精品会计继续教育考试及答案行政事业单位内部控制规范Word格式文档下载.docx
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B.决算
C.概算
D.统计
7.事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（ ）审批。
A.出纳
B.采购人员
C.财政部门
D.销售部门
8.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（ ）管理。
A.资产
B.负债
C.所有者权益
D.净资产
9.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（ ）。
A.协商谈判
B.暴力解决
C.诉讼仲裁
D.保持沉默
10.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（ ）有关规定报经批准。
A.个人
B.领导
C.组织
D.国家
11.通过（ ）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
A.人民代表大会
B.国务院
C.各级人民政府
D.审计署
12.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（ ）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.制衡性原则
D.规范性原则
13.单位内部控制的控制方法不包括（ ）。
A.信息内部公开
B.不相容岗位相互分离
C.成本控制
D.内部授权审批控制
14.单位应当建立健全集体研究、专家论证和（ ）相结合的议事决策机制。
A.淘汰法
B.民主表决
C.技术咨询
D.归类法
15.下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（ ）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
16.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（ ），明确轮岗周期。
A.轮岗制度
B.不相容岗位分离
C.授权审批制度
D.监督制度
17.向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（ ）。
A.一级预算单位
B.二级预算单位
C.基层预算单位
D.三级预算单位
18.单位应当按照（ ），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
A.支出业务的金额
B.支出业务的类型
C.支出业务的部门
D.支出业务的形式
19.（ ）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。
A.初步确定的投资额
B.提请的投资额
C.上一年的投资额
D.经批准的投资概算
20.单位应全面审核各类单据。
重点审核（ ），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
A.单据来源是否合法
B.单据格式是否正确
C.单据保存是否合规
D.单据填制是否清楚
二、多项选择题
1.《行政事业单位内部控制规范》适用的范围包括（ ）。
A.各级党的机关
B.人大机关
C.政协机关
D.各民主党派机关
2.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（ ）。
D.适应性原则
3.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（ ）。
A.预算管理情况
B.收支管理情况
C.政府采购管理情况
D.资产管理情况
4.单位内部控制的控制方法包括（ ）。
A.不相容岗位相互分离
B.内部授权审批控制
C.归口管理
D.预算控制
5.内部控制关键岗位主要包括（ ）。
A.预算业务管理
B.收支业务管理
C.政府采购业务管理
D.合同管理
6.行政单位预算包括（ ）。
A.收入预算
B.支出预算
C.高层预算
D.基层预算
7.事业单位收入包括（ ）。
A.财政补助收入
B.事业收入
C.上级补助收入
D.附属单位上缴收入
8.事业单位支出包括（ ）。
A.事业支出
B.经营支出
C.对附属单位补助支出
D.上缴上级支出
9.单位应当加强对建设项目档案的管理。
做好相关文件、材料的（ ）工作。
A.收集
B.整理
C.归档
D.保管
10.事业单位应当依法接受（ ）的监督。
A.主管部门
B.财政部门
C.审计部门
D.无关部门
11.企业通过（ ）方面强调如何开展单位层面的内部控制。
A.议事决策制度
B.会计制度及信息系统
C.资产控制
D.岗位任职资格
12.单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、（ ）等不相容岗位相互分离。
A.招标文件准备与复核
B.合同签订与验收
C.验收与保管
D.授权与审核
13.建立资产（ ），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
A.合同管理制度
B.日常管理制度
C.定期清查机制
D.预算管理制度
14.单位可以指定（ ）定期和不定期抽查盘点库存现金。
A.登记总账的会计人员
C.登记银行存款日记账的人员
D.登记应收账款明细账的人员
15.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（ ）方面。
A.预算管理
B.人力资源管理
C.合同管理
D.建设项目管理
16.项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（ ）进行审核，出具评审意见。
A.单位领导人员
B.单位的编制人员
C.根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构
D.单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员
17.国家对事业单位实行（ ）预算管理办法。
A.不定额补助
B.核定收支
C.结转和结余按规定使用
D.超支不补
18.内部控制的目标是（ ），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A.合理保证企业经营管理合法合规
B.财务报告及相关信息真实完整
C.评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改进
D.资产安全
19.按照预算管理权限，行政单位预算管理分为（ ）。
A.基层预算单位
C.一级预算单位
D.主管预算单位
20.行政单位编制预算，应当综合考虑（ ）因素。
A.资产占有和使用情况
B.以前年度结转和结余情况
C.以前年度工作计划和相应支出需求
D.以前年度预算执行情况
三、判断题
1.《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
（ ）
2.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
这体现了事业单位财务管理的重要性原则。
（ ）
3.经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。
4.合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
5.内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。
6.事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。
7.事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。
8.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。
9.事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。
10.单位应当建立健全建设项目内部管理制度。
11.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的、旨在实现控制目标的过程。
（ ）
12.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。
13.预算在执行中原则上不予调整。
因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。
14.企业应定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。
15.单位对外投资，应当由单位全体人员决定。
16.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
17.经济活动风险评估至少每半年进行一次；
外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
18.单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。
19.《内控规范》自2013年1月1日起施行。
20.重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。
答案部分
1.
【正确答案】
A
2.
3.
C
4.
5.
6.
B
7.
8.
9.
10.
D
11.
【答案解析】
通过国务院派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
12.
单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：
全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。
13.
单位内部控制的控制方法一般包括：
不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。
14.
单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。
15.
出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
严禁一人保管收付款项所需的全部印章。
16.
单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
17.
向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为基层预算单位。
18.
单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
19.
经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。
20.
全面审核各类单据。
重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
ABCD
AB
ABC
ABD
通过介绍议事决策制度、单位关键岗位责任制、轮岗制度、岗位任职资格、会计制度及信息系统等方面，强调如何开展单位层面的内部控制。
单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。
BC
建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
AD
单位应指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。
ACD
单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：
预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理和其他情况。
CD
项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。
BCD
国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
按照预算管理权限，行政单位预算管理分为一级预算单位、二级预算单位、基层预算单位。
行政单位编制预算，应当综合考虑下列因素：
年度工作计划和相应支出需求；
以前年度预算执行情况；
以前年度结转和结余情况；
资产占有和使用情况；
其他因素。
对
错
内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。
经济活动风险评估至少每年进行一次。
《内控规范》自2014年1月1日起施行。
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