财务管理制度精排版Word下载.docx
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五、所有者权益类46
六、成本和费用47
七、收入类53
八、利润和利润分配54
第八章会计档案管理制度57
第一章总则
第一节目的
为了加强公司的财务核算、财务管理工作，充分发挥财务部门在公司经营管理中的核心作用，提高公司总体经营效益。
结合财务管理实行机构、人员、制度、资金、核算五统一的管理模式。
特制定本制度。
第二节依据
本管理制度是按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、及公司章程的规定，并结合公司的实际情况编制的。
第三节适用范围
本《制度》适用于公司及公司所属各部门的财务管理和核算工作。
第二章财务管理机构设置与岗位职责
第一节组织结构图
第二节财务部门职能
财务部在财务总监的直接领导下负责本公司的会计核算及财务管理工作，同时受公司总经理、董事会、监事会的管理及监督。
负责公司的会计核算、财务核算管理，并对公司经营过程实施财务监督、稽核和审计检查、协调和指导各职能管理部门财务核算工作。
其管理职责如下：
1、服从财务总监的统一指挥，认真执行其工作指令，一切管理行为向主管领导负责；
2、依据财务管理制度，结合本公司实际情况，建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，督促各项制度的实施和执行
3、组织拟定本公司年度经营计划、资金计划；
组织编制和执行财务预算、资金计划；
4、定期编制各类财务会计报表，做好年度决算工作；
5、负责本公司的成本费用控制和监督工作；
6、强化成本管理，开展经济活动分析，负责编写财务分析及经济活动分析报告。
会同经营业务部门，组织经济活动分析会，总结经验，找出经营活动中存在的问题，提出改进意见和建议。
同时，提出经济报警和风险控制措施，预测公司经营发展方向。
7、组织各部门编制资金收支计划，编制公司的月、年度经营计划和财务资金的使用计划，定期检查、监督、考核计划的执行情况；
8、负责本公司的税务工作，做好税务筹划及优惠政策申请工作；
9、积极配合实行年度例行审计和专项审计；
10、编制内部业务流程，强化财务内部控制；
11、协助其他部门的有关财务事项工作；
第三节财务总监职责
1、在公司总经理、董事会、监事会的领导下，主持财务管理工作；
2、负责审核企业的重要财务报表和报告，对有关经营管理问题要及时报告公司管理层；
3、负责本公司资金需求的预测、管理及控制，提高资金使用效率；
4、负责组织拟定公司各项经营计划，对重大的财务收支计划和经济合同必须进行会签；
5、负责组织拟定公司成本控制制度、财务管理和核算制度，监督和检查实施情况。
6、参与经营管理，促进各个部门之间的业务联系与配合，就财务事项向公司管理层提出决策意见；
7、在公司总经理的领导下，负责组织年度预算汇编，报总部审定。
协助公司总经理做好年度预算指标的分解工作，监督预算指标的落实执行；
8、负责安排及协调公司各项税务事宜，合理进行税务筹划；
9、其他财务事项。
第四节财务部门经理以下的岗位职责
（一）财务部经理岗位职责
1、组织日常会计核算，审核会计凭证、财务报表、统计报表；
并对财务工作中存在的问题、建议，及时向财务总监汇报工作。
2、审核下属人员提交的计划方案、报告报表、总结申请等、
3、对银行帐户进行定期核查，对现金进行定期盘点。
4、对现金、存货、固定资产、往来帐务等定期组织盘点和清查；
各类存货的收、发及管理存在的问题和浪费现象提出整改意见
5、按时对国税、地税进行税务申报及上报税务报表、个人所得税申报及其税金的代扣代缴工作。
6、负责审核各种凭证、单据是否合法，手续是否完备，内容是否真实，数字是否正确，附件是否齐全，记账是否及时、清楚，账证是否相符；
拒绝受理违反公司规定及不合法的单据，对不完整不齐全的单据予以退回，并要求其补充完善；
呈交总监审核。
7、对发票的购买、保管、核查工作。
8、负责公司财务档案的管理。
9、检查财务预算执行、资金计划情况，并提出合理化建议；
10、积极配合年度例行审计和专项审计；
11、承办公司、财务总监交办的其他任务。
（三）出纳岗位职责
1、向财务总监或财务部副经理汇报工作，负责检查收、付款凭证，所有付款凭证必须审批手续完备，内容齐全，大小写金额一致，检查无误后，方可办理付款业务。
2、负责银行空白票据购买、保管、核销、管理、使用工作。
3、现金帐要做到日清日结；
银行日记账日清月结；
必须做到账账相符，账实相符，确保资金安全。
4、月末与财务经理做好盘点、对账工作。
5、做好与财务经理之间的日常单据移交工作。
6、及时登记现金和银行日记账，填制现金收支存情况表，编制银行余额调节表交财务总监和副经理审核。
7、向财务总监汇报工作，负责销货款现金收取，审核客户提交的支票或其它结算票据。
8、妥善保存库存现金、印章、收据、支票，现金不得以白条抵库。
10、及时办理各开户银行之间的资金转户手续，保证各银行通讯费、税款、利息、保险费等各项税费的及时缴付。
11、有权制止违法或违反公司财务制度的收支款项，并向财务总监反映。
12、承办领导交办的其他任务。
第五节财务人员及岗位变动交接制度
1、财务人员工作调动或离职，必须与接交人员办理交接手续。
2、一般会计人员办理交接手续，由财务经理监交；
财务经理或副经理办理交接手续，由财务总监或公司负责人监交。
3、在办理移交手续前，必须将已经受理的经济业务的会计凭证填制完毕；
将尚未登记的账目登记完毕；
整理好应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；
编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、公章、现金、支票登记本、文件、电子文档、财务数据备份资料等。
4、移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对清点，并应注意以下事项：
现金、有价证券、票据移交应当面核对清楚，账簿、金额、实物核对相符；
账户余额与总账相符；
异常情况写出书面说明；
债权债务和其它财产账户余额应与总账核对相符；
发票移交必须核对已使用和未使用的起止号码。
移交的相关资料必须完整，若有短缺，要查清原因，在移交清册中加以注明，由移交人负责；
接交人员应继续使用移交人的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
5、对未了事项写出书面材料说明情况，对重大财务收支的遗留问题写成书面材料经总经理批准。
财务总监交接后，必须由移交人将书面材料递交董事会备案。
6、交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名，并注明交接日期。
移交清册一式三份，交接双方各执一份，财务存档一份。
第三章资金管理制度
第一节现金业务管理
一、财务部现金管理
1、按照人民银行《现金管理暂行条例》的规定，在规定范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。
2、日常备用金开支所需现金，由开户银行根据本单位的实际情况核定限额。
3、日常现金收支管理：
（1）所有现金收支由公司出纳负责。
（2）建立和健全《现金日记帐》登记制度，出纳根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，于每天终了结出当日收支总额及其余额，并核对库存。
做到日清月结，账款相符
（3）出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收款收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。
（4）任何现金支出必须按相关程序报批。
（5）现金收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
（6）经管现金的出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作、会计稽核、以及会计档案保管工作，会计人员对支付的保证金、押金、备用金等应定期与有关单位、部门及个人清理核对；
4、一切现金收支，必须有经审批的收付凭证。
费用类支出超过500元要经董事长批准，严禁代外单位或私人转账套现和大额度支付往来现金。
5、出纳每月都必须对库存现金进行盘点，并填报《余额盘存表》。
第二节银行业务管理
一、银行网银U盾管理
（一）银行网银的开通与注销
1、财务部为银行网银开通、注销的经办部门。
（二）银行网银U盾的管理
1、银行网银节点操作人，为银行网银U盾的管理责任人。
具体节点操作人的网银权限由董事长批准授权。
2、原则上公司应办理二级授权U盾，第一级U盾由公司出纳负责，第二级U盾由公司财务负责人指定具体经办人负责，
3、严禁将网银U盾借于他人或未经批准委托他人代管及操作。
4、因临时出差、工作变动调整，须严格办理交接手续。
二、银行账户印鉴管理
1、财务专用章由财务负责人保管，法人代表印章由授权人员保管（财务专用章和法人代表印章不得由同一个被授权人保管）。
2、印章保管人外出时间超一周时，印章保管人视业务需求情况，安排是否将印章交他人代管，代管时必须办理好印章交接手续。
代管原则为：
（1）财务专用章转本部门下一级别员工代管，代管者每次盖章付款必须经原保管者同意方可盖章。
（2）私人印章交会计代管。
（3）私章和专用章代管时必须执行分开管理原则，严禁一人代管双章。
三、银行票据管理
银行票据包括：
支票、电汇单、承兑汇票等银行结算凭证。
1、银行票据保管
（1）、设置支票领用登记簿，按银行账号登记支票的购买数量、支票号。
（2）、出纳开具银行支票时，在支票领用登记簿上按时间顺序登记领用支票号码、开票日期、业务内容、金额、收款单位、领取人、复核人，以备核查。
（3）、出纳从银行领出空白支票后，由出纳员妥善保管，凡作废的支票，应加盖“作废”章，与支票领用登记簿一起保存，银行需要缴收作废支票的，进行记录后交财务经理核实后缴交。
（4）、出纳开出支票后持支票领用登记簿和支票到财务专用章保管者盖章，保管者复核后在支票领用簿上“复核人”栏签署。
（5）、支票领用登记簿保管存档同银行日记账等账簿。
（6）、出纳保管的银行票据遗失应及时挂失，立即通知银行停止付款业务，同时追究出纳的相关责任。
若给公司造成损失，应视情况赔偿并移送司法机关。
（7）、收款单位丢失公司开出的支票的，必须收到银行的通知证明原支票款项尚未转出，且收款单位出具承诺书、银行确认可以作废该支票的情况下，经财务总监批准后，方可补发支票。
2、银行票据签发
（1）、所有银行付款凭证支票的签发，必须按照公司规定的审批流程审批后方可办理。
（2）、所有签发的银行付款凭证，内容要填写完整，附件齐全。
付款凭证上的收款单位名称必须与合同主体、发票开票单位一致。
（3）、严禁签发空白银行票据及远期支票。
（4）、银行存款定期存单由出纳保管，财务经理每月底定期检查存单保管情况。
（5、通过网银转账付款的，出纳填写好付款指令单后，将付款审批凭证及附件一并交会计主管复核，财务主管必须对付款签批流程是否完善、付款金额、收款方单位名称、收款银行及账号等进行核对，相符后方可授权审批。
（6）出纳要逐日逐笔根据银行收支业务登记银行日记账。
3、外部单位转来的银行票据管理
业务部门收到外单位出具的银行汇票、支票等银行票据。
按照以下规定执行：
（1）、业务部门收到外单位转来的银行票据，必须在2个工作日内移交给财务部出纳，遇节假日提前移交；
（2）、业务部门移交时按照规定填写移交记录表；
（3）、出纳收到支票后要在当天或第二天存入收入账户，收到承兑汇票要及时录入财务软件并妥善保管。
（4）、发生银行退票情况，出纳负责当天通知业务部门经办人进行催收，并了解清楚银行退票原因。
第四章资产管理制度
第一节存货管理
一、范围及分类
1、原材料：
生产产品所用的原料、包装物、催化剂等。
2、配件
（1）包括各种五金配件、劳保用品等。
（2）化验用试剂药品等。
3、库存商品：
指用于销售的产品、副产品。
二、职责和权限
1、仓库仓管员，负责办理材料物资的入库、出库手续，对不符合质量或合同规定要求的到库材料物资有权拒绝办理手续；
分类摆放材料物资，做好日常自盘工作；
定期检查，对变质、损坏、超储积压的材料物资有义务提出报废申请。
2、财务部会计人员根据库存管理系统出入库记录并记帐，有权组织定期或不定期盘点。
3、品管部门对试剂品使用建立台帐，生产车间对低值易耗品中工具、用具类、生产耗费及成果建立台帐，财务部每月对台帐和实物进行定期抽查和盘点。
4、车间根据生产需要，对重要配件实行最高最低库存管理，仓库人员全力配合并参与实施，及时采购保证生产需要。
四、制度内容
一、材料物资一般管理
（一）、各部门根据实际需要提前向仓库部门申请所需物料，仓库主管起草采购计划，经总经理批准后交采购部门采购。
没有列入采购计划的原则上不预采购，特殊物品经总经理批准。
（二）、原材料、配件、包装物、日常办公用品、机物料采购入库
原材料、包装物、配件、日常办公用品、机物料到公司仓库后，由仓库管理员按规定进行到货验证和报验。
验证的内容包括：
品名、型号规格、生产厂家、生产日期或批号、保质期、数量、包装状况和合格证明等。
A、经验证合格的，应及时办理入库手续，做到系统中的现存量和实际库存数一致。
B、经验证不合格的，应按规定做出不合格标识，并通知采购部门进行交涉或办理退货。
（三）、采购部门凭经总经理批准的采购申请单或采购合同进行采购、凭采购合同、发票、入库单到财务部门办理付款手续。
入库单一式三联：
第一联仓库人，第二联财务，第三联采购人。
二、待处理品入库
1、仓库管理员负责退货和超过保质期的物料入库工作；
仓库管理员应检查核对物料的品名、型号、数量、批号等是否属实，对入库单进行审核。
2、物料入库后，仓库管理员应及时审核，在帐上记录物料的名称、型号、规格、批号、生产日期、数量、保质期和入库日期以及注意事项。
3、未经检验或经检验认为不合格的产品不得入库。
4、仓库管理员应妥善保存入库物料的有关质量记录（验证记录、原始质量证明、检验报告单等），每月将这些质量记录按时间顺序和物料的类别整理装订成册、编号存档并妥善保管。
三、发放
1、仓库管理员根据生产主管指令发货并及时开具相应的《出库单》、根据物流审核的客户资料开具《发货单》。
2、仓库管理员凭《发货单》《出库单》发放物料，发放时应做到：
（1）、认真核对实物的品名、型号和数量，符合领料或出库凭证要求的才能发放；
（2）、发放完毕，仓库管理员应对、《出库单》、《发货单》进行审核，并及时将有关单据交财务部，相关留存单据应妥善保管以便日后盘点、核对物料；
（3）、发放时，经手人要对照单据品种和数量并签收。
（4）、同一规格的物料和产品都应按“先进先出”的原则进行发放。
3、填制《领料单》时，应注明材料物资使用的具体项目、用途和领用部门，工程安装领用材料要注明生产线名称。
4、每月末各仓库进行盘库，财务部抽查，确保帐帐相符。
5、每月末，仓管员应将当月入库单、领料单进行分类装订成册、存档。
6、物资领用可以提供旧的要求提供旧件换新。
四、在产品
月末，仓库人员和生产人员共同完成在产品的盘点工作，根据投入约等于产出的原则，双方确认签字。
第二节固定资产管理
为了加强对公司固定资产的管理，理顺程序，特制定本制度。
本制度包括本公司固定资产的更新、折旧、建档归案、修理、拆除、闲置、封存、减值、保险、报废、账务处理及清查盘点等内容。
一、固定资产的定义：
使用期限超过一个会计年度的机器、机械、运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具等。
不属于生产经营用的主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用年限在一个会计年度以上且在使用过程中保持原来的物质形态不变的物品，也属于固定资产。
二、固定资产的管理部门
（一）、行政部是公司固定资产的归口管理部门。
其主要管理职责如下：
1、负责固定资产的实物管理；
2、负责对各部门固定资产管理工作进行指导、协调；
3、负责公司固定资产的配备、转让、闲置、报废的初审；
4、负责公司固定资产的零购、更新、报废计划的初审和上报；
5、负责公司固定资产的能力查定、技术鉴定、大修计划审查，组织基建、技改、零购等更新固定资产的验收；
6、定期组织有关部门进行固定资产清查盘点，掌握固定资产动态；
7、负责闲置、报废固定资产的管理、调剂与处理；
8、负责固定资产台账和技术档案管理；
9、负责固定资产保险的投保申请、事故申报和公证勘查等管理；
10、公司可根据机构设置确定固定资产归口管理部门
（二）、财务管理部负责固定资产的价值管理。
其主要职责如下：
1、贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规和制度，组织各有关部门按固定资产的归口分级管理原则进行核算，正确及时地记载并监督固定资产的增、减变动及保管、使用、清理报废等情况，保护公司资产安全完整，以实现资产的保值增值；
2、负责组织有关部门对固定资产进行合理的分类和计价，对固定资产进行所有权界定、产权登记、价值评估、协调纠纷，并会同安全生产管理部对产权变动、资产处置进行审批；
3、参与固定资产闲置、报废的鉴定及残值的定价和回收工作；
4、参与更新固定资产的验收，及时办理更新资产的入账手续；
5、参与固定资产的半年度、年度清查盘点；
6、负责组织固定资产的核算、分析；
7、负责固定资产的投保，参与理赔工作。
（三）、使用部门职责：
1、负责本部门固定资产的使用、保管及维护；
2、参与本部门基建、技改、零购等更新固定资产的验收；
3、参与本部门固定资产清查盘点，协助公司做好固定资产的保险定损工作。
（四）、固定资产的有关证照及资质文件归口部门由行政部统一管理。
三、固定资产范围、分类、编码及计价管理
（一）、固定资产管理范围包括公司股东方投入的固定资产、利用公司资产购置、建设的固定资产。
（二）、公司固定资产按经济用途分为以下类：
（编码参照执行）
固定资产类别编码
（1）房屋及建筑物
编码：
1-xxx
（2）生产设备
2-xxx
（3）运输设备
3-xxx
（4）小汽车
4-xxx
（5）办公设备
5-xxx
、（三）、公司固定资产的计价分以下几种情况
1.购入的固定资产，按照实际支付的价款以及为是固定资产达到预期可使用状态前所支付包装费、杂费、安装费及附加费等计价。
2.自行建造的设备及已竣工的房屋及构建物，按照建造所用全部相关支出计价。
3.在原有固定资产基础上进行改建、扩建、增建的固定资产，应按改建、扩建和增建所发生的支出减去扩建和增建过程中的变价收入后的净增加值，增加固定资产原价。
四、固定资产购进、新建和改建固定资产购进的管理
公司的固定资产采购，都必须通过各固定资产的管理部门，根据年度计划统一申报，经审批后购买，并按要求建帐、建卡。
五、固定资产折旧
（一）、公司下列固定资产应当计提折旧：
1.房屋和建筑物；
2.在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；
3.季节性停用、大修理停用的固定资产；
4.融资租入和已经营租赁方式出租的固定资产；
5.未使用、不需要用的固定资产。
（二）、公司下列固定资产不计提折旧：
1.已经营租赁方式租入的固定资产；
2.已提足折旧仍继续使用的固定资产；
3.按规定单独作价为固定资产入账的土地。
（三）、公司固定资产折旧采用年限平均法，残值率为10%，折旧率一经确定，不得随意变更。
需要变更的，须报董事会批准，股东方备案后方可执行，并说明变更的原因对损益的影响。
固定资产分类折旧年限如下：
固定资产分类折旧年限表
固定资产类别
折旧年限
30年
10年
5年
（四）、公司应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；
当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不计提折旧。
固定资产提足折旧后，不管是否继续使用，均不再提折旧；
已经报废的固定资产，也不再补提折旧。
第三节资产盘点
一、盘点目的
为了保证公司各项资产的安全、完整，明确相关人员的管理责任，特制定本办法。
二、盘点范围及类别
1、现金及有价证劵盘点：
是指现金、银行票据、有价证券、抵押契约等。
2、材料物资盘点：
是指原材料、工程物资、产成品、半成品等。
三、盘点时间及方式
（一）现金及有价证劵盘点
1、每月最后一个工作日盘点，由财务经理组织财务管理部盘点工作，由财务总监或分管领导负责监盘。
2、公司涉及现金及有价证券的部门，由财务副经理不定期负责组织抽盘，每季度至少抽盘一次。
（二）材料物资盘点
1、每月盘点一次，每月末由仓库部门负责主盘，财务部门负责监盘。
2、对重点物资或存在问题的物资，财务部根据工作需要，进行抽盘，仓库部门给予配合。
第四节单据审核流程
费用报销、借款或资金支付审批流程
第五节各种费用报销管理
一、总则
1、为加强企业内部管理，增加财务监管力度，控制费用开支，规范费用报销内容，特制订本制度。
2、本制度适用于公司的所有费用报销。
二、费用分类
1、费用分为销售费用、管理费用和财务费用。
销售费用指公司在销售产品、提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用；
管理费用指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用；
财务费用指公司筹集生产经营所需资金而发生的筹资费用。
2、日常费用报销主要项目为：
业务招待费、办公费、通讯费、差旅费、汽车费用、水电费、社保费、修理费、检测费、运杂费等。
三、费用报销流程
1、公司本部报销流程
（1）、任何费用报销必须有正规发票。
报销人根据报销情况分类填写报销单：
日常费用报销填写费用报销单，差旅费用报销填写差旅费报销单；
（2）、报销单上的报销人栏必须由本公司员工填写，非公司员工一律不允许填写；
（3）、单据填好递交给各自部门经理或分管总监，部门经理或分管总监审核通过后提交给财务经理复核，财务部经理复核后提交给财务总监审核，财务总监审核无意见后再给总经理审核，总经理审核通过后，再由董事长最后审批。
五、员工借款的规定
1、严禁与公司业务无关的借款。
2、员工借款必须由总经理、董事长审批后出纳方可借款。
六、支票领用、现金借支手续
公司的任何业务开支，如需要领用支票借支现金的，都必须由各部门经办人员填写用款报告、支票领用审批单、借支单等，并填写清楚用款项目等内容，经部门经理签名确认，交主管副总经理审查，财务部经理复核，再交财务总监审核，报总经理审批。
如总经理出差在外，由总经理临时授权审批权限给有关人员。
如遇事情紧急，而每笔开支金额超过总经理授予的审批权限时，必须由
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