经济法基础试题3989Word格式.docx

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D．办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件

5、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。

A．合理工资薪金总额2.5％以内的职工教育经费

B．企业所得税税款

C．交通罚款

D．消费税税款

6、某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权，批准用途为其他商服用地，土地使用年限40年，取得土地当时缴纳土地出让金3600万元，缴纳契税108万元。

2007年1月项目开发完成，共投入开发建造成本5800万元，建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租，租期3年，年租金收入1000万元。

2009年1月，该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。

请就上述内容，回答下列各题。

在核算该企业应纳房地产税额时，下列说法错误的是（）。

A．营业税、契税等相关税费应计入土地增值税扣除项目

B．房产税由该写字楼的实际使用人即物业承租人依法缴纳

C．若该企业申报的应纳税额失实，可依法按房地产评估价格计征土地增值税

D．在租期内，法定纳税人在该写字楼转让前、后应缴纳的房产税金额相同

7、货物从境内进入物流中心视同出口，企业向海关申报时（）。

A．需缴纳出口关税的，应按照规定纳税

B．属许可证件管理的商品，应向海关出具有效的出口许可证件

C．从境内运入物流中心的原进口货物，已经缴纳关税的不予退还

D．从境内运入物流中心的原进口货物，已经缴纳进口环节税的不予退还

8、下列关于徇私舞弊不征、少征税款罪的说法，错误的是（）

A．本罪的主体是特殊主体，但并不仅限于税务机关的工作人员，其他负责征税的人员也可以构成本罪的主体，如海关工作不征人关人员的关税，也可以构成本罪

B．本罪中的不征、少征应征税款，是指对依法应当征收的税款完全不予征收或者只征收一部分的行为

C．本罪主观方面只能是故意，过失不构成本罪。

并且还要求行为人必须是居于徇私的动机

D．本罪要求必须造成了国家税收的重大损失的，才构成犯罪

9、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。

2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元。

A．6000

B．4500

C．1500

D．1250

10、下列关于房产税计税依据的说法中，正确的是（）。

A．融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据

B．融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据

C．以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据

D．以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据

11、关于土地增值税的叙述，不正确的是（）。

A．最低税率为30%，最高税率为45%

B．土地增值税采用四级超额累进税率

C．土地增值税的计税依据，是纳税人转让房地产所取得的增值额

D．土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税

12、某企业为增值税一般纳税人，20×

7年应交各种税金为：

增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。

上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元

A.5

B.15

C.50

D.185

13、王某自有一处平房，共6间，其小自住2间，出租4问，每月收取租金10000元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%；

则王某当年应纳房产税额为（）。

A．400元

B．940元

C．3840元

D．4800元

14、（每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）

公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。

A．7416.50

B．8416.50

C．6196.50

D．5471.50

15、下列说法不正确的是（）。

A．所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种

B．财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种

C．截至1997年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成

D．行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种

16、下面土地增值税四级超率累进正确的是（）。

A．1级：

税率30%，速算扣除数5%

B．2级：

税率40%，速算扣除数8%

C．3级：

税率50%，速算扣除数10%

D．4级：

税率60%，速算扣除数35%

17、某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。

2011年开发新楼盘，企业经营资料如下：

（1）2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。

（2）新楼盘分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2011年取得预售许可证，截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。

（3）注册税务师审核时，发现第一期工程相关的如下信息：

①土地使用权成本4350万元；

土地征用及拆迁补偿费14350万元；

前期工程费3350万元；

建筑安装工程费13550万元；

基础设施费3500万元；

公共配套设施费1200万元；

开发间接费用7500万元；

②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明。

③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；

管理费用1500万元（含印花税），其中业务招待费890.5万元。

④2011年预缴的相关税金如下：

营业税＝4000（万元）

城市维护建设税及教育费附加＝400（万元）

土地增值税＝1920（万元）

企业所得税＝5600（万元）

已知：

计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。

根据上述资料，回答以下问题，每问需计算出合计数。

关于房地产开发企业2011年的涉税事项，下列税法中正确的有（）。

A．税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算

B．没有满足土地增值税清算的条件，税务机关不能要求房地产开发企业进行土地增值税清算

C．房地产开发企业应就开发的全部房地产进行土地增值税清算，未销售的房产的开发成本费用也可以扣除

D．为开发房地产发生的利息支出不得在土地增值税清算时扣除

E．土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至开发费用中计算扣除

18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

19、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；

写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算该房地产开发企业2009年应缴纳契税为（）万元。

A．300

B．340

C．350

D．360

20、对个人按《廉租住房保障办法》规定，取得的廉租住房货币补贴，免征（）。

A．土地增值税

B．印花税

C．个人所得税

D．营业税

-----------------------------------------

1-答案：

A

[解析]城市维护建设税（简称城建税）是国家为了扩大和稳定城市维护建设资金的来源，加强城市的维护建设，对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。

2-答案：

A,B,C,E

[知识点]房产税

3-答案：

C

暂无解析

4-答案：

A,B,C,D

[解析]检验检疫证书的法律效力主要体现在以下方面：

（1）是出入境货物通关重要凭证；

（2）是海关征收和减免关税的有效凭证；

（3）是履行交接、结算及进口国准入的有效证件；

（4）是议付货款的有效证件；

（5）是明确责任的有效证件；

（6）是办理验资的有效证明文件；

（7）是办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件。

5-答案：

B,C

【解析】

（1）选项A：

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；

（2）选项BC：

属于不得在税前扣除的项目；

（3）选项D：

纳税人按照规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等税金及附加，可以在税前扣除。

6-答案：

A,B

7-答案：

[解析]根据《海关对保税物流中心的暂行管理办法》的规定，货物从境内进入物流中心视同出口，办理出口报关手续，如需缴纳出口关税的，应当按照规定纳税；

属许可证件管理商品的，还应当向海关出具有效的出口许可证件。

从境内运入物流中心的原进口货物，境内发货人应当向海关办理出口报关手续，经主管海关验放；

已经缴纳的关税和进口环节海关代征税，不予退还。

8-答案：

根据我国刑法的规定，徇私舞弊不征、少征税款罪是指税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。

本罪的主体是特殊主体，只能是税务机关的工作人员，其他人员不构成本罪的主体。

因此，选项A的说法是错误的。

海关工作人员不向入关人员征收关税的，可以依照我国刑法的相关规定进行处罚，而非依照本罪。

本罪在客观上表现为徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的行为。

不征或者少征是指对依法应当征收的税款完全不征收或者只征收一部分。

本罪的主观方面是故意，如果行为人主观上没有故意，而是由于工作马虎，责任心不强或者业务水平不高，漏算或者少算应征税款，客观上造成应征税款没有征收或者少征收的，则不能构成本罪，由于玩忽职守造成国家税收重大损失的，可按照玩忽职守罪处理。

因此，选项BCD的说法是正确的。

本题最后的答案应该是A。

9-答案：

B

房产税从价计征税额=房产原值×

（1-扣除率）×

1.2％。

10-答案：

11-答案：

12-答案：

13-答案：

D

[解析]本题考核房产税的计算。

根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；

个人出租住房按4%税率征收房产税。

出租房屋应纳房产税=10000×

12×

4%=4800（元）。

14-答案：

[解析]房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。

应扣除的土地使用权的金额=（600+140）×

3÷

4=555（万元）应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000（万元）应扣除的税金=5000×

5%×

（1+7%+3%）=275（万元）（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（555+4000）×

10%+（555+4000）×

20%=1366.5（万元）准予扣除的项目合计=555+4000+275+1366.5=6196.50（万元）

15-答案：

[解析]行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等7个税种。

16-答案：

[解析]1级：

税率为30%，速算扣除数0%。

2级：

税率为40%，速算扣除数5%。

3级：

税率为50%，速算扣除数15%。

17-答案：

A,E

[解析]已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，所以税务机关可要求房地产公司在2011年进行土地增值税清算；

土地增值税清算时，未销售的房产的开发成本费用不可以扣除；

土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至开发费用中计算扣除。

18-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

19-答案：

[解析]减免的土地出让金，不能减免契税。

20-答案：

本题考核的是个人所得税的征收规定。

对个人按《廉租住房保障办法》规定，取得的廉租住房货币补贴，免征个人所得税。