奥鹏华中师范大学网考考前练兵审计案例研究docWord格式.docx
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A.执业的注册会计师B.被审计单位C.会计师事务所D.中国注册会计师协会
7.审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（）。
A.业务类工作底稿B.一般工作底稿C.综合类工作底稿D.专用工作底稿
8.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）。
A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内
9.被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是（）。
A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险
B
10.审计风险的组成要素不应包括（）。
A.程序风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险
11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。
A.在承接客户和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于这个审计过程的始终
12.（）用于内部控制符合性测试。
A.审计抽样B.属性抽样C.变量抽样D.统计抽样
13.可容忍误差与样本量的关系是（）。
A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时同向变动D.没有规律
14.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。
A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销货折扣C.销货业务的入账时间是否正确D.销货退回是否已经核准
15.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制B.抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等C.实施实质性程序D.审查资产负债表日后的收款情况
16.以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
A.检查企业验收单是否有缺号B.检查有无未记录的购货发票存在C.检查付款凭单是否附有购货发票D.审核批准采购价格和折扣的标志
17.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（ ）。
A.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高B.注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本C.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序D.如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
18.如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。
A.10万元B.20万元C.15万元D.30万元
19.独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（）。
A.独立审计基本准则B.独立审计具体准则C.执业规范指南D.独立审计实务公告
20.注册会计师判断应当发表保留意见还是无法表示意见的标准是（）。
A.财务报表中错报的严重程度B.被审计单位滥用会计政策的严重程度C.被审计单位会计估计的不合理程度D.审计范围受到限制的严重程度
21.审计报告中强调事项段的位置在（）。
A.意见段之前B.说明段之后C.意见段之后D.说明段之前
22.注册会计师的计划审计工作不包括（）。
A.在本期审计业务开始时开展的初步业务活动B.制定总体审计策略C.了解被审计单位及其环境D.制定具体审计计划
23.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（）。
A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时呈同向变动关系D.不明显的关系
24.开展审计工作都应该正确地编制（）。
A.审计证据B.审计报告C.审计意见书D.审计工作底稿
25.会计师事务所接受委托，对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权属于（）。
A.会计师事务所B.被审单位C.进行审计的注册会计师D.委托单位
26.对于投资者投入的货币资本，审计时应当对比（）进行审查。
A.资本公积账户与库存现金日记账、银行存款日记账B.实收资本账户与库存现金日记账、银行存款日记账C.长期股权投资账户与库存现金日记账、银行存款日记账D.长期股权投资账户与实收资本账户
27.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）。
A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认后，具有较强的可靠性C.被审单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强
28.注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当（）。
A.根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出B.在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映C.因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明D.随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见
多选题
1.下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。
A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离B.注册会计师审计要适应商品经济的发展C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展
2.按审计主体分类，审计可分为（）。
A.全部审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计
3.会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（ ）。
A.事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事B.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计C.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计D.事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
4.注册会计师对客户的责任有（）。
A.按业务约定履行对客户的责任B.对知悉的商业秘密保密C.不得对未来事项的可实现程度作出保证D.不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
5.导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括（）。
A.被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出B.被审计单位经营失败C.注册会计师和会计师事务所违约D.注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
6.下列不属于相关服务的是（）。
A.审计B.审阅C.内部控制审核D.代编财务信息
7.注册会计师违约和过失可能导致承担（）责任。
A.会计B.行政C.民事D.刑事
8.审计证据的取舍标准有（）。
A.内部控制的强弱B.金额的大小C.问题性质的严重程度D.核算程序的繁简
9.在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有（）。
A.修改计划实质性程序，以降低检查风险B.将已评价为中等的重大错报风险改为低C.将可接受的审计风险适当调整为更高水平D.进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低
10.注册会计师在确定账户和交易层次的重要性水平时应考虑的因素包括（）。
A.各账户和各类交易的性质及错报和漏报的可能性B.各账户和各类交易重要性水平和报表层次重要性水平的关系C.各账户和各类交易的审计成本D.账户和交易反映的真实性
11.注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（）。
A.在期中实施更多的审计程序B.主要依赖实质性程序获取审计证据C.主要依赖控制测试获取审计证据D.增加实质性程序的样本量
12.注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有（）。
A.计提方法和计提比例是否符合制度规定B.计提的数额是否恰当C.会计处理是否正确D.前后期是否一致
13.审查直接材料费用需要检查下列文件资料（）。
A.领退料单B.材料费用分配表C.材料成本差异计算分配表D.采购合同和购货发票
14.资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（）。
A.库存现金B.信用卡存款C.银行汇票存款D.三个月内到期的短期投资
15.注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（）。
A.获取被审计单位管理当局声明书B.向被审计单位的法律顾问和律师进行函证C.询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺D.确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
16.无法表示意见的特殊性在于（）。
A.审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容B.审计报告中删除了“管理层的责任”这段内容C.审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语D.是注册会计师不愿意发表审计意见
17.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（）。
A.被审计单位治理层相对于管理层的独立性B.被审计单位管理层的理念和经营风格C.被审计单位员工整体的道德价值观D.被审计单位对控制的监督
18.下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有（）。
A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确
19.注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是（）。
A.对审计意见的补充说明B.目的是提醒会计报表使用人关注C.不影响已发表的审计意见D.解释出具特定审计意见的原因
20.目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（）。
A.《证券法》B.《中国注册会计师法》C.《刑法》D.最高人民法院的司法解释
21.我国财务报表审计的总体目标明确规定为（）。
A.合法性B.合理性C.公允性D.完整性E.可靠性
22.下列属于顺查的审计方法有（）。
A.从发货单查至销售发票B.从销售发票查至客户订单C.将主营业务收入总账与报表核对D.将应收账款与主营救务收入两账户互相核对E.根据应收账款账龄分析表函证应收账款
23.下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有（）。
A.注册会计师审计是一种有偿审计B.注册会计师在执行审计工作时必须利甩内部审计的工作成果C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计D.注册会计师审计是事中审计E.注册会计师审计体现为双向独立
E
24.下列关于审计质量控制的叙述，正确的有（）。
A.会计师事务所应当树立市场为导向的意识B.项目经理是质量控制的最终责任人C.监控属于定期检查的方式D.会计师事务所在业务承接过程中考虑客户的诚信度E.指导.监督与复核不是会计师事务所业务执行环节的质量控制
25.经被审计单位之手递交给注册会计师的外部证据有（）。
A.应收账款函证回函B.律师证明函件C.银行对账单D.有关的契约及合同E.购货发票
26.为了查证应收账款存在性认定，可以采取的审计程序有（）。
A.对应收账款函证B.检查资产负债表日后的收款C.检查销售有关的书面文件D.分析贷方余额，必要时建议做重分类调整E.取得或编制应收账款明细表
判断题
1.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性
A.错误B.正确
2.验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证之一
3.营业费用属于销售与收款循环中发生的费用
4.对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额
5.注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实
6.注册会计师的审计意见应保证被审计单位财务报表的可靠，以利于财务报表使用人作出正确的决策。
7.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所
8.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款
9.为了提高企业的工作效率，合理安排人员工作，企业存货的验收、保管、清查及处置最好由一人执行
10.注册会计师可将审计应付账款中就选定账户余额邮寄函证的程序，完全交由被审计单位办理
11.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标
12.由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任
13.一般情况下，应付账款不需要函证，其原因是：
注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额
14.被审计单位管理层的责任与注册会计师审计责任的内容是完全相同的
15.如果应收账款最终收回或收到退货，说明当时入账的销售业务是真实的；
如果应收账款贷方发生额是注销坏账或长期挂账，注册会计师应当怀疑当时入账的销售业务是否为虚构的
16.如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确
17.注册会计师应当将分析程序用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境
18.对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证
19.计划审计工作是在审计业务开始前进行的，一旦确定不可以更新或修改
20.在实地观察盘点现场时，注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点
21.来料加工的存货不应列入本企业期末存货范围
22.同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额
23.在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据的余额，以避免不必要的重复审计
24.如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告
25.注册会计师应对验资报告的使用后果负责
26.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生大额的固定资产清理损失
27.在审计中，注册会计师应对存货进行监盘
28.注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为
29.如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证
30.在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。
（）
T.对F.错
F
31.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
32.带说明段的无保留意见的审计报告应将说明段置于意见段后。
T
33.在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
34.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效属于坏账准备的控制测试目标。
35.在实地观察盘点现场时，注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点。
简答题
1.简述管理层对财务报表的责任。
管理层对财务报表的责任包括：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计。
2.简述验资的作用。
验资的作用主要体现以下三方面：
（1）验资有利于界定企业产权关系，保护投资各方的合法权益；
（2）验资有利于企业取信于社会，维护债权人的合法权益；
（3）验资有利于规范企业行为，保持正常的社会经济秩序。
3.在实施分析程序时，注册会计师应当考虑将被审计单位的财务信息与什么信息进行比较？
.
（1）以前期间的可比信息；
（2）被审计单位的预期结果或者注册会计师的预期数据；
（3）所处行业或同行业中规模相近的其他单位的可比信息。
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