企业所得税政策汇编Word文件下载.docx

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财政部、国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知文号：

财税[2003]141号

财政部、国家税务总局关于西气东输项目有关税收政策的通知文号：

财税[2002]111号

财政部、国家税务总局关于体育彩票发行收入税收问题的通知文号：

财税字[1996]77号

三、收入

（1）视同销售

国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知文号：

国税函[2008]828号

中华人民共和国国务院令第512号（第二十五条）

国家税务总局关于房地产开发企业以房屋抵顶地价计算缴纳企业所得税问题的批复文号：

国税函[2002]172号

（2）不征税收入

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告文号：

国家税务总局2012年第15号公告　（第七条）

财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知文号：

财税[2011]70号

财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知文号：

财税[2009]87号

财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知文号：

财税[2008]151号

财税[2008]136号　

中华人民共和国国务院令第512号（第二十六条）

（3）免税收入

国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知文号：

国税函[2010]79号（第四条）

财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知文号：

财税[2009]122号

财政部、国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知文号：

财税[2009]30号　（第一条）

财政部、国家税务总局关于试行国债净价交易后有关国债利息征免企业所得税问题的通知文号：

财税[2002]48号

四、扣除

（1）工资薪金

国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知文号：

税总办函[2014]652号

国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告文号：

国家税务总局2012年第18号公告

国家税务总局2012年第15号公告

国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知文号：

国税函[2009]98号

国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知文号：

国税函[2009]3号

财政部、国家税务总局关于企业支付学生实习报酬有关所得税政策问题的通知文号：

财税[2006]107号

（2）职工福利费

财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知文号：

财企[2009]242号

（3）职工教育经费

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告文号：

国家税务总局公告2014年第29号

财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关职工教育经费税前扣除试点政策的通知文号：

财税[2013]14号

财政部、国家税务总局对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关职工教育经费税前扣除试点政策的通知文号：

财税[2010]82号

国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知文号：

国税函[2009]202号

国务院关于推进上海加快发展现代服务业和先进制造业建设国际金融中心和国际航运中心的意见文号：

国发[2009]19号

财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全国工商联关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知文号：

财建[2006]317号

（4）工会经费

国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告文号：

国家税务总局2011年第30号公告

国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告文号：

国家税务总局2010年第24号公告

中华全国总工会、国家税务总局关于进一步加强工会经费税前扣除管理的通知文号：

总工发[2005]9号

（5）社会保险费

财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知文号：

财税[2009]27号

社会保险费征缴暂行条例文号：

国务院令第259号

国家税务总局关于外商投资企业支付给外籍职员向其国内缴纳的社会保险金征税问题的通知文号：

国税外字[1988]170号

（6）住房公积金

中华人民共和国国务院令第512号（第三十五条）

住房公积金管理条例文号：

中华人民共和国国务院令第350号

（7）商业保险费

中华人民共和国国务院令第512号（第三十六条）

（8）借款费用

国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告文号：

国家税务总局2011年第34号公告

国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知文号：

国税函[2009]777号

国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复文号：

国税函[2009]312号

财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知文号：

财税[2008]121号

中华人民共和国国务院令第512号（第三十七条）

（9）业务招待费

国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知

文号：

国税函[2010]79号

国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知

中华人民共和国国务院令第512号（第十四三条）

国家税务总局关于中国移动通信集团公司有关所得税问题的通知文号：

国税函[2003]847号

（10）广告及业务宣传费

财政部、国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知文号：

财税[2012]48号

财政部、国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知文号：

财税[2009]72号

国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知

（11）提取的专项基金

中华人民共和国国务院令第512号（第四十四条）

（12）租赁费

中华人民共和国国务院令第512号（第四十七条）

（13）劳动保护

中华人民共和国国务院令第512号（第四十八条）

（14）管理费

国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知文号：

国税函[2010]80号

国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知文号：

国税发[2008]86号

中华人民共和国国务院令第512号（第四十九条）

（15）手续费及佣金

国家税务总局关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题的公告文号：

国家税务总局公告2013年第59号

财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知文号：

财税[2009]29号

（16）公益性捐赠

财政部、国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知文号：

财税[2014]52号

财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知文号：

财税[2008]160号　

（17）准备金

国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告

财政部、国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知文号：

财税[2012]45号

财政部、国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知文号：

财税[2012]25号

财政部、国家税务总局关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知文号：

财税[2012]23号

财政部、国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知文号：

财税[2012]11号

财政部、国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知文号：

财税[2009]99号

（18）资产损失

国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告文号：

国家税务总局公告2014年第18号

国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告

国家税务总局公告2014年第3号

国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告文号：

国家税务总局2011年第25号公告

国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告文号：

国家税务总局2010年第6号公告

财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知文号：

财税[2009]57号

财政部、海关总署、国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知文号：

财税[2009]31号

财政部、国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知文号：

财税[2008]62号

（19）不得扣除项目

中华人民共和国国务院令第512号（第二十八条）

（20）其他扣除项目

国家税务总局关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告文号：

国家税务总局公告2013年第67号

财政部、国家税务总局关于企业参与政府统一组织的棚户区改造有关企业所得税政策问题的通知文号：

财税[2013]65号

国家税务总局关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策试点有关征收管理问题的公告文号：

国家税务总局公告2013年第25号

财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新试点地区和合芜蚌自主创新综合试验区有关研究开发费加计扣除试点政策的通知文号：

财税[2013]13号

国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告文号：

国家税务总局2011年第26号公告

国税函[2010]79号　

国家税务总局关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知文号：

国税函[2009]313号　

国税函[2009]98号（第九条）

五、资产处理

（1）固定资产

国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知文号：

国税发[2009]81号

中华人民共和国国务院令第512号（第五十七条---第六十条）

国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知文号：

国发[2000]18号

财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知文号：

财税[2000]25号

（2）生物性资产

中华人民共和国国务院令第512号（第六十二条---第六十四条）

（3）无形资产

财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知文号：

财税[2008]1号

中华人民共和国国务院令第512号（第六十五条---第六十七条）

国发[2000]18号（第26条）

（4）长期待摊费用

国税函[2010]79号（第7条）

国税函[2009]98号（第9条）

中华人民共和国国务院令第512号（第六十八条---第七十条）

（5）投资资产

中华人民共和国国务院令第512号（第七十一条）

（6）存货

中华人民共和国国务院令第512号（第七十二条---七十三条）

（7）企业重组

国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见文号：

国发[2014]14号

财政部国家税务总局关于中国[上海]自由贸易试验区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为有关企业所得税政策问题的通知文号：

财税[2013]91号

财政部、国家税务总局关于电网企业接受用户资产有关企业所得税政策问题的通知文号：

财税[2011]35号

财政部国家税务总局关于中国水利水电建设集团公司重组改制上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知文号：

财税[2010]48号

财政部、国家税务总局关于中国化学工程集团公司整体改制上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知文号：

财税[2011]14号

国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告文号：

国家税务总局2010年第4号公告

财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知文号：

财税[2009]59号

国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复文号：

国税函[2009]1号

六、应纳税额计算

（1）应纳税所得额

国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告文号：

国家税务总局2011年第39号公告

国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告文号：

国家税务总局2010年第23号公告

财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知文号：

财税[2009]125号

财政部、国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知文号：

财税[2009]133号

国家税务总局关于房地产企业开发产品完工标准税务确认条件的批复文号：

国税函[2009]342号

中华人民共和国国务院令第512号（第九条、第十条）

（2）清算所得

国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知文号：

国税函[2009]684号

财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知文号：

财税[2009]60号

中华人民共和国国务院令第512号（第十条）

（3）亏损弥补

国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告文号：

国家税务总局2010年第20号公告

国家税务总局关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告文号：

国家税务总局2010年第7号公告

（4）其他政策

国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告文号：

国家税务总局公告2013年第41号

财政部、国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知文号：

财税[2011]47号

七、税收优惠

（1）国债利息

财政部、国家税务总局关于20142015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知文号：

财税[2014]2号

国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告文号：

国家税务总局2011年第36号公告

财政部关于对政策性金融债券利息收入征收企业所得税问题的函文号：

财税政字[1998]4号

（2）权益性投资收益

财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知文号：

财税[2009]69号

中华人民共和国国务院令第512号（第八十三条）

（3）非营利组织收入

财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知文号：

财税[2014]13号

财政部、国家税务总局关于延长国家大学科技园和科技企业孵化器税收政策执行期限的通知文号：

财税[2011]59号

财政部、国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收政策问题的通知文号：

财税[2007]121号

财政部、国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知文号：

财税[2001]5号

（4）农林牧渔收入

国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告文号：

国家税务总局2011年第48号公告

财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知文号：

财税[2011]26号　

国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的通知文号：

国家税务总局2010年第2号公告

国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知文号：