企业所得税试题答案及解析Word文件下载.docx

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20、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

21、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。

22、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。

23、企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。

24、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；

超过部分，不得扣除。

25、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或部分收回时，应当计入实际发生损失的年度进行纳税调整。

26、企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。

没有单独设置账册准确核算的，企业发生的职工福利费不得在税前扣除。

27、某非居民企业委托某自然人在中国境内经常代其储存、交付货物，该自然人应视为该非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

28、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

（ 

）

29、不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。

30、企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出不允许扣除。

31、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

32、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；

但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

33、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境内所得。

34、从事生产、经营的纳税人加速折旧的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

35、企业向保险公司缴纳的与取得应税收入有关的各类财产和交通工具的保险费用，可在税前扣除。

36、按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。

37、企业销售货物涉及现金折扣的，应按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。

38、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

39、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。

40、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额，缴纳企业所得税。

二、单项选择题

1、根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。

A．个体工商户B．个人独资企业C．合伙企业D．非居民企业

2、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A．10B．15C．7D．5

3、下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（）。

A．债务重组时债务人取得的重组收益

B．依法纳入财政管理的行政事业性收费

C．企业购买国债取得的利息收入

D．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

4、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（）。

A．企业应当自生产生物性资产投入使用月份的当月起计算折旧

B．停止使用的生物性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧

C．畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年

D．通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

5、下列各项中，关于企业所得税所得来源地确定表述正确的是（）。

A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C．提供劳务所得，按照所得支付地确定

D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

6、下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是（　）。

A．企业分为居民企业和非居民企业

B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

C．非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

7、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。

A．将资产用于加工另一产品B．将资产移送他人

C．改变资产形状、结构或性能D．将资产在总机构及其分支机构之间转移

8、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。

A．居民企业适用税率为25％

B．国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税

C．符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D．未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15％

9、某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损15万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为（　）万元。

A．18．75B．17．25C．15D．25

10、下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（　）。

A．生产性生物资产的支出，准予按成本在当期扣除

B．无形资产的摊销年限不得低于10年

C．自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用

D．在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

11、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

下列哪个不属于税法规定的合理方法（）

A．可比受控价格法B．再销售价格法

C．成本加成法D．利润分割法

12、某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　）万元。

A．1B．1．5C．2D．2．5

13、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，不应按收入全额计算征收企业所得税的有（　）。

A．股息B．利息C．租金D．转让财产所得

14、甲创业投资企业2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2011年12月31日。

甲企业2010年度经营所得500万元，则应纳税所得额为（）。

A．500万元B．360万元C．350万元D．300万元

15、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（）。

A．以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现

B．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

C．股息．红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

D．企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

16、根据企业所得税法律制度的规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按（）计入收入总额。

A．50%B．60%C．70%D．90%

17、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。

A．利息收入，按照合同约定的债务人实际支付利息的日期确认收入的实现

B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C．接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

18、企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（）。

A．应纳税所得额的3%以内的部分B．应纳税所得额的10%以内的部分

C．在年度利润总额12%以内的部分D．在年度利润总额10%以内的部分

19、以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（）。

A．与生产经营有关的工具B．小汽车C．火车D．电子设备

20、下列收入是企业所得税不征税收入的是（）。

A．转让财产收入B．财政拨款收入

C．国债利息收入D．居民企业之间的股息收入

21、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出（）。

A．业务支出B．管理费用

C．经税务机关审批的资产损失D．允许抵扣的增值税税款

22、某企业注册资本为3000万元。

2008年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。

该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）。

A．408万元　B．360万元　C．180万元　D．90万元

23、某居民纳税人，2009年财务资料如下：

收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，应纳企业所得税为（）万元。

A．0．75　　B．1．32　　C．2　　D．3

24、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。

A．分别B．汇总C．独立D．就地预缴

25、某企业于2010年3月15日开业,该企业的纳税年度时间为（）。

A．2010年1月1日至2010年12月31日

B．2010年3月15日至2011年3月14日

C．2010年3月15日至2010年12月31日

D．以上三种由纳税人选择

26、企业所得税的收入总额包括货币形式和非货币形式收入。

纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（）。

A．折现价值B．重置价值C．市场价值D．原始价值

27、企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A．三日B．五日C．七日D．十日

28、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

A．纳税人销售货物给购货方的回扣B．各项税收滞纳，罚款支出

C．赞助支出D．银行按规定加收的罚息

29、某生产企业2011年度销售自产产品取得收入1500万元，销售边角余料收入500万元，接收捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2011年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（）万元。

A．450B．500C．50D．300

30、下列不符合企业所得税扣除项目标准的是（）。

A．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除

C．企业实际支付的合理的工资，薪金支出，准予扣除

D．提取的用于环境保护，生态恢复等方面的专项资金，准予扣除

31、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。

在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

A．手续费支出B．烟草企业的广告费

C．软件生产企业的职工培训费用

D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

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32、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。

A．缴纳的营业税B．合理分配的材料成本

C．企业所得税税款D．销售固定资产的损失

33、对固定资产提取折旧扣除，下面说法不正确的是（）。

A．未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧扣除

B．厂办幼儿园房屋不能提取折旧扣除

C．以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧扣除

D．价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧扣除

34、下列无形资产，（　）可以计算摊销费用税前扣除。

A．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B．自创商誉

C．外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

D．与经营活动无关的无形资产

35、企业与其关联企业之间业务往来应按下列情况确定价格或费用：

（）。

A．按照企业对其关联企业的投资情况确定

B．按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定

C．按照独立企业之间业务往来确定

D．按照行政隶属关系确定　

36、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以加计扣除（）。

A．缴纳的营业税B．安置残疾人员所支付的工资

C．企业所得税税款D．销售固定资产的损失

37、某工业企业2011年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。

则该企业2011年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（　）万元。

A．6B．6．25C．4．75D．3．75

38、某企业2011年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。

假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（　）万元。

A．30B．28C．20D．8

39、2010年度，某企业财务资料显示，2010年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。

收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。

企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A．90B．40．8C．44．4D．23．4

40、某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A．50B．60C．70D．80

三、多项选择题

1、关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法，错误的有（）。

A．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴

B．撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库

C．在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

D．二级及以下分支机构不就地预缴

E．三级及以下分支机构不就地预交，其收入、职工工资和资产总额并入二级分支机

2、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。

A．登记注册地标准B．经营行为实际发生地标准

C．所得来源地标准D．实际管理机构所在地标准

3、实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。

据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构。

A．是指对企业的生产经营B．是指对企业的人员

C．是指对企业的账务D．是指对企业的财

4、非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。

A．提供劳务的场所B．办事机构

C．在中国境内从事生产经营活动的营业代理人

D．来华人员居住地E．农场

5、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的有（　）。

A．销售货物所得按照交易活动发生地确定

B．提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定

C．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D．特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定

E．不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

6、《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率有（）。

A．25%　B．18%C．20%　D．33%

7、下列（）税金在计算应纳税所得额时，不得扣除。

A．企业所得税B．允许抵扣的增值税

C．消费税D．营业税

8、依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A．向投资者支付的股息B．固定资产转让费用

C．企业支付的财产保险费D．对外投资期间的投资资产成本

E．子公司支付给母公司的管理费

9、下列说法中符合企业所得税法规定的有（）。

A．企业计提的工资薪金支出可以税前扣除

B．企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分准予扣除，超过部分不可以结转以后纳税年度扣除

C．企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除

D．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

10、企业发生下列情形的处置资产，按规定视同销售确定收入的有（）。

A．用于非货币性资产交换B．用于职工奖励或福利

C．用于股息分配D．用于对外捐赠

11、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A．成本B．费用C．损失D．税金

12、根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（）。

A．国债利息　　B．存款利息C．财政补贴　D．财政拨款

E．居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息

13、根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有（　）。

A．以分期收款方式销售货物的，以货物发出的当天确认收入的实现

B．企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现

C．采取产品分成方式取得收入的，按照产品生产日期确认收入的实现

D．企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入

E．企业自产的货物用于在建工程，应当视同销售确认销售收入

14、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B．税收滞纳金

C．企业所得税税款D．经核定的准备金支出

15、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（）。

A．权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B．利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现

C．租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

E．接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

16、根据企业所得税法律制度的规定，企业使用或者销售的存货，可以选择的成本计算方法有（）。

A．先进先出法B．加权平均法C．后进先出法D．个别计价法

17、依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（）。

A．长期借款的利息支出B．租入固定资产的改建支出

C．固定资产的大修理支出D．已提足折旧的固定资产的改建支出

18、可以采取加速折旧方式的固定资产主要是指（）类固定资产。

A．技术进步较快B．产品更新换代较快

C．常年处于强震动D．常年处于高腐蚀状态

E．价值特别巨大的风险投资类固定资产

19、下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（）。

A．通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础

B．改建的自有固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

C．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

D．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

20、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列关于企业固定资产计算折旧的最低年限，说法正确的是（）。

A．房屋、建筑物，为20年B．机器、机械，为15年

C．与生产经营活动有关的器具、工具等，为5年D．电子设备，为3年

21、根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（）。

A．未投入使用的机器设备B．以经营租赁方式租入的生产线

C．以融资租赁方式租入的机床D．与经营活动无关的小汽车

E．已足额提取折旧但仍在使用的旧设备

22、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的是（　）。

A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C．自创商誉的摊销年限不得低于10年

D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

E．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

23、关于企业资产损失可以税前扣除的，下列表述正确的是：

A．指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失

B．包括：