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2企业信用体系的不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
2.1中小企业对外信息不透明．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
2.2企业不注重管理人才的培养．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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2.3企业管理不规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
2.4发展能力和潜力较差．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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3中小企业自身信用体系建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
3.1建立合理的信用管理组织机构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
3.2健全信用管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
3.3制定企业内部管理规范提高企业管理水平．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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3.4培育和提高企业职业经理人阶层的整体素质．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
3.5提高中小企业发展能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
3.6将信用理念渗透到企业文化建设中．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
4结论及建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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参考文献．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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摘要：
中小企业一直存在着融资难、借贷难、自有资金缺乏等问题，而这些问题都源自与企业内部信用体系的不完善与不重视所造成。
中小企业对外部信息的不公开化导致其难以取信于各金融机构和社会公众，自身又不够重视信用管理人才的培养，发展潜力与营运能力较差等因素导致其企业信用的不足。
中小企业是我国经济发展的生力军,构建我国特色中小企业信用管理体系是保障其健康发展的前提。
加强中小企业内部信用文化、信用制度建设,促进中小企业创新,依靠政府制定有关法律法规、统一协调管理,我国特色的中小企业信用管理体系才能构筑起来,我国才能由中小企业大国转变成为中小企业强国。
关键词：
信用、信用管理意识、盈利、风险、发展、企业文化
1引言
2009年，中国中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右，缴税额为国家税收总额的50%左右，提供了近80%的城镇就业岗位。
然而，中小企业所获得的金融资源与其在国民经济和社会发展中的地位作用却是极不相称的。
而这恰恰是信用体系的不完善所引发的系列问题。
直接体现在中小企业获得的信贷支持少；
直接融资渠道窄；
自有资金的缺乏。
企业信用对于企业自身的生产和发展是至关重要的。
一个企业的生存与发展离不开信用。
如果没有信用，企业的生产活动只能在自有资金狭小的范围内进行和维持，就不可能吸纳社会资金使企业规模迅速扩大，就不能形成社会化大生产的规模和能力，因此企业的信用就是企业生产和发展的命脉。
企业信用是一种重要的资产。
物质资本，人力资本，信用资本是知识经济时代的三大主要资本。
物质资本和人力资本的凝聚需要信用资本的支持，但是与物质和人力资本相比，信用资本的地位和作用显然未引起社会和企业的重视。
而有些企业的不守信行为在某种情况下所放大，导致中小企业在社会中的生存与发展遇到严重的挑战。
2企业信用体系的不足
2.1中小企业对外信息不透明
这形成了与金融机构的信息不对称，往往无法达到银行等金融机构所要求的贷款担保条件。
信息不对称是银行对中小企业贷款管理面临的最大难题。
与大企业相比，中小企业由于信息披露不规范，并且由于经营时间短，信誉积累不足，缺乏品牌及信用历史所能发挥的间接传递信号的作用，造成信息不对称现象比较严重。
其结果之一就是银行对中小企业产生的不信任，并在银企双方的借贷市场中产生逆向选择，银行被迫放弃这块市场；
另外的结果就是产生借款合同签订之后的道德风险。
这是来自企业对信用体系建设的重要性认识不够。
企业比较注重生产经营和利润情况，对企业的信息录入不大关心，只要能办个贷款卡贷到款就行，尤其是与银行无信贷往来关系的企业重视不够，拒绝提供企业信用信息，阻碍了企业信用体系建设进程。
2.2企业不注重信用管理人才的培养
管理效率不高，企业的信用水平也就难以提高。
一些中小企业由于不了解信息化和专业人才在帮助企业提高管理效益方面的作用，所以，对信息化的投入和专业人才的培养上有顾虑。
专业人才缺乏、资金投入不足、价格与技术的稳定性和安全性也是导致企业经营效益与效率难以提高的关键因素。
一般来说,企业主和企业员工的文化素质往往与企业管理（含企业信用管理）水平呈正比。
以1999年为例,若把投资总额在1000万元以下者视为中小企业,把投资总额在1000万元以上者视为大中型企业,其企业主文化程度结构见图：
表一：
1999年底不同投资规模企业主文化程度分布图
图表来源：
茂名学院学报
很显然,我国中小企业业主大学以下文化比例（60%-67%）远远高于大中型企业（25%-41%）;
中小企业业主大学以上文化比例（33%-40%）则远远低于大中型企业（59%-75%）。
另据统计,全国大企业每百名职工中拥有大专以上学历的人员为10.46人,乡及乡以上中小企业仅有2.96人,相当于大企业平均水平的28%,许多中小企业甚至没有具有专业技术职称的技术人员。
中小企业业主及中小企业职工队伍素质较低直接影响中小企业的信用意识和信用行为,往往表现为信用认识肤浅、信用建设软弱、守信意志不坚、失信冲动强烈等方面。
2.3经营管理不规范
与具有完整的规章制度进行规范管理的大企业相比，中小企业的经营模式和管理在许多方面都是不规范的。
在企业战略管理方面，意识模糊，产业低度化、分散化。
中小企业只注重生产技术层面的管理，往往是哪个项目赚钱就干哪一行，一味地追求利润最大化，甚至违反商业道德和法律规范牟取不正当的利润。
在企业财务管理方面，中小企业不像大型企业那样具有严格、完备的财务制度。
2.4发展能力与发展潜力较差
在企业生产技术方面，技术落后、缺乏创新能力。
在企业市场营销方面，营销手段比较单一，没有明确的营销战略，导致中小企业净资产增长速度较慢和中小企业研究开发水平较低，制约了企业的发展前景。
3中小企业自身信用体系的建设
针对上述信用体系的不足，我们可以采取下列方案来优化、解决。
3.1建立合理的信用管理组织机构
企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，须由特定的部门或组织才能完成。
完善的信用管理需要企业在整个经营管理过程中对信用进行事前控制、事中控制、事后控制，需要专业人员从事大量的调查、分析、专业化的管理和控制。
因此，企业应建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立信用管理部门，有效地协调企业的销售目标和财务目标，在企业内部形成一个科学的制约机制。
应将信用管理的职责在信用、销售、财务、采购等各业务部门之间进行科学合理地分工，并进行及时有效地沟通配合。
3.2健全企业信用管理制度
企业应根据自身特点，建立一套完善合理的信用管理制度，应包括信用管理机构职责及工作制度、企业员工诚信教育管理制度、客户资信管理制度、应收账款回收制度、合同管理制度、合同信用档案管理制度等，并强化措施，抓好落实。
完善企业在赊销、赊购、投资、担保等各项经营活动中的信用管理流程和技术手段，保持应收和应付账款的最合理持有，保障应收账款及时足额回收，保障投资、担保等业务的安全性，通过资信调查，收集客户的各种信用信息与数据，加以综合处理、判断，对客户的信用质量作出评价，权衡信用销售的风险与收益，制定恰当的信用决策，并对产生的应收账款进行跟踪管理。
其目的是对各种规模的企业，在力求达到销售最大化的同时，将信用风险降到最低。
还应根据环境的变化和实施的情况，及时进行修订完善。
3.3制定企业内部信用管理规范，提高企业管理水平
可考虑从以下两方面引导企业加强信用管理：
一是引导企业加强自我信用控制能力，防范企业自身可能出现偿债能力不足、不履约等情况的发生。
建议通过引导企业建立客户资信管理制度、内部授信制度和应收账款管理制度和回收机制等，提升企业的信用管理水平；
二是提高信用风险防范能力。
企业的信用风险存在于经营交易的全过程之中，从客户开发、合同签订、货物发运直到货款回收，企业随时都可能出现信用风险，所以在各环节都应加强企业信用管理，避免信用风险的产生
3.4培育和提高企业职业经理人阶层的整体素质
企业的管理和控制要由经理人来做。
因此，从一定意义上来讲，企业信用就是经理人的信用。
一位出色的职业经理人应当是对投资者、对员工、对社会公众负责任的社会活动家和示范者，例如通过建立良好的消费者与企业的关系，积极进行环境保护，以及成为社区公益活动的倡导者和参与者等途径赢得更多的社会信任，取得更好的经济效益。
加强中小企业内部信用教育和信用管理制度、文化的建设。
思想是行为的先导,中小企业良好信用行为的前提应是全体员工良好的信用意识和信用思想,而良好信用意识与思想不能期待员工自发产生,它一方面需要持续不断的信用教育,通过信用教育,变社会对企业的信用要求为员工内在的信用意识和信用观念,从而自律行为;
另一方面则需要完善的信用制度和建立一种以“守信为荣,失信为耻”企业信用文化,通过制度的“刚性”和文化的“柔性”约束,来规范企业信用行为。
3.5提高中小企业的发展能力需要中小企业的不断创新
一是注意国家的产业导向，注重以质量求生存、图发展，加快企业结构调整。
二是依据国家实现可持续发展的要求，中小企业要按照循环经济和持续发展的目标，选择适合自己的发展方向。
三是进一步提高经济效益。
四是注重劳动密集型产业，选择适合自己发展的方向。
国家这几年十分关心和支持服务业发展，目的是提供更多的就业岗位和容量。
所以中小企业在发展过程中，可以选择就业容量大的产业，争取国家相关政策的支持。
五是在创新上再下工夫。
中小企业是创新的主体，要在技术创新、产品创新、机制创新方面发挥更大作用，让更多的新成果在中小企业出现，使更多的中小企业做出更大的创新文章。
把众多有创意，有思想、有才华、有能力人的智慧转化为生产力。
3.6将信用理念渗透到企业文化建设中
强化企业信用理念就必须把企业对自身、对公众、对社会负责的精神体现到生产、流通、消费、分配等各个环节中去，把企业的文化现象、信用道德渗透到产品的质量、设计、造型、装演、商标、包装、广告、营销和服务等全过程的各个环节之中，并在上下之间、员工之间产生一种自觉珍惜企业品牌信用的默契。
中小企业的信用体系自身建设应从经营，管理，人才培养，创新发展，企业文化建设等各方面着手，这样才能在社会中树立良好的信用和企业形象，为企业融资发展创造条件。
4结论及建议
加快中小企业的信用体系建设不仅仅需要企业自身的内部控制与调节，也需要政府和社会的配合。
政府应该鼓励并培养市场主体的信用理念；
加强中小企业信用行为、评价、信息、担保立法；
建立有效的分类监管和激励惩戒机制；
建立和完善中小企业信用担保体系；
完善信用评价体系；
不断完善金融机构建设。
只有中小企业与政府相互配合、协调，才能不断完善发展中小企业的信用体系建设，使中小企业在信贷支持少、融资渠道窄、自有资金的缺乏等问题上得到缓解，才能不断发展壮大，形成社会化大生产的规模和能力，使其在国民经济中发挥更大的作用。
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