真题初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案解析.docx

真题初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案解析.docx

《真题初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案解析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《真题初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案解析.docx（22页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

真题初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案解析

2018年初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案

注意事项：

1.答题前，考生务必先核对条形码上的姓名、准考证号和座号，然后用0.5毫米黑色墨水签字笔将本人的姓名、准考证号和座号填写在答题卡相应位置。

2.作答客观题部分，必须使用2B铅笔填涂答题卡上相应题目的答案标号涂黑，如需改动，必须先用橡皮擦干净，再改涂其它答案。

3.考试中务必保持答题卡清洁，不得折叠、污损。

不得将试卷及答题卡带出考场。

◇本卷共分为4大题61小题，作答时间为90分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1．5分，共36分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。

）

1[单选题]根据税收征收管理办法，下面不可以申请行政诉讼的是（）

A.乙认为增值税税率太高不合理

B.甲认为税务机关对其信用等级评价不合法

C.丙认为税务机关具体征税行为不合法

D.丁认为税务机关具体发票管理行为不合法

参考答案：

A

参考解析：

税收征收管理是国家征税机关依据国家税收法律、行政法规的规定，按照统一的标准，通过一定的程序，对纳税人应纳税额组织入库的一种行政活动，是国家将税收政策贯彻实施到每个纳税人，有效地组织税收收入及时、足额入库的一系列活动的总称。

2[单选题]会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，（）年内不得从事会计工作。

A.3

B.5

C.10

D.2

参考答案：

B

参考解析：

会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，5年内不得从事会计工作

3[单选题]以下不适用超额累进税率的是（）

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.对企事业单位承包承租

D.稿酬所得

参考答案：

D易错项为D,C。

参考解析：

稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。

适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%

4[单选题]以下有加成征收的情况的是（）

A.劳务报酬

B.特许权使用费所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

参考答案：

A易错项为A,B。

参考解析：

劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。

其适用比例税率，税率为20%。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定劳务报酬所得的应纳税所得额为：

每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。

5[单选题]税务代理业务档案保存应不少于（）

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

参考答案：

C易错项为D,C。

参考解析：

税务代理档案保存应至少不少于五年。

6[单选题]下列征收房产税的有（）

A.幼儿园使用的房产

B.军队自用的房产

C.公园自用的房产

D.厂房

参考答案：

D

参考解析：

下列房产免纳房产税：

（一）国家机关、人民团体、军队自用的房产

（二）国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

（四）个人拥有的非营业用的房产

（五）经财政部批准免税的      

房产纳税人纳税确有困难的，可由市税务局确定，定期减征或者免征房产税。

7[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.卷烟厂销售自产的卷烟

B.汽车厂销售自产的载货汽车

C.外贸公司进口高档电器产品

D.银行销售金银纪念币

参考答案：

A

参考解析：

现行消费税的征收范围主要包括：

烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

8[单选题]一次性工亡补助金标准为上一年度（  ）的20倍。

A.当地最低工资标准

B.城市居民最低生活保障标准

C.统筹地区职工平均工资

D.全国城镇居民人均可支配收入

参考答案：

D

参考解析：

一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。

9[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是（  ）。

（2017年）

A.个人所得税

B.关税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

参考答案：

B

参考解析：

（1）由海关负责征收的税种主要有:

关税、船舶吨税;

（2）由海关代征的税种主要有:

进口环节的增值税、消费税。

10[单选题]下列所得中,应加成征收个人所得税的是（  ）

A.居民陈某转让住房所得800000元

B.作家王某出版图书所得50000元

C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元

D.职员李某年终奖金所得100000元

参考答案：

C参考解析：

培训费所得属于劳务报酬

11[单选题]下列各项中,不属于免税项目的是（  ）

A.养老机构提供的养老服务

B.装修公司提供的装饰服务

C.婚介所提供的婚姻介绍服务

D.托儿所提供的保育服务

参考答案：

B您的答案：

参考解析：

营业税的免税项目有：

（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。

（2）残疾人员个人提供的劳务。

（3）医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。

（4）学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。

（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。

（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务，宗教场所举办文化、宗教活动的业务。

12[单选题]

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。

2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（  ）。

A.348万元

B.499万元

C.847万元

D.850万元

参考答案：

D

参考解析：

对于在中国境内未设立机构场所的非居民企业，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

13[单选题]下列所得中，应加成征收个人所得税的是（  ）。

A.居民陈某转让住房所得800000元

B.作家王某出版图书所得5000元

C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元

D.职员李某年终奖金所得100000万元

参考答案：

C

参考解析：

《个人所得税法实施条例》规定，“劳务报酬所得收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。

对应纳税所得额超过20000-50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。

14[单选题]下列各项中，不属于免税项目的是（  ）。

A.养老机构提供的养老服务

B.装修公司提供的装饰服务

C.婚介所提供的婚烟介绍服务

D.托儿所提供的保育服务

参考答案：

B参考解析：

营业税的免税项目有：

（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。

（2）残疾人员个人提供的劳务。

  （3）医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。

  （4）学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。

  （5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。

  （6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务，宗教场所举办文化、宗教活动的业务。

15[单选题]会计编制虚报报告，没有犯罪，不得从事会计工作（  ）年。

A.2

B.3

C.4

D.5

参考答案：

D

参考解析：

会计编制虚报报告，没有犯罪，不得从事会计工作5年（0）一般（0）难

（1）笔记：

记笔记听课程查看网友笔记

16[单选题]一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（  ）。

A.5倍

B.10倍

C.15倍

D.20倍

参考解析：

一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。

17[单选题]根据消费税法律制度的规定,下列行为中,不缴纳消费税的是（  ）

A.外贸公司进口高档手表

B.首饰店零售金银首饰

C.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

参考答案：

D

参考解析：

烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税。

18[单选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中不属于免税项目地是（  ）。

A.水库管理部门的办公用地

B.大坝用地

C.堤防用地

D.水库库区用地

参考答案：

A

参考解析：

水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵站等用地）免征城镇土地使用税,其他用地,如生产、办公、生活用地,应照章征税。

19[单选题]

2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元,房屋租赁过程中缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元,已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%,每次收入4000元以上的。

减除20%的费用。

计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正,确的是（  ）。

A.（6000-240-800）×10%=496元

B.（6000-240-1000）×10%=476元

C.（6000-240-1000）×（1-20%）×10%=380.8元

D.（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8元

参考答案：

D

参考解析：

计算公式：

（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8元

20[单选题]

2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。

已知预提所得税税率为10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是（  ）

A.1000×10%×50%=50（万元）

B.1000×10%=100（万元）

C.1000×（1-25%）×10%=75（万元）

D.1000×（1-25%）×10%×50%=37.5（万元）

参考答案：

B

参考解析：

（1）股息、红利等权益性投资收益,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地；

（2）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税:

（3）取得的股息、红利等权益性投资收益,以“收入全额”为应纳税所得额:

（4）境内的支付人为扣缴义务人,甲公司应代扣代缴的企业所得税税额=1000*10%=100（万元）。

21[单选题]根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是（  ）

A.委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天

B.采取托收承付方式销售应税消费品的,为收到货款的当天

C.进口应税消费品的,为报关进口的当天

D.自产自用应税消费品的,为移送使用的当天

参考答案：

B

参考解析：

选项B:

纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

22[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不适用税收保全的财产是（  ）

A.纳税人的古董

B.纳税人的别墅

C.纳税人的豪华小汽车

D.纳税人的家庭唯一普通住房

参考答案：

D

参考解析：

（1）个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内:

（2）生活必需的住房和用品不包括机动