目标成本管理制度Word格式.docx

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12、鉴于目前经营调度没有库房的实际，机电科检修车间，对于检修完好的设备材料及库存设备材料负有代管权，车间一律凭租赁站领料票据发放材料设备，如发生不开票私领材料设备的现象，按机电科车间丢失处理，每发现一次扣机电科集体1000元，车间管理员100元，并对科领导处以50元的罚款。

13、对井下回采工作面支护材料的回收工作实行定额回收制，回收标准按实际下发的数量以及现场核定情况回收，科队每月月末与经营调度共同清点回收数目，当场与有关生产队组办理交接手续，并及时报经营调度核算组，核减队组定额。

14、公司内材料领发统一执行计划价，每月计划会前，经营调度室根据生产作业计划和工作计划下达各部门月度材料消耗计划，各部门按计划定额领料。

15全公司的目标成本中材料消耗及出库从生产的前期准备过程到生产成果和工作效果进行动态化管理和全面经济核算，做到节约中求增产，以降耗增效益。

16、全公司的工具领发定人定岗，定时使用，经营调度室设个人和集体专帐登记，提前损耗和丢失由经营调度室根据有关制度进行扣罚。

17、对于超额计划（如冒顶整巷、单项工程和大修项目）的部门，须报分管领导超额原因并审批，经营调度根据生产实际情况给予追加限额，对于不报原因一律按本部门消耗处理。

18、全公司材料核算实行月度结算，节超奖罚经工资评议会通过，超出定额部门在工资总额中扣除，各科队替换、闲置的材料要及时上场回交，如拖欠回交，经营调度下达催交单，在限期内还未交回的，每拖一日按100元处罚，丢失按原值扣罚。

对于回交设备材料必须交到指定地点，并按要求堆放整齐，否则租赁站不予开票，对于不开票的情况按未交处理。

19、经营调度设专职材料、设备（支柱）跟踪管理员，对于新领、安装、回交的各类材料进行监督管理，对虚报冒领等违规现象要及时制止，并对责任人进行处罚，并根据检查情况上帐上牌板。

20、对于涉及来料加工的部分，要本着物尽其才的原则，有多少料要加工多少，每月加工部门要将领用数、成品数、库存以及转嫁情况报经营调度，经营调度核算组按转嫁明细分摊消耗，若丢失浪费一律按加工部门消耗。

21、对于修旧利废检修的材料（如机尾滚、联轴器、电机、五小电器等），交旧物资统一交回二级库，由二级库编号登记，检修部门负责检修，检修好后将所耗材料配件记入所用部门，月末检修部门上报本期材料消耗摊消明细。

22、对于外修外借的设备材料，须由借方或供应科到经营调度报批后到租赁站办理相关手续，否则不予办理。

23、全公司确定25日为结帐日，各有关部门按时结算、汇总并报送有关报表，做到标准规范科学具体。

同时强化各科队有关业务报表管理工作，对于迟报、虚报、不报等现象的责任人，给以罚款50元进行处罚。

24、完善经营管理分析工作，坚持公司由经营调室组织一月一分析，科队由科队领导组织一旬一分析，班组由班组长组织一天一分析制度，科队每月底向经营调度室报送本部门分析报告，经营调度负责完成全公司经营（直接成本）分析报告。

25、经营活动分析会的主要任务和主要分析对象。

⑴、主要任务是控制生产耗费，合理使用资金，扩大内部利润，扬优避劣，促进经济责任制和指标任务的完成，以不断改善经营管理，降低成本消耗，提高经济效益。

⑵、分析的主要对象是成本，要根据不同时间，不同诸因素之间的联系和影响，实事求是地做出正确的分析结论。

26、经营活动分析会的目的和特点：

⑴、目的：

为进一步检查各科队目标成本的完成情况，分析不利因素，挖掘内部潜力，制定相应措施，扬长避短，趋利避害，保证生产经营活动有计划、有秩序地顺利进行，达到降低成本，提高经济效益。

⑵、特点：

具体做到及时性、具体性、自觉性、真实性。

A、及时性：

每天经营调度及各科队要做好费用的支出和目标成本完成的分析工作，发现问题及时解决，真正起到有控制、有节约作用。

班、科队、公司的分析会要按时召开，扎实有效，为以后工作奠定坚实的基础。

为以后工作奠定坚实的基

B、具体性：

分析问题和分析报告要具体做到各个项目和各个环节，对目标成本的分析不仅要分析到各类材料，费用项目的节超，而且要具体到哪个班组的节超，哪种材料的节超，对成本超降的主要矛盾做到具体明确。

C、自觉性：

分析工作要自觉进行，坚持不懈，想尽办法降低成本，经营分析活动要逐步纳入各基层单位，分析过程也都要能找出问题的关键所在，从而提高基层的管理水平和素质。

D、真实性：

坚持实事求是的原则，认真对待分析工作，针对生产经营活动的实际，利用具体、详细资料增强说服力，以不断改善生产经营活动，促进生产建设。

27、对于各科队在月度材料管理中直接成本控制和分析中出现的先进人物和事迹，每部门的管理人员中评出先进个人，在材料奖的分配中给予一定的物质奖励。

二、目标成本中材料成本分类管理及设备领发制度。

（一）坑木管理

1、严格执行公司定额管理制度，生产队组需要坑木时到经营调度室申请，由经营调度室批准，木工房按要求下料、材积发放，并建立相应的发放登记表和填制一式三联的“坑木运送移交单”与机运队当班班长签字移交，随后机运队接收人根据移交单，将坑木运送到指定接收地点，并再次与生产队组做好签字工作，此单一联留生产队组后接收人交回队部，并记入当班交接本，另二联交机运队存根一联，木工房存根一联，木工房每日填报经营调度室工作日志。

2、经营调度根据材料消耗计划控制木材发放，如当月使用部门超出限额限量，木工房停发木材，使用部门材料员汇报本部门领导找出原因，向分管副总汇报并批准，方可追加发放木材，但要在月末视原因情况给予处罚。

3、加强坑木回收计划和复用奖励工作，公司坑木计划价统一按650元/m3，采煤队组每月由经营调度室根据当月产量和回采推进度，下达坑木回收指标，回收部门节超定额指标按500元/m3给予奖罚

4、采煤队每月回收坑木数由本队通知经营调度室井下验收、清点材积，当场与生产队组办理有关签字手续，能就地转让开掘使用的就地转让，不能转让的由经营调度室开具命令单，由调维队负责装运上场，木工房接收后根据木材质量，破板式构木按回收木下发使用。

5、对于其它部门在工作面回撤时回收的坑木（如道木）。

本部门领导提出经营调度现场验收结算和根据当时实际情况，按比例给予一定的奖励。

6、每月木工房材料员向经营调度填报“坑木出库消耗情况”表，每月28号填报“坑木收发结存月报表”（包括回收复用数）。

（二）火工品管理：

1、火工品在执行上级有关明文规定和公司“十不准”等管理制度的同时，加强火工品消耗管理。

2、井下各科队实行火工品限额限量定额控制管理，加强技术爆破措施，进一步降低火工品消耗。

3、各科队剩余火工品必须回交，坚决杜绝揉药、扔药、丢失现象，井下火工品领用消耗数必须实行签字领退手续，当班组签字人将本班消耗量交回队部，通风科放炮员将本班各科队消耗数和金额填写报表，由生产队组领退核实签字。

4、如遇有地质条件发生变化，超定额消耗由生产队组提出申请，由分管副总批准，经营调度室同地测、技术部门根据实际追加定额。

（三）、坑代品管理

1经营调度室负责确定消耗定额，月初下达当月用量计划和指标，实施日常定额管理控制，同时对各单位使用过程实行定律考核，对丢失和损坏实行节超奖罚，月底考核兑现，从工资当中扣罚。

2、坑代品领用前到经营调度室审批，材料员持领料单开票领用，当月票据必须当月领出，如遇特殊情况未领的，当日必须履行换票手续，每月25日为坑代品结帐日。

3、每月的25日对使用队组必须派专人与经营调度室共同清查（包括井上、下库存以及已支护数量）并履行签字手续，以作为月末考核的唯一依据。

对于月末不到现场不履行签字的队组，一律以经营调度室清查的数量为准进行考核，不予重复清查，并对对组处以200-500元的罚款。

4、使用单位每月的25日前将井上下各种坑代品分类堆放整齐，并且实行挂牌集中存放，以便于清查。

回采队组负责对可回收的锚网支护材料的回收，每月初经营调度室与队组共同清点可回收数，月末按回收数量考核。

5、对于单体柱、∏型梁等新投入的使用过程中发现损坏按原价执行处罚。

6、锚杆、药卷、垫片允许丢损量控制在2%之内，超出部分按原价处罚。

其它坑代品没有丢损率，丢损按原值扣罚。

（四）、大型材料管理

1、所有大型材料实行定额考核管理，严格按照年度和月度投入计划进行分阶段，有计划的消耗，实行全方位，全过程的监督控制管理。

2、大型材料实行谁使用，谁管理的原则，使用单位对本单位使用大型材料负有使用管理权,任何单位领用新的大型材料，必须到经营调度室批准。

3、经营调度室建立公司大型材料统一台帐，对全公司井上下库存和使用的实施动态管理，落实帐物地点相吻合的实际管理职责。

4、加强大型材料的回收复用工作，对可回收的大型材料，租赁站及时下发催交单，对于无特殊原因逾期不交者，要按比例处罚。

大型材料回收、移交、变动都必须与经营调度室办理相关手续，否则每次扣100元。

（五）、钢丝绳管理

1、全公司的钢丝绳在加强回收复用的同时，经营调度建立台帐、牌板、实行动态化跟踪，在井下现用、待存数量经营调度要专人专管存放在井下或场上。

2、钢丝绳由经营调度租赁站办理领取手续，供应公司只对口租赁站，各使用单位每月应将下月消耗钢丝绳的规格、数量报租赁站，租赁站根据钢丝绳的库存数量并结合具体情况向供应公司报出计划购置。

3、租赁站要做好新增和更换记录（包括钢丝绳使用时间、地点、数量和规格），对更换的旧绳由更换方统一交上场或经租赁站同意后存放井下待用，对按催交单期限交不回的单位要进行严厉处罚。

4、租赁站每月对钢丝绳的消耗情况、库存情况向经营调度及有关领导填报“钢丝绳收发结存月报表”和“钢丝绳使用情况月报表”。

对钢丝绳的使用要实行目标化管理，对使用部门要定额发放，节超奖罚。

5、对回收的钢丝绳，能用的按帐外帐进行复用计量，不能复用的按公司废旧物资处理办法执行。

（六）、电缆管理

1、经营调度租赁站负责全公司的电缆的审批领用及奖罚工作。

2、租赁站负责全公司电缆的清查、登记、建帐、报废、验收、外借及日常领发电缆业务。

3、公司各部门领用电缆统一由经营调度审批租赁站办理领取手续，供应公司库房只对口租赁站。

4、公司各使用部门每月5日前将本部门下月需用电缆数量、规格向租赁站报计划，10日前租赁站根据库存情况以及回收电缆情况将电缆使用计划报供应公司购置。

5、租赁站对电缆的库存、日常领发建立台帐，每日向经营调度主任以及生产副总填报“电缆收发结存日报表”。

6、凡4㎜2以下电缆存放租赁站，4㎜2以上电缆存放机电科电维队，电维队负有监管责任，租赁站对4㎜2以上电缆建立总台帐，分类登记，做到帐、物、版、板四对口。

7、掘进队组及其它需新增铺设电缆单位，预先提交领用计划，经营调度租赁站根据生产实际情况审批领发。

8、对于工作面安装、回收、回撤，租赁站要加强跟踪管理力度，组织专人检查，做到领用符合实际，减少丢失浪费。

9、电缆的领用、回交各使用单位必须到租赁站办理手续，由专人确定数量后方可办理领取手续。

10、对于报废电缆以及电缆残余部分按公司废旧物资处理办法执行。

11、租赁站对回收电缆要及时修补，机电科进行干燥、耐压、绝缘测定。

12、电缆的存放要分类摆放，妥善保管。

13、电缆实行目标化管理，每月根据电缆丢失损坏情况对使用部门做出奖罚。

附：

电缆扣款细则：

4㎜2以下全额折扣，4㎜2以上按原则60%扣，各类电缆采购价2×

12.2元/m,3×

12.2元/m,2.5㎜27元/m,4㎜215元/m,16㎜255元/m,25㎜254元/m,35㎜260元/m,50㎜284元/m,70㎜298元/m,机组电缆50㎜2121元/m,使用部门月丢损量在10m以下的处罚集体,如超过10m在处罚集体的基础上按总价值的10%扣罚科队长书记.

14、公司对所属电缆对外租借时,须经总经理同意,经营调度主任批准租赁站办理租借手续,每月按租赁电缆价值的3%收取租赁费,超过3个月按5%收取租金,如有损坏,照原价赔偿.

15、任何人不得以任何借口随意切断电缆，井下电缆的移交必须通过租赁站办理转交手续。

16、租赁站每月向经营调度室及有关领导报送“电缆使用情况月报表”和“电缆收发结存月报表”。

（七）、设备管理

1、购买。

对于公司所需新设备，由使用部门、机电部门提出申请，经营调度根据机电设备库存、待修情况做出购买计划，报供应公司购买，原则上不允许多购、积压现象，购买应本着“用多少，买多少”的原则。

2、入库，对于新购设备，供应公司对新购回公司设备必须经租赁站登记、检验后方可入库，否则日后经营调度不予出库。

3、领用。

各使用单位实际需要新设备时，须向经营调度提出计划，审核通过后，由租赁站出库并编号，使用单位再从租赁站领用，各科队所需开关本体到租赁站办理手续，未办理手续不得私自装用，特殊情况须凭调度通知单领用，第二天补办手续，否则按原值50%处罚。

4、管理。

租赁站对已新发出的新设备以及井下原有设备实行动态化跟踪管理，对井下各个工作面的设备都作专门台帐登记，并做移动记录，对回撤、新领设备租赁站都要及时冲销台帐，公司各部门回撤、更换的设备一律回交到租赁站，以租赁站开据的交旧票为准，不允许使用单位私存设备。

各使用单位对自己所割区域的设备由专人保管、专职负责，不允许人为损坏，确实发生故障，交回租赁站待修，对井下设备不经租赁站同意不得随意搬动，对于回交的设备应及时上场，交回租赁站并开据回交票。

6、检修。

对于公司各部门回交的坏旧设备，机电科检修车间应从租赁站设备仓库领取坏旧设备进行检修，对于所需配件由租赁站核实后报经营调度，由经营调审批后从供应公司库房领用，机电科检修完毕后，须经租赁站验收后再交回租赁站设备仓库。

7、对于外借外修的设备，须由借方或供应公司由董事长、总经理签字、经经营调度审批后到租赁站办理相关手续，否则租赁站不予办理，外借设备租赁站应收取适当租金，对于外修设备租赁站应做好登记以及检修完毕后的检验工作。

8、对于现实成本增支表现突出的烧电机、挖开关芯、偷配件等违纪行为推行赔偿制、标准如下：

（1）烧电机扣款：

40KW400元/台，75KW550元/台，28KW350元/台，11.4KW200元/台,其它小型100元/台,此标准为维修电机折扣废旧材料后所需新增材料款,未计人工费和罚款,性质不同要加倍罚款,各生产科队长40KW电机使用6台以上的月允许值2台;

6台以下的月允许值1台,超过允许值除扣集体款项外,科队长书记每超1台扣50元,低于允许值按以上标准奖集体外,加奖科队长80元/人。

（2）开关综保本体按其原值采购价的70%扣罚,损坏的按其原值采购价30%扣罚,使用科队坏损值1台/月,严禁丢失,如丢失或坏损值超过允许值除扣罚集体款项外,科队长书记每超一台分别扣50元/台和30元/台.未超过允许值的每月按50元/人奖励。

附各类开关本体采购价:

80A1000元/台,120A2500元/台,200A（真空）6200元/台,350A1200元/台,综合保护装置2300元/台,综合保护器380元/台,80A变压器160元/台,综保继电器90元/台。

9、报废处理办法：

⑴对确实失去使用价值的固定财产，经过组织鉴定，按程序申请报废，经营调度提出报废报告，由生产副总经理、机电副总经理、总工程师及有关部门组成签定组确认后，提出意见，按程序申请报废。

⑵报废条件：

①使用年限久，主体大部分损坏或主要部件无法修复的设备、材料等可申请报废。

②淘汰型机器设备，已无配件来源，无法修复的。

③因自然灾害或非常事故造成损坏无法修复的。

④因责任事故造成损失无法修复的也可申请报废，但须追究当事人责任。

⑶报废审批程序：

①各使用单位或维修单位提出申请报告，详细说明固定资产报废的原因。

②由总经理、机电副总、总工程师与有关单位组成鉴定小组，由经营调度牵头，对报废固定资产进行鉴定确认，并提出意见。

③申请报废固定资产未经正式批准前必须妥善管理，不得随意拆散，丢失损坏，否则造成损失由使用单位负责。

④已批准报废的固定资产经营调度要及时在帐目上冲消并且妥善管理，并及时报财务科作帐务处理。

⑷建立固定资产报废机构，负责固定资产的报废鉴定及处理。

（按文件执行）

10、废旧物资回收处理制度：

⑴机构：

建立废旧物资回收处理领导组。

⑵回收：

①井下回收的废旧物资一律由经营调度负责安排各生产队组，必要时下达回收催交单。

②场上废旧物资由经营调度派专人负责存放，储存管理。

③各单位严格按照经营调度安排，按时完成回收工作，办理正常的移交接收手续。

④每月对回收的物资都要组织鉴定。

⑶处理：

①废旧物资经处理领导组组织鉴定后，由经营调度负责安排处理工作。

②公司生产工程能利用的废旧物资由经营调度储存、维修并安排使用单位使用。

③经确定不能利用的由处理领导组签字同意后，并由领导组定价，由经营调度组织过磅进行变卖处理，现金收入财务科专帐。

④处理中要本着“能换物的换物、能换材料换材料”的原则组织实施。

⑷奖励：

①全公司各单位要广泛开展变废为宝的废旧物资回收工作。

②公司对各单位回收的废旧物资由经营调度专门登记，公司以所收物资的总额的10%对回收单位予以奖励。

③公司对废旧物资处理领导组、经营调度及相关单位，按其年度回收处理成绩给予一定的奖励。

（八）、五小电器管理

1、全公司机电五小电器的领用在经营调度审批出库的同时，使用单位必须报出使用地点、数量，经租赁站核实后方可发放。

2、机电五小电器在清点、注帐管理的基础上，除需新增外，更换时必须以旧换新，丢失由使用部门赔偿。

3、对于回交的五小电器，以“能修不出新，能配不外购”的原则，进一步强化修旧复用和防爆入井检查工作，每月检修部门向经营调度室报送修旧数量明细表，以及所耗配件及待修台数明细。

4、已修好的五小电器统一交回租赁站，办理有关签字移交手续，由租赁站设帐外帐登记发放。

5、工作面及工作地点新增安装的五小电器各科队要定专人专职负责，同时租赁站要做好日常跟踪管理。

（九）油脂管理

1、全公司所用油脂由使用部门提出申请计划，经营调度室负责监督管理。

2、经营调度室根据定额标准发放，二级库负责库房管理。

3、井下油脂类使用实行限额限量定额控制管理，各生产队组加强使用管理，避免跑冒滴漏现象，减少油耗。

4、积极推行（微）乳化液的自配工作，减少外购，降低成本。

5、油脂类的领出由材料员按实际用量报批，批准后持审批单到二级库开票，并由专人负责运输到指定工作地点，并办理交接手续，科队要实行专人专管。

（十）、建材管理

1、凡井下工程所需建材均按公司定额管理领发，由遇特殊工程通风设施施工，如风门、闭墙用料应按通风科的质量要求，由经营调度室下达材料控制指标，执行限额限量领用。

2、超定额消耗供应部门停止发料，由超额单位找出原因报分管领导批准，经营调度室追求限额，方准发料，超耗部分月度工资总额中根据生产实际情况扣除。

3、建材的领发实行经营调度供应公司双向管理，经营调度负责监督工作。

4、加强对原风门，闭墙拆除用料的回收复用工作，对回收的料石经经营调度现场核实后调节使用。

5、建材的使用要避免浪费，专人专运到井下指定地点，经营调度双向管理人员每日向经营调度室填报工作日志，月底报“各科队建材消耗情况表”，坚决杜绝以工作名义领取建材为私人使用。

（十一）、工具管理

1、全公司的工具实行定岗、定人、定时管理，科队及经营调度建立个人、集体工具帐，由科队、公司二级管理。

2、工具的领发除工作实际需要增发的，全部实行以旧换新制，对丢失，提前耗损和不交旧人员按一定比例扣款，即工具使用在一年内丢失按原价100%扣款，损坏按60%扣款，满一年后根据[（使用月数/应使用月数）×

单价×

丢失损坏比例]扣款。

3、工具扣款统一由公司财务科从责任人工资中扣除，扣款单由经营调度室根据当事人工具丢失损耗及交旧情况，递交“大阳泉煤炭公司工具丢失提前耗损扣款单”。

4、各科队需领工具时，由科队长签字，将上次领用时间，丢失或损耗原因报经营调度室，经营调度根据实际情况审批，登记上帐，供应公司发放。

5、各科队对本部门集体工具设专帐登记，要做好移交出库使用记录，对丢失损坏的责任人要写明原因并对责任人按有关制度处罚。

6、个人工具根据本岗本工种情况进行配备和领发，科队在工种调换和工作调动时报回经营调度室进行变更原帐。

7、对于特殊工种工具人员外调时，科队和劳资人事处要报回经营调度室，将原发放工具收回或折旧扣回。