2021年度部门决算财政部门工作手册Word格式.doc

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☆财决03表 18

☆财决04表 19

☆财决05-1、05-2、05-3表 20

☆财决06表 23

☆财决07表 24

☆财决08、08-1、08-2表 24

☆财决09、10、10-1、10-2、11、12 24

☆财决附01表 25

☆财决附02表 26

☆财决附03表 27

☆财决附04表 28

☆CS01表 28

☆CS02表 29

☆CS03表 29

☆CS07表 30

第三章模板审核解答 30

一、如何审核 30

二、如何说明 30

（一）在何处说明 30

（二）如何编写说明 30

1、没有符合查询条件的数据 31

2、弹出查询结果表格 31

三、查询内容及查询结果解答 31

A0100_封面指标 31

A0110_封面指标_新增单位 32

A0120_封面指标_国民经济行业分类 32

A0200_单位结余分配比例 32

A0220_单位经营收支配比情况 32

A0300_支出明细经济分类科目使用规范性 33

A0510_固定资产单价_房屋 33

A0520_固定资产单价_车辆 33

A0530_公务用车配置情况 34

A0610_“三公”经费支出预决算对比情况 34

A0620_“三公”经费支出上下年变动情况 34

A0630_“三公”经费支出实物量情况 34

部门标识代码、国民经济行业分类填报规范 34

部门标识代码、国民经济行业分类填报规范 35

单位名称、预算管理级次、预算级次、会计制度填报规范 35

经费差额表、调整表名称及单位性质、执行的会计制度是否填报规范 35

乡镇汇总录入表名称及单位性质、执行的会计制度是否填报规范 35

05_项目支出列支工资福利支出及对个人和家庭补助支出 35

06_项目支出明细表项目名称查询（Z05-2、Z06、Z08-2、Z09-2） 36

其他收入说明填报规范 36

人均工资及数量填报规范 36

人员支出功能分类科目填报规范 37

上年代码填报规范 37

附件1：

汇总审核阶段筛查要点 38

第一章工作流程

一、决算审核阶段

（一）前期准备

（2021年×

×

月×

日—2021年×

日）

此阶段全程由国库部门进行

若业务处（科、股）室参与审核，则相关账务数据提供业务处（科、股）室核对；

若业务处（科、股）室不参与审核，相关账务数据由国库部门核对。

1、从总会计处取得支出明细账“单位—预算科目”底表（电子数据），按照填报口径将财政拨款数分为“部门决算报表数”（由纳入决算范围的预算单位填报部门决算）和“非预算单位资金数”（由财政部门填报《非预算单位资金情况表》）。

将“部门决算报表数”分预算单位、分科目制成电子表格，提供审核人员核对财决07表、财决09表收入数。

2、从非税专户会计处取得纳入财政专户管理的非税收入对账单（或统计表），提供审核人员核对财决附04表数据。

3、从机构编制办公室取得各预算单位的编制及实有人数，提供审核人员核对《2021年度编制及实有人数核对表》及财决附02表基本数字。

（二）预复审数据

此阶段财政业务处（科、股）室预审和国库复审同时进行

若业务处（科、股）室不参与审核，则预复审由国库部门同时进行

国库主审人员应合理安排预算单位预复审时间，指导业务处（科、股）室按照本文“第二章审核要点”，对各单户数据进行审核，收集预审期间出现的各项问题，对业务处（科、股）室预审过的数据进行复审，做好《非预算单位资金情况表》的填报和汇总。

（三）汇总上报

1、数据库维护

点击菜单栏“高级”→“数据库维护”→“开始维护”，对数据库进行维护。

2、封面代码排序

点击菜单栏“高级”→“单位排序整理”→“确定”→选择“树形结构次序优先”→双击“排序指标”并在弹出界面选择“财政预算代码”，对单位进行排序整理。

3、相关数据核对

（1）与总决算核对：

①完成数据库维护及封面代码排序后，点击菜单栏“汇总”→“完全汇总”。

②将部门决算报表汇总数与国库部门填报的《非预算单位资金情况表》汇总相加，结果应与总决算拨款数相符。

如不相符，应逐户核对、查找原因并调整相符。

（2）人员数与财政供养人员数核对：

数据汇总后的财决附02基本数字表，应当与编制部门提供的编制数（中央编制）以及预算处（科、股）室财政供养人员系统核对一致，核查中发现不一致的情况，应当查明原因并说明情况。

（3）年初结转和结余核对

注意：

该项核对工作有任务参数，名称一般为《XX年度部门决算年初结转和结余核对表》，切换任务参数后，请执行以下操作：

①选择全部单位进行核对，逐户查看年初结转和结余产生差异的原因和差异金额，并检查出现差异的单位是否漏填《CS01年初结转和结余调整情况表》

②将汇总表核对结果导出为Excel电子表格，在表格最后一栏加“差异原因”栏，根据各单位的调整情况，进行汇总说明，要求对差异事项逐项说明，写明产生差异的原因、涉及单位和差异金额，最后将该表粘贴至汇总表上报文档中作为电子附件一并上报。

4、数据质量综合审核

点击菜单栏“审核”→“综合审核”，在弹出的数据质量综合审核窗口中逐项执行以下操作：

（1）枚举字典检查

选择所有单位及所有枚举字段，点击“审核”进行枚举字典检查，检查结果应为“完全正确”，如出现错误单位，应逐户核实、查明原因并调整准确。

（2）节点检查、树形结构检查

执行此步骤前，请先返回菜单栏点击“录入”→“批量运算”，对所有数据进行运算，运算完成后选择“节点汇总”（汇总范围选择所有下级节点）→“汇总”。

以上步骤完成后，返回“节点检查、树形结构检查”，选择所有单位，点击“检查”进行节点及树形结构检查，检查结果应显示“完全正确”，如报错，应及时查明原因并调整准确。

（3）表完整性检查

该步骤为核实性检查。

选择所有单位，点击“检查”进行表完整性检查，检查结果如为错误，请检查涉及单位是否有漏填表格，逐一核实后如仍报错，可保留错误结果。

（4）户数核对

点击“核对”，在弹出的户数核对窗口中设置上年任务核对数据库，设置完成后点击“核对”，将系统生成的“户数变动分析表”导出为excel电子表格，在导出的电子表格中增设一栏“变动原因”，对本年度汇编单位户数增减变动进行说明，并据此编写汇总填报说明中的户数变动情况。

（5）公式审核

①对各单户数据进行最后检查：

基本平衡公式不应报错，允许保留的核实性公式，单位是否按规范格式填写公式出错说明，说明是否完整、准确、合理。

②针对汇总表进行公式审核，根据审核结果，填写汇总审核公式出错说明。

注意公式出错说明要简单明了，能说清楚原因，不可啰嗦累赘、文不对题。

（6）过录表查询

点击“查询”，在弹出的横向过录表查询窗口中，逐一选择指标模板，逐户进行排查，结合模板审核排序功能，对审核结果关键指标进行排序，对审核结果存疑的单位，要及时落实情况；

允许保留出错信息的，要仔细核对是否编写填报说明，填报说明是否完整、准确、合理。

（7）附报文档检查

逐户检查所有单位应附文档（填报说明、分析报告）是否齐全，附件不全的应补全。

5、综合排查

结合本文附件1：

汇总审核阶段筛查要点对汇总表数据进行综合排查，确保数据审核无死角。

6、上报电子数据

点击菜单栏“传送”→“数据传出”→选择“传出全部报表数据”→导出数据上报。

（四）会审准备

此阶段上报上级财政部门初审的电子数据结果应已返回，各主审人员应结合上级返回的初审结果查缺补漏，同时做好汇总表的填报说明、分析报告、公式模板和审核情况说明、结余结转资金变动说明等。

汇总表的上报文档（电子附件）应包括：

（1）XX州/市2021年度部门决算填报说明

（2）XX州/市2021年度部门决算分析报告

（3）XX州/市填报说明附表1一公式及模板审核情况

（4）XX州/市填报说明附表2一上年结转结余核对情况（万元）

（5）XX州/市填报说明附表3一户数变动情况（由“户数核对”步骤生成）

二、决算核查阶段

此阶段由国库部门安排进行

此阶段部门决算已报上级财政部门，本级财政部门应对本年度部门决算数据质量进行核查，核查可采取随机抽取与定向选择的方式。

核查的基本内容应包括：

上下级财政部门决算报表是否表表一致、单位会计账簿与决算报表是否帐表一致、决算编报范围与预算编报范围是否一致等。

各级财政部门可结合本地区实际情况对核查内容进行补充。

三、数据分析利用阶段

此阶段由国库部门进行

此阶段各级财政部门应加强对部门决算数据的分析评价，强化决算分析评价结果的反馈和运用，规范和改进财政财务管理。

除常规分析评价外，还可开展满足财政财务管理与宏观经济决策需要的各项专题分析评价。

四、决算批复阶段

此阶段由国库部门牵头，具体业务处（科、股）室进行

此阶段各级财政部门应当在本级人民代表常务委员会审查批准决算后20日内，向本级各部门批复决算。

五、决算公开阶段

此阶段由国库部门指导进行

此阶段各级财政部门要及时指导各部门在部门决算批复后20日内，公开本部门部门决算及“三公”经费决算，并汇总公开本级部门“三公”经费决算。

第二章审核要点

一、审核附件

（一）审核纸质附件

1、审核工作记录表

2、部门决算报表（A3纸双面打印，并按照封面、上报文件、财政拨款、非税收入、编制及在职人员核对表、填报说明（说明附表）、分析报告、决算报表的顺序装订）

3、其他（由各级财政部门根据自身需要自行确定）

（二）审核电子附件

1、填报说明附表

•所有单位均需填报《CS02主要指标变动情况表》

•单位有年初结转和结余的，需填报《CS01年初结转和结余调整情况表》；

•单位财决03表“其他收入”栏填报有数的，需填报《CS03其他收入明细情况表》；

•单位有“三公”经费支出和“机关运行经费”支出、单位填报过政府采购中心《政府采购资金情况表》需填报《F03机构运行信息表》；

2、上报文档

所有单位均需在上报文档中附《填报说明》及《分析报告》。

注意上报文档名称和格式要规范（名称统一为《XX部门2021年度部门决算填报说明》、《XX部门2021年度部门决算分析报告》，格式统一使用Word文档格式）。

同时，填报说明和分析报告都是全面审核报表的必需附件，必须同时送审。

所有纸质附件及电子附件齐全，方可进入全套表审核流程。

二、全套表审核流程

（一）查看审核工作记录表

（若业处（科、股）室不参与审核的省略此过程）

检查相关处（科、股）室是否已审核并签字盖章，无相关处（科、股）室签字盖章的，应退回相关处（科、股）室审核。

（二）查看对账单余额

（各级财政部门可根据实际情况确定是否审核，若要审核请要求部门携带银行对账单和单位账户情况表）

·

单位零余额账户“截止2021年12月31日账户余额”栏次，应为0；

（三）重要口径审核

除了偿还性资金之外，单位取得的一切收入，都应当进入部门决算收支报表反映。

审核该口径注意把握两个重点：

一是偿还性资金不纳入部门决算收支报表反映（但应当在资产负债简表反映），二是单位除偿还性资金以外从其他资金来源渠道取得的一切收入，都应当列入财决03表“其他收入”反映。

（四）公式及模板审核

此步骤需结合单位上报文档中的《填报说明》进行审核。

（1）公式审核

封面及口径审核通过后，点击菜单栏“全审”项，进行公式审核。

公式审核如弹出“全审通过”，则进行模板审核；

如公式报错，则首先查看出错公式，公式分为以下三种类型：

①基本平衡公式（公式显示为红色），应保持公式审核全部正确，不出现报错信息。

②核实性审核公式（公式显示为绿色），如有公式提示，单位应根据会计账簿和有关台账进行核实，如报表情况属实、确需保留的，应当针对出错公式编写出错说明，并在填报说明中进行说明。

公式报错时，应结合公式提示，仔细查看单位的公式出错说明，认真判断单位是否填报有误，确认填报有误的，应要求预算单位对相关报表进行核实调整；

确认报表情况属实、确需保留的，则检查公式出错说明是否合理、《填报说明》是否规范，要求附相关文件依据的附件是否齐全。

公式审核通过后，进入模板审核流程。

（2）模板审核

模板审核是整个审核流程的重中之重，请逐条进行，并检查单位《填报说明》中“模板审核”部分格式是否规范、说明是否合理。

同时根据审核情况，认真填写《审核工作记录表》。

（五）套表审核

此步骤需结合公式、模板及单位上报文档中的《填报说明》进行审核。

☆封面

单位名称：

要求填列规范全称，必须与单位行政公章一致。

汇总下级预算单位的一级预算单位在填报封面时，应在单位名称后加“本级”。

单位负责人、财务负责人、填表人：

如实填报。

如为连续上报单位，提取封面信息后应注意核对是否有变动，有变动的信息要及时更改。

电话号码：

注意区号要完整。

单位地址：

要求填列完整地址，要带县市名称、街道名称、门牌号。

举例：

岳阳XXXXXX东方路8号。

单位地址越详细越好，不得简单复制单位名称。

组织机构代码：

根据单位代码证书规定的9位码填列。

如已取得社会信用代码，应当按照社会信用代码的9-18位填列本代码。

社会信用代码：

根据有关登记管理部门核发的社会信用代码填列，未取得社会信用代码的单位暂不填列。

邮政编码：

除了驻外办之外，一般应填写湖南地区编码。

财政预算代码：

必须与财政部门核对一致。

不得出现代码长度不一致、代码重复、与预算不衔接等问题。

单位预算级次：

按单位预算分级管理的级次选择填列。

单位所在地区：

除驻外办及部分代编经费差额表，一律在境内。

单位基本性质：

依照单位性质填报，注意代编经费差额表应按实际单位性质填报；

调整表、乡镇汇总表应选择90“其他单位”；

单户表一律不得选择90“其他单位”。

事业单位改革分类：

为“行政类事业单位、公益一类事业单位、公益二类事业单位、生产经营类事业单位、暂未明确类别；

按党和国家机构改革、事业单位分类改革、政府会计制度改革等相关规定和要求。

如未实行选择“暂未明确类别”（为新增选项）。

单位执行会计制度：

今年都一般都实行变“政府会计制度”选项。

其中调整表、乡镇汇总表应选择50“其他”。

预算管理级次：

省本级单位填列省级20，州本级单位填列地市级30，使用经费差额表填报省管单位中央单位时，预算管理级次与本级匹配。

县市级填列县级40，注意乡镇汇总表以及乡镇节点填列乡镇级50。

隶属关系：

按实际情况填报。

部门标识代码及国民经济行业分类：

部门标识代码根据《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》（GB/T4657-2009）填报；

国民经济行业分类代码根据《国民经济行业分类》（GB/T4757-2021）填报。

新报因素：

连续上报单位填“0”（如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择连续上报）；

新增单位填“1”（包括因机构改革进行合并分离的单位）；

上年应报未报填“2”；

报表类型改变填“3”（如上年填报汇总表，本年调整为单户表）；

纳入预算范围填“5”（未纳入预算前不填报或填报代编经费差额表，纳入预算后填报单户表），隶属关系改变填“6”（需隶属关系确实改变方可填报，如上年隶属关系代码532801，本年隶属关系代码532822）。

注意隶属关系改变的单位应有上年代码。

上年代码：

上年代码是由上年组织机构代码+上年报表类型代码组成，这个指标和新报因素一起构成上下年数据审核的主要指标，这两项指标填报错误，直接影响上下年数据正常审核，请注意。

报表类型：

单户表填“0”，经费差额表填“1”，调整表填“2”，乡镇汇总表填“6”。

报表类型当中3、4、5、8不允许出现。

备用码1:

填报填表人手机号码;

备用码2:

按上级单位要求填报，如无要求可不填。

☆财决01表

（1）重点核对“年初预算数”栏，必须与单位的年初预算批复一致。

注意年初预算批复金额单位为万元的，请预算单位转换为元填报。

（举例：

单位行政运行经费为1286万元，请单位按12860000元填报）

（2）注意“调整预算数”为“年初预算数+本年预算调增数-本年预算调减数”，注意调整预算数应当大于或等于决算数。

（3）注意28行“年初结转和结余”仅预算批复有数的单位填报（若该结余结转数年终时已收回财政，视同预算调减）。

☆财决01-1表

注意该表填报范围为一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款，注意单位分类填报的正确性。

☆财决02表

（1）单位在本表有年初结转和结余的，应同时填报《CS01年初结转和结余调整情况表》，注意在CS01表正确填报调整原因，并在“备注”栏写明作为调整依据的文件号及具体调整事项。

（2）注意结余分配的几个要点：

一是只有非财政、非专项（或专项结余批准留用）、非经营收支资金可结转入事业结余；

二是仅可对事业结余及经营结余进行结余分配；

三是事业基金不得弥补经营亏损，但经营结余可以转入事业基金；

四是事业单位不得将财政补助收入形成的结转结余资金转入事业基金；

五是财政补助形成的结余结转资金不允许提取职工福利基金，只有事业结余和经营结余才允许提取，且提取比例不能超过结余的40%，超过40%的应在填报说明中详细说明并附文件依据（事业基金改为非财政拨款结余）。

注意以下几个指标概念：

收支结余（7栏）=年初结转和结余（1栏）+本年收入（5栏）-本年支出（6栏）

年末结转和结余=收支结余（7栏）+使用非财政拨款结余（11栏）-结余分配（12栏）

其中，事业单位“使用非财政拨款结余”（11栏），应在单位确实出现收支差额（即收不抵支）时方能填报。

部分单位可能出现既有弥补又有结余结转的情况，原因为：

①同一功能分类科目下安排了不同分类的支出（基本支出和项目支出），其中某类支出产生结余结转，某类支出产生收支差额；

②同一功能分类科目下安排了不同项目资金，部分项目资金产生结余结转、部门项目资金产生收支差额。

如出现以上情况，单位应将各项目的收支填报到财决06表，并在审核人员审核报表时主动说明情况。

（3）除事业单位经营亏损可使用负数反映外，1-3栏年初结转和结余、18-19栏年末结转和结余各栏不应为负数；

（4）16栏“结余分配—其他”一般不应有数，特殊情况应在《填报说明》详细说明情况并提供依据；

（5）若20栏“经营结余”为负数，且负数较上年（4栏）有增加的，要详细说明情况。

☆财决03表

（1）2栏“财政拨款收入”应与国库提供对账单核对一致（功能分类科目、金额要逐一核对）。

注意财政拨款收入指单位的“一般公共预算财政拨款收入+政府性基金预算财政拨款收入”。

（2）3栏“上级补助收入”口径把握：

注意“上级补助收入”行政单位不得填报数据。

根据《事业单位财务规则》第十五条第三点，上级补助收入指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入，注意关键字是“事业单位”取得的“非财政补助收入”，如果取得的补助是上级部门本身的财政拨款，则必须列入“其他收入”。

（3）7栏“附属单位上缴收入”填列事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

（5）8栏“其他收入”填报有数时，应结合填报说明附表《CS03其他收入明细情况表》进行审核，重点审核单位是否对其他收入逐笔进行说明？

说明是否合理？

口径是否准确？

如发现口径填报不准确的，应通知预算单位先进行调整。

注意“其他收入”口径把握：

除了偿还性资金之外，单位从其他资金来源渠道取得的一切收入，都应当进入部门决算报表反映。

即除了财政拨款、上级补助、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入这几个资金渠道以外取得的一切收入，都应当计入其他收入。

包括未纳入财政预算或财政专户管理的投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入，现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。

☆财决04表

本表数据由明细表生成，所以审核支出表时，重点要放在明细表（财决05-1、05-2、05-3表）上。

审核要点：

（1）2栏“基本支出”：

填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。

一般人员经费、公用经费、工作经费、业务费、死亡一次性抚恤费、各种考核奖等属于基本支出；

（2）3栏“项目支出”：

填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。

注意检查支出功能科目与支出分类的对应关系，“行政运行”、“事业运行”、“事业机构”等支出功能科目只应列基本支出，“一般行政管理事务”只应列项目支出。

如存在预算安排不规范导致功能分类科目与支出分类无法对应时，应当要求单位按预算安排如实反映支出分类，同时将情况反馈到预算科室，进一步规范预算编制工作。

（3）4栏“上缴上级支出”：

填列事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

（4）6栏“对附属单位补助支出”：

填列事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

☆财决05-1、05-2、05-3表

此表是支出明细表，是套表审核的重点，要注意单位经济分类科目使用的规范性，同时要结合单位填报说明、审核模板进行审核。

填报口径请参照《2021年政府收支分类科目》，注意：

10栏职工基本医疗保险缴费反映单位为职工缴纳的基本医疗保险费、11栏公务员医疗补助缴费反映按规定可享受公务员医疗补助单位为职工缴纳的公务员医疗补助费、311对企业补助（基本建设）反映切块由发展改革部门安排的基本建设支出中对企业补助支出；

8栏“机关事业单位基本养老保险缴费”和9栏“职业年金缴费”,仅用于反映机关事业单位缴纳的基本养老保险费及职业年金缴费,个人缴纳部分应分别列入基本工资和津贴补贴反映；

公务用车购置、其他交通工具购置栏目明确包含“牌照费”。

（1）首先要注意各经济分类科目大类下“其他”支出,占各大类支出30%以上的,应在核实性公式出错说明中进行说明。

各类下“其他”项的口径把握：

①15栏“其他工资福利支出”反映各种加班工资、病假两个月以上期间的人员工资、编制外长期聘用人员工资（含公益岗人员工资）、公务员及参公人员转入企业工作并按规定参加企业职工养老保险后给予的一次性补贴等等。

②43栏“其他商品和服务支出”：

反映行政赔偿费和诉讼费、国内组织的会员费、来访费、广告宣传费、其他劳务费以及离休人员特需费、公用经费等。

注意