度第二十三条审批审批单位：

非食品采购合同管理当前子流程编码：

LYF-10-7经营目标风险类别风险描述控制目标的类型制目标具体描述有控制措施制文件的文号及循法律目标务报告目标运目标营决策风险反法律风险务报告失真产安全受到私舞弊险点编号体描述整性确性效性触性威胁控制控制控制控制名称.1购合同内容不准确证采购订单内容准确合同中有较专业的技术或特殊需求的内容时，需要求相关部门会签意见.2证采购订单内容购二部副经理审核准确采购合同.3证采购订单内容准确品中心总监审核采购合同风险控制文档（RCD）单位名称：

LYF-10-7经营目标风险类别风险描述控制目标的类型制目标具体描述有控制措施制文件的文号及名称循法律目标务报告目标运目标营决策风险反法律风险务报告失真产安全受到威胁私舞弊险点编号体描述整性控制确性控制效性控制触性控制.4购合同内容不证采购订单内容应链系统副总裁准确准确审核采购合同.1同专用章的使用未经有效授同专用章妥善保管和使用购二部辅料采购高级专员提交采购合同用印申请购库存管理制度第二十八条.2同专用章妥善保管和使用裁秘书核对合同条款并进行合同购库存管理制度第十三条用印风险控制文档（RCD）单位名称：

LYF-10-7经营目标风险类别风险描述控制目标的类型制目标具体描述有控制措施制文件的文号及名称循法律目标务报告目标运目标营决策风险反法律风险务报告失真产安全受到威胁私舞弊险点编号体描述整性控制确性控制效性控制触性控制.1同条款的法律效力有缺陷同包含必要的法律条款务部法务专员、法务部经理审核采购合同.1同未证合事长经有效审批同经有效审批审批采购合同.1对合同进行恰当的保管当的保管合同购二部文员、财务管理部档案管理员对用印完成的合同进行归档多年企业管理咨询经验，专注为企业和个人提供精品管理方案，企业诊断方案，制度参考模板等欢迎您下载，均可自由编辑感谢阅读