百分题库合集审计工作底稿试题题库文档格式.docx

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B．如果注册会计师未完成审计业务，将相关工作底稿销毁，无须归档

C．在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿

D．会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年

ACD

[多选]注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，下列各项中，属于重大事项的有（）。

A．引起特别风险的事项

B．导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形

C．导致出具非标准审计报告的事项

D．实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施

ABCD

[多选]甲注册会计师在完成审计工作后，准备将审计工作底稿整理归档，下列做法中，正确的有（）。

A．在审计报告日后，收到应收账款函证的回函原件，甲注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换

B．审计助理人员乙发现以前工作底稿中索引号编写错误，进行了修改

C．审计助理人员乙完成的一份有关租金收入审计的说明字迹潦草，注册会计师要求其重抄一份，将原底稿销毁

D．甲注册会计师编制的工作底稿没有签名，安排审计助理人员乙进行了补签

[多选]注册会计师应当及时编制审计工作底稿，实现的目的有（）。

A．有助于项目组计划和执行审计工作

B．提供充分、适当的记录作为审计报告的基础

C．既有利于项目组内部复核，同时也有利于项目质量控制复核

D．提供证据证明其按照审计准则的规定执行了审计工作

[多选]下列各项中，通常不纳入审计工作底稿的有（）。

A．财务报表草稿

B．初步思考的记录

C．存在印刷错误而作废的文本

D．与治理层口头沟通的记录

[多选]在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的有（）。

A．在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论

B．如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后的60天内

C．未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存10年

D．在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿

BC

[多选]注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录的内容有（）。

A．测试的具体项目或事项的识别特征

B．审计工作的监控人员及监控的日期和范围

C．审计工作的执行人员及完成审计工作的日期

D．审计工作的复核人员及复核的日期和范围

[多选]下列有关识别特征表述中，恰当的有（）。

A．在对应收账款计价测试时，需要将应收账款的账龄作为识别特征

B．在系统抽样时，需要以样本的来源、抽样起点和抽样间隔作为识别特征

C．在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间、询问人的姓名及职业作为识别特征

D．在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，需将订单的数量、单价和金额作为识别特征

[多选]注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素中恰当的有（）。

A．如果是已识别的重大错报风险较高的项目，审计工作底稿记录的内容不需那么多

B．不同的审计程序得到的审计证据不同，审计工作底稿格式和要求也会有所不同

C．审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、要素和范围有直接影响

D．如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论或结论的基础，需要记录结论或结论的基础的必要性

BCD

[多选]会计师事务所应当对审计工作底稿实施适当的控制，以下说法中，恰当的有（）。

A．会计师事务所应当能够保护底稿信息的完整性和安全性

B．底稿应当能够清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

C．非审计项目组成员不能接触底稿

D．XX不能改动底稿

[多选]下列有关审计工作底稿的存在形式的说法中，恰当的有（）。

A．以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质形式的底稿后，除了要求与其纸质形式的底稿一并归档外，还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿

B．以电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿

C．以电子或其他介质形式存在的底稿，通过打印转换成纸质形式的底稿后，没有必要再单独保存

D．以电子或其他介质形式存在的底稿应当与其纸质形式的审计工作底稿一并归档

[多选]注册会计师编制的审计工作底稿应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解的内容包括（）。

A．按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围

B．实施审计程序的结果和获取的审计证据

C．审计证据是否充分和适当

D．审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断

[多选]以下关于审计工作底稿的表述正确的有（）。

A．审计工作底稿是审计证据的载体

B．审计工作底稿形成于审计过程也反映整个审计过程

C．审计工作底稿直接构成审计意见的支持性证据

D．审计工作底稿应当保持整洁，不得使用各种审计标识

[多选]以下文件属于审计工作底稿的有（）。

A．业务约定书

B．财务报表草稿

C．总体审计策略

D．管理建议书

[多选]下列有关编制审计工作底稿的主要目的的说法中，恰当的有（）。

A．便于审计项目组说明其执行审计工作的情况

B．提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础

C．提供证据，证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作

D．便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查

[单选]甲会计师事务所于2014年5月5日完成了A公司2013年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档。

下列事项中，不会导致注册会计师变动审计工作底稿的是（）。

A．注册会计师对库存现金进行监盘，但归档后发现对盘点的结果记录不充分

B．注册会计师对应收账款实施了函证程序，但归档后发现对函证的结果记录不充分

C．注册会计师在审计报告日后获知2013年度接受捐赠的一项大额固定资产没有入账

D．2014年5月10日得知被审计单位于2014年2月15日销售的部分货物被退回

D

[单选]B注册会计师对乙上市公司2013年度财务报表出具审计报告的日期为2014年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为2014年2月20日。

2014年3月20日审计档案归档。

以下对审计工作底稿变动的处理不恰当的是（）。

A．2014年3月15日，注册会计师获知乙公司于2013年12月5日大额销售因质量问题，产品于2014年3月12日被退回，注册会计师未追加审计程序，因此也未对原审计工作底稿作出变动

B．2014年4月1日，B注册会计师知悉乙公司2013年12月31日已存在的、可能导致修改审计报告的舞弊行为，B注册会计师拟在下年度财务报表审计中实施审计程序，不用记录于2013年审计的工作底稿中

C．2013年11月，客户因使用产品受到人身伤害，以产品质量问题为由向法院提起诉讼要求赔偿损失300万元，2013年12月31日，该案件尚在审理过程中，由于无法合理估计赔偿金额没有计提预计负债，2014年2月16日，法院作出最终判决，赔偿客户损失300万元。

注册会计师实施了审计程序获取了新的审计证据，并记录于工作底稿中

D．2014年3月15日，注册会计师发现原有底稿中有一些编制试算平衡表的编制过程中用的工作草稿，在存档前抽出，还有部分底稿当时因自己的审计任务重时间紧，底稿字迹潦草，注册会计师重新誊写了一份代替原底稿

B

[单选]注册会计师在记录审计过程时需要记录特定事项或项目的识别特征。

下列做法中错误的是（）。

A．对被审计单位生成的订购单进行控制测试，将是否经过适当的审批作为主要识别特征

B．在系统抽样时，需要以抽样起点、抽样间隔及样本来源作为识别特征

D．在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，可以将订单的唯一编号作为识别特征

A

[单选]注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解相关事项。

下列各项中，不属于有经验的专业人士需要满足的条件的是（）。

A．了解审计过程

B．在会计师事务所专职执业5年以上

C．了解被审计单位所处的经营环境

D．了解审计准则和相关法律法规的规定

[单选]以下对审计档案的表述中，不恰当的是（）。

A．对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案

B．永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案

C．当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期和下期审计使用的审计档案

D．永久性档案需要永久保存，当期档案自审计报告日起至少保存10年

[单选]下列有关审计工作底稿的归档期和保存期限的说法中，恰当的是（）。

A．在审计报告归档之后不能对审计工作底稿进行修改或增加

B．在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响

C．审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论时需要修改审计工作底稿

D．审计工作底稿的归档期限是签约后60天内

C

[单选]会计师事务所在归档期间对审计工作底稿可以做出的事务性的变动不包括（）。

A．删除或废弃部分审计工作底稿

B．对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

C．对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

D．记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的证据

[单选]注册会计师在审计工作底稿中记录其实施的审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录测试的具体项目或事项的识别特征。

以下关于记录的识别特征的做法中，正确的是（）。

A．对被审计单位内部生成的订购单进行测试，将供货商作为主要识别特征

B．对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征

C．对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征

D．对询问程序，将询问时间作为主要识别特征

[单选]下列有关识别特征的表述中，错误的是（）。

A．在系统抽样时，需要以记录样本的来源、抽样起点和抽样间隔作为识别特征

B．在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征

C．在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，需将订单的数量、单价和金额作为识别特征

D．对于观察程序，以观察的对象或观察的过程，相关被观察人员及各自的责任，观察的地点和时间作为识别特征

[单选]以下有关识别特征的表述中，错误的是（）。

A．底稿中记录的询问管理层存货出库控制执行情况时，以询问时间为主要识别特征

B．底稿中记录的销售合同和协议时，以合同编号为主要识别特征

C．底稿中记录的销售发运单时，以发运单编号为主要识别特征

D．底稿中记录的应收账款信用授权控制测试时，以债务人名称、销售业务发生的时间为主要识别特征

[单选]下列有关审计工作底稿存在形式的表述中，正确的是（）。

A．不能以纸质和电子形式以外的形式存在

B．应当以纸质或电子形式存在

C．可以以纸质、电子或其他介质形式存在

D．仅以纸质形式存在

[单选]关于注册会计师编制审计工作底稿的其他目的，以下事项中不恰当的是（）。

A．有助于会计师事务所对审计质量实施检查

C．保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录

D．有助于项目组计划和执行审计工作

[多选]接入网的特点有：

〔〕

A．接入网结构变化大、网径大小不一

B．接入网支持各种不同的业务

C．接入网技术可选择性大、组网灵活

D．接入网成本与用户有关、与业务量基本无关