《涉税基础与实务》教学指南Word文件下载.docx

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将业务训练与岗位综合能力相结合总体上看，《涉税基础与实务》教学注重基本理论与财经实践的结合，利用与各级税务部门以及其他政府部门的长期和广泛联系，组织学生进行实习，增强学生对所学知识的理解和掌握。

拓宽他们的财经知识视野，提高学生关注社会的社会责任感和动手能力，学生对税制相关内容的兴趣因之增加，具体分析问题的能力也因之提高。

（四）参考学时：

72学时（按18教学周，每周4学时计算）二、课程目标《涉税基础与实务》是为财经商贸类专业开设的一门专业主干课，通过本课程的学习和训练，使学生能够初步适应中小企业的纳税申报与会计处理岗位的工作要求，对经常性的税务工作流程和会计核算进行处理。

本课程的教学目的是：

1、通过学习使学生了解我国现行税收制度，认识开征各税的现实意义，明确本课程的重要意义，激发学生学习的主动性，努力学好本门课。

2、要求学生通过学习理解和掌握税制各要素的内涵及相互关系，掌握中国税制实务中各税种的基本法律内容、应纳税额的计算方法，了解税收行政管理法律制度的主要内容。

3、通过学习使学生具备相应的业务操作能力，毕业后经过一段时间的实践，能够胜任中小企业的税务工作。

三、课程实施建议

（一）教材编写1、教材编写定位：

《涉税基础与实务》是中等职业教育财经商贸类专业设置的一门专业主干课课程，其任务是使学生具备中初级会计人才从事会计核算和会计事务管理工作所必需的税收的基本知识，为学生学习专业知识和职业技能，提高综合素质，增强职业道德观念打下一定的理论基础。

2、教材编写目标要求：

坚持以实践部门的需求和培养实践能力为导向，计划将其编写成为一门实践体系完整、课程内容丰富、实践环节完善、教学方法新颖、注重案例教学，以及能够不断紧随社会和技术发展的新型教材。

3、教材教学目标的定位：

（1）指导学生掌握税收的基本原理；

（2）密切联系客观经济形势和国家的方针政策，引导学生正确理解各项税收政策的精神；

（3）通过各种练习使学生学会各种税的基本知识和计算方法；

（4）结合实践，帮助学生掌握各税的征收管理方法，使其今后能更好地依法征税和依法纳税4、教材的编写思路和特色要求：

编写思路：

以格式变化为切入点，以认知和能力训练为核心，构建知识体系和能力训练体系为主线，以体现时代性、立体性和动态性为要求、达到以学生为主体、有所创新、有所特色的编写目的。

基本特色要求：

教材在编写过程中，力求反映国内外税制改革的新情况，吸纳税制研究的新成果，并加入在教学和实践中的收获。

从内容上注重阐述税制基本理论和基本常识，注重分析各种税收法律政策书画家，以及现行税制的难点和重点问题。

为此，该教材除了有复习思考题外，还应该专门编写配套的学习材料，提供大量的案例，从而提高学生的综合分析能力和运用知识的能力。

（二）教学方法与评价1、教学方法按照案例教学要求，采用理论实践一体化教学模式，充分运用多媒体、实践场地等教学手段。

2、教学评价采取模块评价、单元评价和目标评价相结合，知识考核和能力考核相结合，平时考核和综合考核相结合。

（三）资源准备本课程实施需要下列资源：

1、税票、税单、财税部门有关实习资料等。

2、开发各类税制案例和资料、教师指导书、网络资源等。

3、要选择各财税部门、工业企业及商品流通企业等建立稳定的校外实训基地。

四、课程内容纲要项目一涉税基础认知

（一）学习目标教学要求：

通过本内容的学习，使学生了解税收的历史，职能和作用，了解提高纳税意识的重要性和艰巨性，理解我国的税制结构。

教学重点：

税收概念要点的阐述，税收的三性与税收的分类。

教学难点：

对税收职能的理解。

课时安排：

本章安排5课时。

其中，理论讲授4课时，模拟实训1课时。

（二）学习任务任务一认识税收参考学时2课时学习目标通过本内容的学习，使学生了解税收的历史，职能和作用，了解提高纳税意识的重要性和艰巨性。

教学重点税收概念要点的阐述；

税收的三性与税收的分类教学难点对税收职能的理解任务二认识税收制度参考学时2课时学习目标通过本内容的学习，使学生熟悉税制及税法的基本内容，明确税制的基本要素，了解我国税法的分类。

教学重点税收制度构成要教学难点代扣代缴与代收代缴的区别，对税负转嫁的理解任务三认识我国现行税制结构参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生了解我国行的税制结构，熟悉我国主要的几种税收。

教学重点我国主要税种教学难点各种税收基本知识之间的区别项目二企业涉税实务

（一）学习目标教学要求：

通过本项目的学习，了解我国企业办税实务的有关规定，了解纳税申报和税款征收的基本知识；

理解办理开业、变更和注销税务登记时需要准备的资料及相关工作流程；

熟悉税务登记的基本知识和要求、发票管理的相关规定、办税业务相关表格的填写等内容。

我国企业办税实务的有关规定及纳税申报流程及缴纳。

熟悉办税业务相关表格的填写及申报工作。

本章安排6课时。

其中，理论讲授4课时，模拟实训2课时。

（二）学习任务任务一税务登记参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生能正确理解税务登记的含义，填制税务登记表，结合案例资料正确进行开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记等工作，并针对可能出现的异常情况进行处理。

教学重点各种税务登记工作的时间和程序教学难点各种税务登记工作的区别任务二账簿、凭证管理参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生熟悉账簿、凭证的设置、使用和保管等问题，明确账簿、凭证管理是继税务登记之后税收征管的又一重要环节，在税收征管中占有十分重要的地位。

教学重点发票的领购、使用和保管任务三纳税申报参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生能根据企业经营范围的实际情况进行纳税申报工作教学重点纳税申报的内容及期限教学难点纳税申报实务处理任务四税款缴纳参考学时1课时学习目通过本内容的学习，使学生了解税款缴纳的时间标和原则，熟悉税款缴纳的具体方式。

教学重点税款缴纳的具体方式教学难点有关补缴和追征税款的问题任务五査税务检参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生了解税务检查的形式，掌握税务检查的方法，明确税务检查的职责。

教学重点税务检查的方法教学难点税务检查具体方法的灵活运用任务六违法处罚参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生熟悉在税收征管中，对相关违法行为的处罚方法，以警示作为一名财务工作者应恪守的职业道德标准。

教学重点违法处罚具体内容教学难点不同违法行为的区别处理项目三增值税涉税实务

（一）学习目标教学要求：

通过本项目的学习，了解增值税的概念和特点；

熟悉增值税的征税范围、一般纳税人和小规模纳税人的认定及税率，纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限等问题，熟悉纳税申报表的填列。

；

掌握增值税应纳税额的计算方法、增值税的会计处理，理解营改增试点政策解析和操作技巧，掌握营改增的会计处理实务。

增值税的征税范围、增值税纳税人的分类、一般纳税人应纳税额的计算。

营改增试点政策解析和操作技巧，营改增的会计处理实务。

一般纳税人应纳税额的计算及营改增试点政策解析和操作技巧。

本章安排14课时。

其中，理论讲授10课时，模拟实训4课时。

（二）学习任务任务一认识增值税参考学时2课时学习目通过本内容的学习，使学生熟悉增值税的概念、标特点，掌握征税范围与纳税义务人的一般规定和特殊规定以及纳税人的分类；

熟悉增值税税率，主要包括基本税率、低税率、零税率、其他规定及征收率；

能判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率。

教学重点增值税的概念、纳税人和征收范围教学难点增值税特殊行为的具体规定任务二增值税应纳税额的计算参考学时6课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握应纳税额的计算，包括一般纳税人应纳税额的计算、小规模纳税人应纳税额的计算和进口货物应纳税额的计算。

教学重点一般纳税人应纳税额的计算教学难点特殊销售方式下销售额的确定，不得抵扣进项税额的内容任务三增值税的会计处理参考学时2课时学习目通过本内容的学习，使学生能进行增值税的涉税标会计业务处理，可以结合财务会计相关知识进行教学。

教学重点增值税购进业务、销售业务相关会计处理教学难点不得抵扣进项税额和视同销售的不同处理任务四营业税改增值税试点方案解析参考学时2课时学习目标通过本内容的学习，使学生了解我国营改增试点政策的基本内容和操作技巧，掌握营改增的会计处理实务。

教学重点营改增试点应税范围，应纳税额的计算，营改增的会计处理实务教学难点营改增试点后给企业税收带来的影响任务五增值税的纳税申报参考学时2课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握增值税纳税时间、纳税期限、纳税地点；

明确增值税专用发票的使用和管理。

教学重能填制增值税纳税申报表并进行增值税网上申报点教学难点增值税纳税申报方法项目四：

消费税涉税实务

（一）学习目标教学要求：

通过本项目的学习，了解我国开征消费税的意义、消费税的特点；

熟悉消费税的纳税人、征税范围、税目税率，以及在税率适用上的一些特殊规定；

掌握消费税应纳税额的计算；

消费税的会计处理以及纳税申报的相关手续等。

消费税的三种计算方法：

从价定率、从量定额和复合计算方法；

熟悉自产自用应税消费品的征税规定。

外购应税消费品已纳税款的扣除规定；

委托加工的概念；

委托加工环节应纳消费税的计算；

金银首饰同非金银首饰的内容和区别，以及金银首饰在计税依据和管理上的特殊规定；

进口环节组成计税价格的计算方法；

掌握消费税的会计处理以及纳税申报的相关手续等。

理解我国为什么选择在特定环节（如：

生产、委托加工和进口环节）征税，而不选择在批发零售环节征税；

消费税的计算方法课时安排：

本章安排8课时。

其中，理论讲授6课时，模拟实训2课时。

（二）学习任务任务一消费税认知参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生了解消费税的概念；

消费税的征税对象（即消费品）的概念；

了解消费税的特征和我国开征消费税的意义。

教学重点消费税和消费品的概念。

教学难点消费税的各项特征同增值税作比较，通过比较使学生明白消费税和增值税的异同。

任务二消费税应纳税额的计算参考学时4课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握消费税的三种计算方法：

从价定率、从量定额和复合计算；

掌握委托加工的概念；

掌握委托加工环节应纳消费税的计算；

掌握金银首饰的纳税人、征税范围和税率；

理解金银首饰在零售环节征收消费税，非金银首饰仍在生产环节征税的问题；

掌握金银首饰组成计税价格的计算公式、以旧换新的税务处理，以及其连续生产不能扣税的规定；

掌握进口环节组成计税价格的计算公式；

了解卷烟进口环节的特殊规定。

教学重点自产自用应税消费品的征税规定；

金银首饰在计税依据和管理上的特殊规定；

进口卷烟的组成计税价格中含有定额征收的消费税。

教学难点销售额不含增值税但却含消费税的含义；

卷烟计税价格的确定；

金银首饰与非金银首饰的内容和区别；

金银首饰以旧换新的税务处理；

组成计税价格与自产自用、委托加工公式比较；

确定进口消费税率。

任务三消费税的会计处理参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生了解消费税的计税凭证，明确科目结构和账户设置问题，掌握消费税的会计处理方法。

教学重点消费税会计处理教学难点不同情况下的不同会计处理任务四消费税的纳税申报参考学时2课时学习目标通过本内容的学习，使学生了解消费税的纳税地点和纳税期限的有关规定，熟悉消费税纳税申报等相关手续，熟练填制相关的纳税申报表教学重点纳税申报教学难点纳税申报表格的填制项目五：

营业税涉税实务

（一）学习目标教学要求：

通过本项目的学习，使学生了解我国营业税的特点和作用；

熟悉我国营业税的纳税人、征税范围和税目税率；

掌握建筑、交通运输、邮电通讯等七个行业以及转让无形资产、销售不动产等共计九个税目的应纳营业税的计算；

掌握营业税的会计处理方法；

熟悉目前我国营业税的主要优惠政策；

学会营业税的缴纳与申报方法。

掌握营业税征税范围、不同行业的比例税率、应纳税额的计算方法教学难点：

了解不同行业计税依据的具体规定、掌握应纳税额的计算方法。

（二）学习任务任务一认识营业税参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握营业税法的基本构成要素，包括纳税人、征税对象、税率等内容；

明确营业税的纳税义务人以及对于难以确定纳税义务人的情况下，如何确定扣缴义务人等内容；

掌握征税范围；

熟悉营业税税率。

教学重点分清营业税的征税范围、不同应税行为适用税目、税率的判定教学难点营业税纳税人和扣缴义务人的规定任务二营业税应纳税额的计算参考学时4课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握营业税应纳税额的计算，包括不同行业的计税依据、应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理，了解营业税的税收优惠。

教学重点按差额计算营业税的具体规定教学难点不同行业有关营业税的计算方法任务三营业税的会计处理参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握不同行业对营业税的基本处理方法教学重点营业税的会计处理方法教学难点注意几种特殊情况的会计处理任务四营业税的纳税申报参考学时2课时学习目标通过本内容的学习，使学生熟悉营业税的纳税申报和税款缴纳相关问题，注意与其他流转税的异同。

教学重点营业税纳税申报的实务操作。

教学难点营业税纳税申报表的填制项目六关税涉税实务

（一）学习目标教学要求：

通过本部分内容的学习，了解关税的概念和分类、纳税人、征税范围、关税的税则及税率；

掌握关税完税价格的确定与税额计算、关税的会计处理。

能够运用关税法的基本知识、会计的基本技能和相关规定进行关税纳税申报和进出口报关。

关税完税价格的确定，主要包括一般进口货物的完税价格、特殊进口货物的完税价格、出口货物的完税价格、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算、以及完税价格的审定。

应纳税额的计算，主要包括从价税、从量税、复合税、滑准税应纳税额的计算。

本章安排3课时。

其中，理论讲授2课时，模拟实训1课时。

（二）学习任务任务一认识关税参考学时0.5课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握关税的含义、特点和分类，以及关税税法的基本构成要素，包括纳税义务人、征税对象、法定税率等内容；

教学重点关税的概念、纳税人和征税范围教学难点关境和国境的关系任务二关税应纳税额的计算参考学时1.5课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握关税完税价格的确定，主要有一般进口货物的完税价格、特殊进口货物的完税价格、出口货物的完税价格、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算、以及完税价格的审定；

熟悉应纳税额的计算，包括从价税、从量税、复合税、滑准税应纳税额的计算；

教学重点进出口货物关税完税价格的确定教学难点进口应税消费品应纳税额的计算任务三关税的会计处理参考学时0.5课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握工业企业和商品流通企业进出口关税的不同会计处理。

教学重点工业企业进出口关税的处理教学难点根据理论知识解决实务操作中的相关问题任务四关税的纳税申报参考学时0.5课时学习目标通过本内容的学习，使学生了解关税征纳管理的相关规定。

教学重点进出口货物通关的相关程序教学难点实务申报项目七企业所得税涉税实务

（一）学习目标教学要求：

通过本项目教学，可以使学生掌握企业所得税基本政策、计税方法及征收管理的有关规定，熟悉企业所得税相关业务的税务处理以及主要项目的纳税调整技能，从而较为全面掌握企业所得税的政策和规定。

企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算。

纳税调整课时安排：

本章安排10课时。

其中，理论讲授8课时，模拟实训2课时。

（二）学习任务任务一认识企业所得税参考学1课时时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握企业所得税法的基本构成要素，包括纳税人、纳税义务、征税对象、法定税率等内容。

教学重点企业所得税的概念、税率和征税对象教学难点居民企业和非居民企业的区别任务二企业所得税应纳税额的计算参考学时6课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握企业所得税应纳税所得额的计算，主要是企业收入总额、不征税收入，企业各项扣除的范围和标准、亏损结转等；

掌握企业所得税应纳税额的计算，包括一般企业计算应纳税额以及境外所得已缴所得税抵免限额的计算等内容。

教学重点应纳税所得额的计算；

应纳所得税额的计算教学难点具体准予扣除项目的理解和应用；

境外缴纳所得税税额的抵免任务三企业所得税的会计处理参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生熟悉应设置的账户的具体内容，明确企业所得税的会计处理方法。

教学重点会计处理方法教学难点对债务法下有关账户的理解任务四企业所得税的纳税申报参考学时2课时学习目标通过本内容的学习，使学生明确企业所得税的纳税申报方法；

了解企业所得税的核定征收和减免税管理教学重点企业所得税纳税申报方法教学难点企业所得税纳税申报表的填制项目八个人所得税涉税实务

（一）学习目标教学要求：

通过本项目的学习，了解个人所得税的纳税人和征税对象；

掌握个人所得税的计税依据、应纳税额的计算、以及个人所得税的纳税申报和税款缴纳；

熟悉个人所得税涉税业务的会计处理。

个人所得税的税率、应纳税所得额和应纳税额的计算。

个人所得税的申报和缴纳程序。

（二）学习任务任务一认识个人所得税参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握个人所得税的概念及特点、纳税义务人、征税对象及税率等具体内容。

教学重点居民纳税人和非居民纳税人的区别；

个人所得税的征税对象和税率教学难点个人所得税适用税率任务二个人所得税应纳税额的计算参考学时3课时学习目标通过本内容的学习，使学生掌握个人所得税应纳税所得额和应纳税额的计算；

教学重能判断应征收的个人所得税适用何种税率，会计点算个人所得税应纳税款。

教学难点个人所得税适用税率的区别任务三个人所得税的会计处理参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生能计算个人所得税应纳税额，并进行个人所得税的涉税会计业务处理。

教学重点会计处理教学难点注意与企业财务会计处理上的异同任务四个人所得税的纳税申报参考学时1课时学习目标通过本内容的学习，使学生熟悉个人所得税的申报和缴纳程序。

教学重点纳税申报的一般规定教学难点纳税申报表的填制项目九：

其他税种涉税实务

（一）学习目标教学要求：

通过本项目的学习，了解城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税和土地增值税税制基本要素的规定；

掌握各税种应纳税额计算和会计处理方法。

能够运用税法的基本知识、会计的基本技能和相关规定进行纳税申报。

对其他相关税种的计税依据的确定及计算；

对相关税种的会计处理；

明确其他税种的纳税申报。

各