财务会计分录题及答案Word文档格式.docx
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其它应付款-----其它应付暂收款(A公司)200
营业外收入70
6大明公司收回A公司以转账支票偿还前欠货款1.8万元
银行存款18000
应收账款-----A公司18000
7大明公司前欠天一公司货款15万元,現以信汇方式付款
应付账款-----天一公司150000
银行存款150000
8甲企业为增值税一般纳税人,向银行申请办理银行汇票用以购买原材料,将款项250000元交存银行转作银行汇票存款.根据银行盖章退回申请书存根联:
其它货币资金——银行汇票存款 250000
贷:
银行存款250000
9甲企业购入原材料一批,取得增值税专用发票上原材料价款为200000元,增值税税额为34000元,已用银行汇票办理结算.
原材料200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 34000
其它货币资金——银行汇票存款234000
10甲企业于3月5日向银行申领信用卡,向银行交存50000元.
其它货币资金——信用卡存款 50000
银行存款 50000
114月10日,该企业用信用卡向某饭店支付招待费3000元.
管理费用3000
贷:
其它货币资金——信用卡存款 3000
126月6日,签发一张商业承兑汇票购入W材料590千克,增值税专用发票上注明货款为163万元,增值税额27.71万元,对方代垫保险费0.4万元.材料已验收入库.
原材料——W材料 163.4
应交税费——交增值税(进项税额)27.71
贷:
应付票据 191.11
13某企业在2009年10月8日销售商品100件,该商品单价为150元,增值税税率为17%,该企业给购货方10%商业折扣,购货方尚未支付货款
应收账款15795
主营业务收入13500
应交税费——应交增值税(销项税额)2295
14甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销售商品一批,货款300000元,增值税额51000元,以银行存款代垫运杂费6000元,已办理托收手续.甲公司应编制如下会计分录:
应收账款 357000(351000+6000)
贷:
主营业务收入 300000
应交税费—应交增值税(销项税额)51000
银行存款 6000
15甲公司收到丙公司交来商业承兑汇票一张,面值10000元,用以偿还其前欠货款.甲公司应编制如下会计分录:
应收票据 10000
贷:
应收账款 10000
16某企业在2010年10月8日销售商品100件,增值税专用发票上注明价款为12500元,商业折扣20%,增值率17%.企业为了及早收回货款而在合同中规定現金折扣条件为:
2/10,1/20,n/30.假定计算現金折扣时不考虑增值税.10月8日账务处理
(1)折扣后货款12500*(1-20%)=10000元
应收账款11700
主营业务收入10000
应交税费-应交增值税(销项税额)1700
17接上题,10月12日付款账务处理
現金折扣=10000*2%=200
银行存款11500
财务费用200
应收账款11700
18甲公司2009年3月1日向乙公司销售一批产品,货款为1500000元,尚未收到,已办妥托收手续,适用增值税税率为17%.则甲公司编制如下会计分录:
应收账款 1755000
主营业务收入 1500000
应交税费—应交增值税(销项税额)255000
193月15日,甲公司收到乙公司寄来一张3个月到期银行承兑汇票,面值为1755000元,抵付产品货款.
应收票据 1755000
贷:
20假定甲公司于4月15日将面值1755000元应收票据背书转让,以取得生产经营所需A材料,该材料价款为1000000元,使用增值税税率为17%,多余票款以银行存款方式收到.
原材料 1000000
应交税费—应交增值税(进项税额)170000
银行存款585000
应收票据 1755000
219月12日,大明公司将持有W公司不带息票据向银行申请贴現,票据到期日11月7日,票据面值36万元,贴現年利率为6%,取得贴現款存入银行.
贴現天数=19(9月)+31(10月)+6(11月)=56天
贴現息=360000*6%/360*56=3360(元)
贴現得款=360000-3360=356640(元)
银行存款356640
财务费用–利息支出3360
应收票据-W公司360000
22大明公司已贴現票据到期,付款人W公司财务状况不佳,无力支付票款,贴現银行将票据退还给大明公司,同时从大明公司账户中将11.7万元款划回.
应收账款---W公司117000
银行存款117000
23甲公司向乙公司采购材料5000公斤,每公斤单价10元,所需支付款项总额5万元.按照合同规定向乙公司预付货款50%,验收货物后补付其余款项.
预付账款——乙公司 25000
银行存款 25000
25:
甲公司租入包装物一批,以银行存款向出租方支付押金10000元
其它应收款――存出保证金 10000
银行存款10000
262008年12月31日,甲公司对应收丙公司账款进行减值测试.应收账款余额合计为100万元,甲公司根据丙公司资信情况确定应计提10万元坏账准备.
资产减值损失——计提坏账准备 100000
坏账准备100000
27甲公司2009年对丙公司应收账款实际发生坏账损失3万元.
坏账准备 30000
应收账款30000
28甲公司购入C材料一批,增值税专用发票上记载货款为500000元,增值税税额85000元,另对方代垫包装费1000元,全部款项已用转账支票付讫,材料已验收入库.
原材料——C材料501000(50000+1000)
应交税费——应交增值税(进项税额)85000
银行存款586000
29甲公司采用汇兑结算方式购入F材料一批,发票及账单已收到,增值税专用发票上记载货款为20000元,增值税税额3400元.支付保险费1000元,材料尚未到达.
在途物资—F材料21000(20000+1000)
应交税费——应交增值税(进项税额)3400
银行存款24400
30甲公司采用委托收款结算方式购入H材料一批,材料已验收入库,月末发票账单尚未收到,也无法确定其实际成本,暂估价值为30000元.
原材料30000
应付账款——暂估应付账款 30000
31大明公司上月末向光明公司购入丁材料2000吨,每吨30元,增值税率17%,款已付,料未到.現收到材料经验收发現短缺50吨,其余验收入库.如查明短缺系供应单位责任:
原材料–丁材料58500(1950*30)
应付账款--光明公司1755(30*50*1.17)
在途物资60000
应交税费-应交增值税(进项税额转出)255(50*30*0.17)
32接上题,收到光明公司补发材料经验收入库
原材料-丁材料1500
应交税费-应交增值税(进项税额)255
应付账款—光明公司1755
35大明公司购进免税农产品一批,收购价8万元,材料验收入库,价款以银行存款支付.
计算抵扣额=80000*13%=10400
成本=80000-10400=69600
原材料69600
应交税费-应交增值税(进项税额)10400
银行存款80000
36某小规模纳税人购入B材料一批,货款20000元,增值税3400元,支付运杂费800.材料已验收入库,款项以银行存款支付.
原材料-B材料24200
银行存款24200
37甲公司支付银行存款购入M材料一批,专用发票上记载货款为50万元,运费1万元,增值税额8.5万元,发票账单已收到,计划成本52万元,材料已验收入库.
1.借:
材料采购——M材料 51(50+1)
应交税费——应交增值税(进项税额)8.5
贷:
银行存款 59.5
2.借:
原材料——M材料 52
贷:
材料采购——M材料 51
材料成本差异——M材料 1
3810日,购入A材料,货款200000元,增值税34000元,计划成本220000元,均以银行存款支付,材料验收入库
材料采购200000
应交税费—应交增值税(进项税额)34000
银行存款234000
原材料—A材料220000
材料采购—原材料200000
材料成本差异—原材料20000
39购入A材料,普通发票价税合计100000元,其中货款85470元,税款14530元,材料计划成本95000元,价税款以银行存款支付,材料已验收入库.
材料采购—原材料100000
应付账款100000
原材料—A材料95000
材料成本差异——原材料5000
材料采购——原材料100000
40大明公司生产车间领用专用工具3000元,厂部领用办公用品2500元,一次摊销法
制造费用3000
管理费用2500
周转材料—低值易耗品5500
41大明公司生产车间领用工具一批,实际成本18000元,预计使用2年.期满报废,残料入库200元,分次摊销法
领用:
周转材料—低值易耗品(在用)18000
周转材料—低值易耗品(在库)18000
当月及以后各月摊销:
制造费用750(18000/24)
周转材料—低值易耗品(摊销)750
报废时:
原材料–辅助材料200
制造费用200
周转材料—低值易耗品(摊销)18000
42大明公司本月初,厂部领用管理工具实际成本9000元报废时收残料350元,五五摊销
领用并摊销50%
周转材料—低值易耗品(在用)9000
周转材料—低值易耗品(在库)9000
管理费用4500
周转材料—低值易耗品(摊销)4500
报废摊销剩余50%
管理费用4500
周转材料—低值易耗品(摊销)4500
收残料入库
原材料–辅助材料350
管理费用350
结转已摊销
周转材料—低值易耗品(摊销)9000
周转材料—低值易耗品(在用)9000
43基本生产车间领用生产工具一批,计划成本2000元,一次摊销其价值.差异率为超支4%
制造费用2000
周转材料—低值易耗品(在库)2000
制造费用80
材料成本差异—低值易耗品80
44大明公司生产车间为包装产品领用包装物,实际成本6000元
生产成本6000
周转材料—包装物6000
45大明公司生产车间为包装产品领用包装物,计划成本6000元,材料成本差异率为2%
周转材料--包装物6000
生产成本120
周转材料--包装物120
46大明公司在商品销售过程中领用不单独计价包装物一批,实际成本10000元.
销售费用10000
周转材料—包装物10000
47大明公司在商品销售过程中领用包装物,随同商品出售,单独计价8000元,收取增值税额1360元,实际成本5000元,款已收到.
银行存款9360
其它业务收入8000
应交税费—应交增值税(销项税额)1360
其它业务成本5000
周转材料—包装物5000
49某企业2013年1月份各车间及厂部管理部门应分配折旧额为:
一车间150万元,二车间240万元,三车间300万元,管理部门30万元、财务部门20万元、经营租出固定资产折旧10万元.
制造费用—一车间 150
—二车间 240
—三车间 300
管理费用 50
其它业务成本 10
累计折旧 750
50某企业自建生产线(即:
設备),购入为工程准备各种物资500000元,支付增值税额为85000元,全部用于工程建設.领用本企业生产耗用材料一批,实际成本为80000元,增值税税率17%.
(1)购入工程物资时:
(进项税额不计入成本)
借:
工程物资 500000
应交税费—应交增值税(进项税额) 85000
银行存款 585000
(3)工程领用本企业生产耗用材料:
在建工程 80000
原材料 80000
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