精编初级会计师《初级经济法基础》考前复习题集及答题解析共70套第 14Word格式文档下载.docx

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A、10

B、30

C、20

D、25

第2章>

会计档案管理

本题考核会计档案的保管。

企业和其他组织的记账凭证保管期限一般为30年。

5.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行为中，纳税人不服时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。

A、行政审批

B、确认纳税地点

C、纳税信用等级评定

D、税收强制执行措施

第4节>

税务行政复议申请与受理

（1）选项B：

属于征税行为，先议后诉；

（2）选项ACD：

不属于征税行为，或议或诉。

6.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起行政诉讼的，应当在法定期限内提出。

根据行政诉讼法律制度的规定，该法定期限为（）。

A、自被诉行政行为作出之日起3个月

B、自被诉行政行为作出之日起6个月

C、自知道或应当知道作出行政行为之日起3个月

D、自知道或应当知道作出行政行为之日起6个月

第1章>

行政诉讼

直接起诉：

自知道或应当知道作出行政行为之日起6个月内。

7.根据资源税法律制度的规定，下列产品中，应征收资源税的是（）。

A、与原油同时开采的天然气

B、人造石油

C、原木地板

D、已税原煤加工的洗煤

第6章>

第7节>

资源税征税范围

开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税。

选项BCD：

均不征收资源税。

8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品已纳税款不可以扣除的是（）。

A、以委托加工收回的已税燃料油为原料生产的成品油

B、以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮

C、以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的高档烟丝

D、以委托加工收回的已税汽油为原料生产的汽油

消费税应纳税额的计算

C

本题考核已纳消费税的扣除。

以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟是税法中所规定的准予扣除已纳消费税的范畴，而选项C的表述是不可以扣除的，故当选。

9.根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

第3章>

各类银行结算账户的开立和使用

临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限,最长不得超过2年。

10.下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是（）。

A、《中华人民共和国宪法》

B、《中华人民共和国民法总则》

C、《中华人民共和国刑法》

D、《中华人民共和国物权法》

第1节>

法的形式和分类

本题考核法的形式。

选项A，宪法由国家最高权力机关——全国人民代表大会制定，是国家的根本大法。

11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税项目的是（）。

A、粮食白酒

B、调味料酒

C、药酒

D、电池

消费税税目

本题考核消费税税目。

选项B，调味料酒不征消费税。

12.根据企业所得税法律制度的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A、按月征收

B、按季计征，分月预缴

C、按季征收

D、按年计征，分月或分季预缴

第5章>

企业所得税征收管理

本题考核企业所得税的征收办法。

企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

13.根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为（）。

A、单方行为和多方行为

B、积极行为和消极行为

C、要式行为和非要式行为

D、自主行为和代理行为

法律事实

（1）选项A：

根据主体意思表示的形式所作的分类；

（2）选项B：

根据行为的表现形式不同所作的分类；

（3）选项D：

根据主体实际参与行为的状态所作的分类。

14.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。

该比例为（）。

A、10％

B、20％

C、70％

D、90％

企业所得税税收优惠

本题考核企业所得税抵免应纳税额的优惠政策。

企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。

15.下列项目中，应征消费税的是（）。

A、啤酒屋销售自制啤酒

B、日杂商店出售的鞭炮、焰火

C、企业购进货车

D、销售使用过的小轿车

啤酒屋销售自制啤酒应征消费税；

日杂商店出售的鞭炮、焰火，销售使用过的小轿车出厂时已征收过消费税；

企业购进货车不属于消费税征税范围。

16.Y市M县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议。

下列关于甲企业申请行政复议的表述中正确的是（）。

A、可向Y市人民法院申请行政复议

B、可向Y市税务局申请行政复议

C、可向M县人民政府申请行政复议

D、可向M县国家税务局申请行政复议

税务行政复议管辖

对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。

17.下列各项对年休假的表述中，错误的是（）。

A、职工连续工作1年以上的，才享受年休假

B、年休假在2个年度内可以集中安排，也可以分段安排

C、单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排

D、国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期

第8章>

劳动合同的主要内容

选项B，年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。

18.下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。

A、支付违约金

B、罚金

C、罚款

D、返还财产

法律责任的种类

（1）选项AD：

属于民事责任；

属于刑事责任。

19.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。

A、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

C、单位人民币卡账户不得存取现金

D、单位人民币卡账户可以存入销货收入

银行卡账户和交易

根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

所以选项D错误，当选。

20.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是（）。

A、位于农村的集体所有土地

B、位于工矿区的集体所有土地

C、位于县城的国家所有土地

D、位于城市的公园内索道公司经营用地

城镇土地使用税征税范围

凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内（不包括农村）的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。

因此选项A不选。

21.下列法律责任形式中，属于刑事责任的是（）。

B、罚款

C、罚金

D、没收非法财物

（2）选项BD：

属于行政责任。

22.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（）。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

23.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A、城市土地

B、县城土地

C、农村土地

D、建制镇土地

凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内（不包括农村）的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。

因此，选项ABD属于城镇土地使用税的征税范围；

选项C不属于城镇土地使用税的征税范围。

24.下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是（）。

A、纳税人到外省市销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税

B、纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税

C、委托非个人加工应税消费品的，由受托方向机构所在地或者居住地的税务机关解缴消费税税款

D、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

本题考核纳税地点。

纳税人到外县（市）销售应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地税务机关申报纳税。

25.根据规定，银行对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的（）倍。

A、0．5

B、0．7

C、1

D、2

银行卡计息与收费

银行对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.7倍。

26.某公司2018年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。

该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。

税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。

该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。

A、60000×

0．5‰×

15=450

B、（60000+4200）×

15=481．5

C、60000×

30=900

D、（60000+4200）×

30=963

（1）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；

（2）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。

（3）增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。

在本题中，8月份应缴纳的增值税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月

27.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。

A、出售房屋的个人

B、受赠土地使用权的企业

C、购买房屋的个人

D、受让土地使用权的企业

契税纳税人

契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。

因此，选项BCD：

属于在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人，是契税的纳税人；

选项A：

不属于契税的纳税人。

28.银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（）。

A、解讫通知

B、进账单

C、个人身份证

D、支款凭证

银行汇票

持票人向银行提示付款时,须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理。

收款人受理银行汇票时，应审查银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致等事项。

因此选项A正确。

29.乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是（）。

A、普通诉讼

B、注销银行账号

C、变更工商登记

D、变更开户银行

票据权利与责任

本题考核票据丧失的补救措施。

票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼进行补救。

30.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）。

A、向纳税人所在地税务机关申报纳税

B、向房地产坐落地的共同上一级税务机关申报纳税

C、选择房地产坐落地的某一方税务机关申报纳税人

D、按房地产所在地分别申报纳税

土地增值税征收管理

纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。

31.田某累计工作已满10年，2018年上半年已经享受带薪年休假6天，下半年田某提出补休年休假的申请。

则田某下半年可享受的年休假时间是（）天。

A、0

B、4

C、9

D、14

根据规定，职工累计工作满10年不满20年的，年休假10天。

本题中田某上半年已经享受年休假6天，所以下半年可以享受年休假的时间为4天。

32.甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于2018年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款，乙公司于4月28日提示承兑，则乙公司最迟向承兑人提示付款的期限是（）。

A、2018年5月20日

B、2018年6月20日

C、2018年7月30日

D、2018年8月7日

商业汇票

本题考核见票后定期付款汇票的提示付款期间。

见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日，持票人应在提示付款期内向付款人提示付款。

该汇票于4月28日提示承兑，相当于见票，3个月后付款，即到期日为2018年7月28日，从28号起，加上10天，即29，30，31，1，2，3，4，5，6，7。

那么提示付款的最后期限为2018年8月7日。

33.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是（）。

A、直接转让土地使用权的

B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

土地增值税征税范围

（1）选项ABC：

属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；

（2）选项D：

属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

34.乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是（）。

A、乙公司应向张某按月支付劳动报酬

B、甲公司可以将张某再派遣到其他用人单位

C、乙公司可以向张某收取劳务中介费

D、甲公司与张某之间存在劳动合同关系

集体合同与劳务派遣

劳务派遣单位（乙公司）应当按月向劳动者（张某）支付劳动报酬。

用工单位（甲公司）不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位。

（3）选项C：

劳务派遣单位（乙公司）和用工单位（甲公司）均不得向劳动者（张某）收取费用。

（4）选项D：

在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位（乙公司）与被派遣劳动者（张某）之间。

35.根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的计税依据是（）。

A、纳税人实际用于经营活动的土地面积

B、纳税人实际有效利用的土地面积

C、纳税人实际占用的土地面积

D、税务机关认定的建筑面积

城镇土地使用税计税依据

税法规定，以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据。

36.2018年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资15000元，2018年7月1日，吴某得知公司未依法给他缴纳基本养老保险，随后通知甲公司解除劳动合同，并要求支付补偿。

已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元。

则下列说法正确的是（）。

A、甲公司向吴某支付补偿6000元

B、甲公司无需补偿

C、甲公司向吴某补偿7500元

D、甲公司向吴某补偿2000元

劳动合同的解除和终止

工作期间不满6个月的，按照半个月的工资作为经济补偿金；

劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付。

所以本题甲公司应向吴某支付经济补偿金为4000×

3×

0.5=6000元。

37.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。

A、签订委托加工合同的当天

B、纳税人提货的当天

C、发出原材料的当天

D、开具预收款发票的当天

根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为提货的当天。

38.某省一体育器材公司于2017年10月向本省某运动员奖励住宅一套，税务机关核定的市场价格为80万元（不含增值税）。

该运动员随后以70万元（不含增值税）的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3％，该运动员应缴纳的契税为（）万元。

A、2．4

B、2．1

C、4．5

D、0

契税应纳税额的计算

以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。

由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。

应纳契税=80×

3％=2．4（万元）。

39.根据税收征收管理法律制度的规定，采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期应当以（）为准。

A、纳税人、扣缴义务人首次在税务机关指定系统中填报的时间

B、纳税人、扣缴义务人发出纳税申报数据电文的时间

C、税务机关收到纳税申报数据电文确认书的时间

D、税务机关计算机网络系统收到纳税申报数据电文的时间

纳税申报

采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。

40.根据票据法律制度的规定，付款人承兑时如附有条件，下列说法正确的是（）。

A、所附条件不具有汇票上的效力

B、所附条件满足，承兑方能成立

C、所附条件满足，承兑人应当承担到期付款的责任

D、视为拒绝承兑

票据行为

本题考核汇票的承兑。

根据规定，付款人承兑汇票，不得附有条件；

承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

二、多选题

1.劳动者与用人单位发生劳动争议，双方申请劳动仲裁，对此有管辖权的有（）。

A、劳动者住所地的劳动争议仲裁委员会

B、劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会

C、用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会

D、双方都能接受的劳动争议仲裁委员会

劳动争议的解决

B,C

劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。

2.下列各单位经营的应税消费品中，应缴纳消费税的有（）。

A、某酒楼销售的外购啤酒

B、某公司提供原料委托加工企业生产的红木筷子

C、某酒厂生产并销售给批发商的白酒

D、某商场销售的黄金首饰

消费税征税范围

C,D

本题考核消费税征税范围。

消费税一般在应税消费品的