财政法的基本原则名词解释文档格式.docx

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10.税收：

是指国家为了实现其职能的需要，按照法律规定，以国家政权体现者的身份，强制地向纳税人无偿这个征收货币或实物所形成特定分配关系的活动。

11.税收的基本原则：

是指一国调整税收关系的基本规律的抽象和概括，是贯穿税法的立法、执法和守法全过程的具有普遍性指导意义的法律准则。

12.税收法律关系：

是由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之间发生具有权利和义务内容的社会关系。

13.流转税：

国际上通称“商品和劳务税”，是已纳税人的商品流转额和非商品流转额的征税对象的一类税收。

14.流转税法：

是调整因流转税的征纳及其管理而发生的各种社会关系的法律关系的总称。

15.增殖税：

是指以商品生产流通和劳务各个环节中的增殖额为征税对象的一种流转税。

16.消费税：

是对消费流转额征收的一种流转税，是对商品或劳务课税的一种主要形式。

17.营业税：

对经营商品销售和各种服务业务取得的营业收入征收的一种流转税，是世界各国普遍开征的一种税种。

18.关税：

是指对进出境的货物或物品由海关负责征收的一种流转税。

狭义的关税仅指在海关税则中规定的对进出境货品征收的税，不包括由海关代征的进品环节国内税，如我国海关代征的进口环节增殖税、消费税等。

19.所的税：

亦称收益说，是指以纳税人在一定期间内的纯所得（净收入）额为征税对象的一类税的总称。

20.分类所得税制度：

又称个别所得税制，是指把所的依其来源的不同分为若干类别，对不同类别的所得分别计税的所的税湿度。

21.综合所得税制：

又称一般所得税，是对纳税人全年各种不同来源的所的税合起来，依法宽免或扣除后，依法计征的一种所得税制度。

他是由纳税人将一定时期的各类所得汇申报，采用累进税计算征收。

22.分类综合所得税制度：

又称混合所得税制，是将分类所得税制和综合所得税制度的优点兼收并蓄，实行分项课征和综合课征相结合的所得税制度。

23.个人所得税：

是对个人（自然人）在一定期间取得的各项应税所的征收的一种税。

24.财产税：

是以纳税人所拥有或支配的某些财产为征税对象的一类税。

25.税务代理：

是指税务代理人在法定的代理范围内，接受纳税人、扣缴义务人的委托，带为办理税务事宜的一种民事代理行为。

26.税收救济：

就是指有关国家机关一发对税务机关实施税务具体行政行为所造成的不利后果予以消除，从而使税务行政相对人受到侵害的合法权益得补救的一种法律机制。

27.复式预算：

在预算年度内将全部的国家财政收支按经济性质进行划分，分别编制成两个或两个以上的预算，即国家的财政收支计划通过两个或两个以上的计划表格来反映。

28.单式预算：

是在预算年度内，将全部的国家财政收支计划汇集编入统一的总预算内，即国家的财政收支计划通过同意的一个计划表格来反映。

29.决算：

各级政府、各部门、各单位编制的经法定程序审查和批准的预算收支的年度执行结果。

30.外债：

国家在国外举借的债，包括在国际市场上发行的国债和向国外政府、国际组织以及其他非政府组织的借款等，国家外债可经双方约定，以债权国或第三国货币筹集并还本付息。

31.内债：

在国内发行的国债，债权人多为本国公民、法人或其他组织，还本付息以本国债币支付。

32.预算原则：

是指预算的编制、批准、执行和监督过程中必须遵守的基本准则。

包括公开性，真实性，完整性、统一性和年度性原则。

33.直接税：

凡税负不能转嫁他人，由纳税人直接承担税负的税种如，所得税和财产税。

34.间接税：

凡说负可以转嫁他人，纳税人只是间接承担说负，而真正的负税人并不是法定纳税人的税种，流转税。

简答：

1如何进行纳税申报？

P359

纳税申报是纳税人发生纳税关系后，按照规定期限就纳税事宜向税务机关提出书面报告的一项税收征收管制度。

申报方式：

纳税人，扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

纳税申报的期限：

必须在法律、行政法规或者税务机关依照法律、行政法规的规定所确定的申报期限内，到主观税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴税款报告表。

一般来说以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，应于期满5日内申报缴纳税款；

以一个月为一期纳税的，应于期满后10日内申报加纳税款。

2增殖税的概念，征税环节，征税范围。

P217

概念：

增殖税是指以商品生产流通和劳务各个环节中的增残额为征税对象的一种流转税。

征税环节：

商品生产流通和劳务各个环节中的增殖额。

征税范围：

我国法律规定增殖税的征税范围是“中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物”。

3视同销售货物行为有哪些？

P212

（1）将货物交付他人代售

（2）销售代售货物

（3）设有两个以上的机构并实行同意核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

（4）自产或委托加工的货物用于飞应税项目

（5）自产委托加工或购买的货物做为投资，提供给其他单位或个体经营者

（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

（7）将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

4营业税的概念，征收范围

征收范围：

只指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的行为。

5应税所得的特征

（1）应税所得是合法来源的所得。

（2）以连续性的所得为主。

（3）以净所得为主。

（4）应税得应为货币所得，是能够提高纳税能力的所有，仅限于经济上的所的，而不包括精神上的所的。

6财政法基本原则

（1）财政民主原则

（2）财政法定原则。

它是财政民主原则的具体体现，他以财政民主作为基础，同时也是财政民主非常重要的实现途径。

（3）财政公平原则。

从制度上主要体现一种平等的对待，它既包括在财政收入方面，义务人的平等牺牲；

也包括在财政开支方面，权利人的平等受益；

还包括在财政程序方面的同等条件同等处理等。

7中国财政转移制度的内容和特点。

P75

特点：

我国转移支付制度存在双向的资金往来关系，不仅包括上级政府对下级政府的拨款，而且包括下级政府对上级政府的缴款。

内容：

（1）体制补助或上解。

从1995年起，财政上解地区，实行每年定额上解。

（2）税收返还。

（3）专项拨款。

主要是指中央财政对地方财政安排的支援农业生产支出、价格补贴、抚养金和社会救济费的功等项拨款。

8税收的分类

（1）是否可以转嫁为标准：

直接税和间接税

（2）税收负担随着收入的增加是上升还是下降：

累进税和累退税

（3）计税标准：

从量税和从价税

（4）把课税对象划分为人和物两类：

对人税和对物税

（5）税收和价格的关系：

价内税和价外税

（6）征税对象：

所得税、流转税、财产税和行为税

（税收的特点：

强制性、无偿性、固定性、普遍性）

9税法的基本原则

是指一国调整税收关系的基本规律的抽象和概括，是贯穿税法的立法、执法和守法全过程的具有普遍性知道意思的法律准则。

（1）税收法定原则。

这是基本原则，或称最高法律原则。

包括课税要法定原则、课税要素明确原则征税合法原则。

（2）税收公平原则。

纳税人的地位是平等的，因此税收负担在国民之间的分配也必须公平合理。

（3）水手效率原则。

要求以最小的费用获取最大的税收收入，并利用税收的积极调空作用最大的限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻税收对经济发展的妨碍。

包括水手行政效率和税收经济效率两个方面。

（4）税收社会政策原则。

是指税法国家用以推行各种社会政策，主要是经济政策的最重要的基本功手段之一，其实质就是税收的经济基本，只能的法律原则化。

10税法的要素

税法的要素，又称课税要素，是指各种单行税种具有的共同的基本构成要素的总称。

其包括纳税人、征税对象、税率，纳税环节、期限和地点、减免税，税务争议和税收法律责任等内容。

11流转税法的概念和特点

流转税法是调整流转税的征纳及其管理而发生的各种社会关系的法律规范的总称。

（1）流转税法是财政收入的稳定保障。

（2）流转税法简便易行。

（3）流转税法课税隐蔽。

（4）流转税法可以从多方面对经济加以调节。

12增殖税法的概念和特点以及分类

增殖税法是调整增殖税征纳关系的法律规范的总称。

消除重复征税；

保持税收中性；

构成主体税法。

分类：

（1）消费刑增殖税法规定的计税依据是一种典型的增殖额，他将销售收入扣除中间性产品价值、劳务指出和同期购入的全部固定资产机智后的余额为计税对象。

（2）收入刑增殖税法规定的计税依据为销售收入扣除投入生产的中间性产品价值、劳务支出和固定资产折旧后的余额，即等于工资、利润、利息、租金之和。

（3）生产刑增殖税规定的计税依据为商品的销售收入或劳务扣除投入的中间性产品价值后的月，即等于工资、利润、利息、租金和折旧数之中。

（增殖税率：

我国立法规定的增殖税的基本税率为17%，同时设置13%优惠税和零税率。

）

13%粮食、使用植物油；

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭产品；

图书、报纸、杂志；

饲料、化肥、农药、农机、农膜；

国务院规定的其他产品。

出口货物，增殖税率为零。

征收率：

见书P219

13消费税法的概念和特点

调整消费税征纳关系的法律规范的总称。

（2）征收范围的有限性。

（2）征收环节的单一性。

消费税只有在消费品生产、流通或消费的某一环节一次性征收。

（3）税负具有转嫁性。

消费品中所含消费税款都又消费者承担。

（对黄酒、啤酒、汽油、柴油实行定额税率，对其他应税消费品实行比例税率。

14营业税法概念和税率

营业税概念：

税率：

四档9种3%、5%、8％、5％——20%

3%：

交通运输业、建筑业、邮政通信业、文化体育业

5%：

服务业、转让无形资产、销售不动产

8%：

金融保险业

5%-20%：

娱乐业

15个人所得税起征和（减免）

起征额：

800元

免征：

（1）省级人民政府、国务院委和中国人民解放军军委以上单位，以及外国组织和国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的救济金。

（2）国债和国家发行的金融债券信息

（3）按照国家同意规定发给的补贴、津贴

（4）福利费、抚恤金、救济金

（5）保险赔款

（6）军人的转业费、复员费

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

（8）依照国家同意规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事馆和其他人员的所的。

（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所的。

（10）经国务院财政部门批准免税的其他所的。

减征

（1）残疾、孤老人员和烈属的所的

（2）因严重自然灾害造成重大的损失

16款征收的三项目特殊制度P368

17税收保全措施和强制措施P367

论述

1如何完善我国的流转税法212

2中国财政立法展望的主要任务。

42论述

（1）制定财政基本法、规范财政管理体制。

（2）健全预算法律制度。

（3）完善税收法律制度。

（4）建立国家信用管理管理法律制度。

（5）指定财政监督法，完善财政法律责任制度。

3税收对社会经济的影响。

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4我国企业所的税法的发展趋势。

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