17秋福师《审计学》在线作业二满分答案Word格式文档下载.docx
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A.事务所质量控制准则
B.注册会计师业务准则
C.职业道德准则
D.职业后续教育准则
4.以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
A.检查企业验收单是否有缺号
B.检查有无未记录的购货发票存在
C.检查付款凭单是否附有购货发票
D.审核批准采购价格和折扣的标志
C
5.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留
B.保留
C.否定
D.拒绝表示
A
6.注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（）.
A.重新计算
B.函证
C.分析程序
D.重新执行
7.注册会计师在执行财务报表审计时需要了解被审计单位及其环境，以识别和评估（）。
A.审计风险
B.重大错报风险
C.可接受的检查风险
D.非抽样风险
8.审计报告的标题统一规范为（）。
A.审计意见
B.审计报告
C.审计记录
D.审计工作底稿
9.评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据不包括（）
A.内部管理控制制度
B.内部会计控制制度
C.业务规范、技术经济标准
D.内部审计制度
10.如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。
A.10万元
B.20万元
C.15万元
D.30万元
11.下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。
A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B.注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为
C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
12.存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由（）承担。
A.会计师事务所
B.参与此项工作的注册会计师
C.被审计单位
D.被审计单位的主管部门
13.审计工作底稿的保管期限中，当期档案自审计报告签发之日起保存（）。
A.永久保存
B.20年
C.10年
D.30年
14.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。
A.年底应收账款的真实性
B.是否存在过多的销货折扣
C.销货业务的入账时间是否正确
D.销货退回是否已经核准
15.注册会计师应抽取一定期间的（）进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。
A.内部控制流程图
B.收款凭证
C.付款凭证
D.银行存款余额调节表
16.采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（）。
A.询问法
B.盘存法
C.函证法
D.分析法
17.下列审计证据属于加工证据的是（）
A.应收账款回函
B.被审计单位保留的购货发票
C.被审计单位收到的支票
D.会计分录调整表
18.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制
B.抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
C.实施实质性程序
D.审查资产负债表日后的收款情况
19.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是（）。
A.155
B.195
C.200
D.235
20.注册会计师判断应当发表保留意见还是无法表示意见的标准是（）。
A.财务报表中错报的严重程度
B.被审计单位滥用会计政策的严重程度
C.被审计单位会计估计的不合理程度
D.审计范围受到限制的严重程度
二、多选题（共20道试题,共40分）
1.注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是（）。
A.对审计意见的补充说明
B.目的是提醒会计报表使用人关注
C.不影响已发表的审计意见
D.解释出具特定审计意见的原因
BC
2.按审计主体分类，审计可分为（）。
A.全部审计
B.民间审计
C.内部审计
D.政府审计
BCD
3.经营风险导向审计风险模式下，审计风险=（）×
（）。
A.经营风险
C.控制风险
D.检查风险
BD
4.注册会计师违约和过失可能导致承担（）责任。
A.会计
B.行政
C.民事
D.刑事
5.注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有（）。
A.计提方法和计提比例是否符合制度规定
B.计提的数额是否恰当
C.会计处理是否正确
D.前后期是否一致
ABCD
6.审查直接材料费用需要检查下列文件资料（）。
A.领退料单
B.材料费用分配表
C.材料成本差异计算分配表
D.采购合同和购货发票
7.在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表作出查询，但如果知悉审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当（）
A.考虑是否需要修改财务报表
B.与管理层讨论
C.同时根据具体情况采取适当措施
D.修改审计意见
ABC
8.内部控制的内容有（）。
A.合规、合法性控制
B.授权、分权控制
C.不相容职务控制
D.业务程序标准化控制
9.验资的作用有（）。
A.验资有利于界定产权关系，保障所有者权益
B.有利于规范企业行为，保障正常的社会经济秩序
C.有利于企业取信于社会和开展生产经营活动
D.有利于企业的财务报告的完整性
10.下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（）。
A.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大
B.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小
C.预计总体偏差率越高，样本规模应越大
D.预计总体偏差率越高，样本规模应越小
11.审计证据的取舍标准有（）。
A.内部控制的强弱
B.金额的大小
C.问题性质的严重程度
D.核算程序的繁简
12.审计人员实施风险评估程序获取有关控制设计和执行的审计证据，其程序主要包括（）.
A.询问被审计单位的人员
B.观察特定控制的运用
C.检察文件和报告
D.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程即穿行测试
13.审查财产物资的方法一般有（）。
A.盘点法
B.鉴定法
C.观察法
D.调节法
14.下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。
A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
B.注册会计师审计要适应商品经济的发展
C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展
15.应付账款一般不需要函证，但出现（）时，注册会计师还应实施函证程序。
A.某应付账款的账户金额较大
B.应付账款存在借方余额
C.控制风险较高
D.被审计单位处于经济困难阶段
ACD
16.资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（）。
A.库存现金
B.信用卡存款
C.银行汇票存款
D.三个月内到期的短期投资
17.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（）。
A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C.对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
ABD
18.下列属于注册会计师可以控制的有（）.
B.固有风险
AD
19.下列属于具体审计计划内容的有（ ）。
A.审计目标
B.审计步骤
C.审计工作底稿的索引号
D.重要会计问题及重点审计领域
20.如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑（）以降低审计风险。
A.扩大实质性测试范围
B.追加审计程序
C.提醒被审计单位调整会计报表
D.出具否定意见审计报告
AC
三、判断题（共10道试题,共20分）
1.评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。
A.错误
B.正确
2.对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。
3.政府审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行政机关，具有宪法赋予的独立性和权威性。
。
4.当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要可以在意见段之后增加解释段,以便对重要事项加以说明。
5.会计事务所对审计工作底稿建立的以项目经理,部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度.
6.按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。
7.存货审计的根本目的在于验证资产负债表日列示在资产负债表上存货项目余额的真实性和正确性。
8.注册会计师首次接受委托涉及的财务报表余额应进行适当的审计。
9.盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
10.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成.
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