新企业内部控制规范试题和答案 希望能帮到一些需要考试的朋友文档格式.docx

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概率技术、（　）、压力测试法、敏感性分析等。

A.集体讨论

B.情景分析

C.问卷调查

D.标杆分析 

5.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。

货币资金内部控制环境中的决定性因素是（　）。

A.管理决策者

B.员工的职业道德

C.员工的业务素质

D.内部审计 

6.下列有关内部环境的说法中错误的是（　）。

A.企业文化包含四个要素：

制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。

这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系

B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制

C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：

治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等

D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 

7.为保证审计的独立性，SOX法案规定：

会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（　）年。

A.1

B.3

C.5

D.10 

8.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（　）。

A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议

D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式 

9.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（　）。

A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质

B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价

C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇

D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计 

10.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（　）

A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付

B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务

C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度

D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法 

11.1999年修订的（　）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。

A.《会计法》

B.《注册会计师法》

C.《内部会计控制规范——基本规范》

D.《商业银行内部控制指引》 

12.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（　）年，每人最多两任。

A.3

B.5

C.10

D.12 

13.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（　）。

A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证

C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷

D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价 

14.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（　）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（　）年监禁。

A.15；

20

B.20；

15

C.10；

D.20；

10 

15.（　）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。

A.分析方法

B.比率分析方法

C.定性分析方法

D.定量分析方法 

16.预算控制的过程包括（　）。

A.编制、审定、分析、考核、奖惩

B.编制、审定、执行、考核、奖惩

C.审定、执行、分析、考核、奖惩

D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 

17.（　）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

A.风险降低

B.风险规避

C.风险分担

D.风险承受 

18.（　）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

A.内部环境

B.控制活动

C.信息与沟通

D.内部监督 

19.（　）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

B.风险评估

C.控制活动

20.并购交易中的不相容岗位不包括（　）。

A.并购合同协议的订立与相关会计记录

B.并购交易的申请与审批

C.并购交易的审批与执行

D.并购合同协议的订立与审核 

二、多项选择题（共15题） 

1.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（　）。

A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离

B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离

C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离

D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 

2.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（　）。

A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告

B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价

C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告

D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价 

3.审计委员会的职责包括（　）。

A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作

B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告

C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉

D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问 

4.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（　）。

A.内部环境、目标设定

B.事项识别、风险评估

C.风险应对、控制活动

D.信息与沟通、监控 

5.内部沟通的方式包括（　）等。

A.政策、手册

B.财务报表、备查簿

C.内部刊物

D.口头交流、内部网络 

6.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。

人力资源政策应当包括下列内容（　）。

A.员工的聘用、培训、辞退与辞职

B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度

D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 

7.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（　）。

A.全面性原则

B.适应性原则

C.重要性原则

D.制衡性原则 

8.企业建立与实施内部控制的原则包括（　）。

B.重要性原则

C.成本效益原则

D.及时性原则 

9.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（　）。

A.风险评估

B.内部环境

C.风险评估

D.信息与沟通 

10.预算调整的程序一般包括（　）。

A.预算调整的申请

B.预算执行情况的分析

C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行

D.预算调整的审查 

11.赊销信用的管理包括两部分内容，即（　）。

A.制定赊销额度

B.日常赊销管理

C.长期赊销管理

D.赊销事后管理 

12.内部控制是由企业（　）、（　）、（　）实施的旨在实现控制目标的过程。

A.董事会

B.监事会

C.股东

D.经理层和全体员工 

13.中国内部控制标准体系包括（　）。

A.企业内部控制应用指引

B.企业内部控制评价指引

C.企业内部控制监督指引

D.企业内部控制基本规范 

14.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：

内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。

以下属于控制活动相关主要文档的有（　）。

A.财务会计报告流程

B.绩效考核文档

C.销售与收款循环控制文档

D.公司财务报告 

15.全面预算工作不相容岗位一般包括（　）。

A.预算审批与预算执行

B.预算执行与预算考核

C.预算编制与预算审批

D.预算编制与预算调整 

三、判断题（共15题） 

1.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。

（　） 

对 

错 

2.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。

3.企业应当加强银行预留印鉴的管理。

财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。

4.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。

董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。

5.信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。

6.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。

7.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。

8.为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

9.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。

信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。

沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。

因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。

10.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

11.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。

12.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。

13.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。

14.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。

15.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

1c、2B、3B、4B、5A、6D、7C、8B、9B、10A、11A、12B、13D、14C、15C、16D、17A、18D、19B、20A多选1ABCD、2AB、3ABCD、4ABCD、5ABCD、6ABCD、7ABCD、8ABC、9ABCD、10ABD、11AB、12ABD、13ABD、14AC、15ABC

新企业内部控制规范

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一、单项选择题（共15题）

1.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（　）。

D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式ABCD

2.预算控制的过程包括（　）。

D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩ABCD

3.并购交易中的不相容岗位不包括（　）。

D.并购合同协议的订立与审核ABCD

4.内部控制的目标是（　）。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的

B.合理保证财务报表是公允的，是合法的

C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展ABCD

5.定量评估的方法主要有：

D.标杆分析ABCD

6.以下说法中不正确的是（　）。

D.公司董事会是公司重大信息的管理机构ABCD

7.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（　）年，每人最多两任。

D.12ABCD

8.为保证审计的独立性，SOX法案规定：

D.10ABCD

9.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（　）。

D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价ABCD

10.下列有关内部环境的说法中错误的是（　）。

D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查ABCD

11.（　）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

D.内部监督ABCD

12.（　）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

A.内部控制

B.内部管理

C.内部监督

D.内部会计控制ABCD

13.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（　）

D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法ABCD

14.在资金支付流程中，正确的流程是（　）。

A.支付申请→支付审批→办理支付

B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付

C.支付申请→支付复核→办理支付

D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付ABCD15.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（　）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（　）年监禁。

10ABCD

二、多项选择题（共15题）

1.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：

D.公司财务报告ABCD

2.2.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（　）。

D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价ABCD

3.3.内部沟通的方式包括（　）等。

D.口头交流、内部网络ABCD

4.4.中国内部控制标准体系包括（　）。

D.企业内部控制基本规范ABCD

5.5.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。

审计委员会负责人应当具备相应的（　）。

A.知识能力

B.专业胜任能力

C.良好的职业操守

D.独立性ABCD

6.6.全面预算工作不相容岗位一般包括（　）。

D.预算编制与预算调整ABCD

7.7.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（　）工作

A.会计档案保管工作

B.会计档案销毁工作

C.债权债务账目的登记工作

D.固定资产的登记工作ABCD

8.8.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（　）。

D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离ABCD

9.9.企业建立与实施内部控制的原则包括（　）。

D.及时性原则ABCD

10.10.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（　）。

D.信息与沟通ABCD

11.11.赊销信用的管理包括两部分内容，即（　）。

D.赊销事后管理ABCD

12.12.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质。

其职责主要包括（　）。

A.登记执行上市公司审计的会计师事务所

B.制定审计相关准则和制度

C.检查会计师事务所的执业质量

D.调查和处罚违规的会计师事务所A