财务制度修订版Word格式文档下载.docx
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第三章账务设置、报表管理及核算方法
第五条：
公司及所属分公司统一执行《企业会计制度》，据此建账并设置与之相对应的会计科目，使用相同的财务应用软件。
第六条：
财务报告制度，财务报告是指反映公司的财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括税务报表和公司财务统计报表。
第七条：
分公司税务报表按当地财税政策办理。
第八条：
分公司按月度向北京XX公司财务部上报财务统计报表，财务经理汇总北京XX公司和西安分公司财务统计报表,包括资产负债表、损益表、收入明细表、部门项目成本费用表、应收帐款、其他应收款及合同明细表等，并于每月15日前将上月的资产负债表、损益表、收入明细表、部门项目成本费用表以及货币资金情况表汇总上报总经理办公会。
第九条：
公司及所属分公司在进行年度财务决算前，应对公司资产包括固定资产、存货、债权等进行实地盘点或清查，并编制清查盘存表；
对盘点或清查发现的盘盈、盘亏、报废、毁损等按《企业会计制度》的规定进行处理，列入当年决算，决算报表应于次年一月底之前编制完成，报经总经理办公会审阅后上报公司董事会。
第一十条：
公司财务按照权责发生制的原则核算公司的经济业务，公司库存的各种商品、物料用品、低值易耗品，按实际成本核算，领用或者发出的存货，采用加权平均法。
第一十一条：
公司领用的低值易耗品一次摊销。
第四章公司收入与支出的管理
第一十二条：
公司的所有收支均实行集中统一的预算管理模式，（预算管理制度另行制定下发）即：
所有收入均由财务部统一核算管理；
所有支出（包括各部门的各种经费）严格按公司预算执行和控制。
第五章现金管理
第一十三条：
根据国家有关财经法规制度的要求，公司可以在下列范围内使用现金：
1、职员工资、津贴、奖金；
2、个人劳务报酬；
3、出差人员必须携带的差旅费。
第一十四条：
出纳支付现金，应严格依据《会计人员基础工作规范》的要求，不得坐支。
第一十五条：
北京XX公司和西安分公司货币资金支出及结存情况每周五16时前上报财务经理；
财务经理应随时掌握货币资金的情况。
第六章货币资金使用
第一十六条：
因公司经营业务所需发生的货币资金支出（包括现金、支票、汇票等），属各部门正常预算经费范围内的、单笔金额在3千元以下的（不含固定资产的购置）由各部门经理签字、财务经理审定办理；
单笔金额在3千元以上、1万元以下的须报各部门主管领导签字、财务经理审定办理；
1万元及以上的须报公司总经理审批。
在遵守上述总原则基础上，再按第十七条操作。
第一十七条：
支出款项性质
（一）支付项目款：
必须在甲方合同款到位后，根据合同预算表执行；
（二）支付合同设备款：
必须与甲方签定正式合同后，根据合同预算表执行；
（三）购置单价2000元及2000元以上的固定资产时，应先由申购部门向行政主管领导提出购置申请，行政主管领导在预算经费范围内统筹考虑同意后，安排行政部门统一组织询价、购买办理；
（四）购置公司消耗性物品：
包括计算机配件（光驱、硬盘、内存、鼠标、键盘等）、桌椅、沙发、电器及办公用品等，在各部门预算经费内的，直接报行政部门统一办理。
（五）对于公司市场部、质量控制部等技术部门以及技术服务部部门所需光盘、软件加密锁的购置均需由政部门统一组织询价、购买办理。
（六）公司特殊费用（含预算内各部门一千元以上的招待费）的支出，不限资金多少，必须上报公司总经理或总经理授权的责任人审批，财务经理备案；
对于预算外的特殊费用一律报总经理办公会审批。
第七章财务报销管理
第一十八条：
公司人员出差借款，必须填制“借款单”，经部门经理签字同意、财务会计审核后，方予借支；
前次借支出差返回时间超过一周无故未报销者，不得再借款。
第一十九条：
凡公司员工借用公款者，应先到财务部门对个人往来款进行确认，在前次借款未还清前，不得再借。
第二十条：
购买1000元以下物品可以借现金；
职工出差借备用金按预计出差天数乘以200元/天.人计算，也可以按出差总额预支，部门经理在5000元以内，普通员工在3000元以内。
如有特殊情况需多借备用金，要提前三天向财务部门报计划，并报财务经理审批。
第二十一条：
报销程序。
各部门预算内的费用报销按以下程序进行：
1报销分为差旅费报销和其他费用报销，差旅费报销需将有关原始单据（车船、飞机票、住宿发票等）粘贴在“差旅费报销单”后，并填制好“差旅费报销单”，经部门经理在“差旅费报销单”上签字同意，到财务报账。
2对于非属差旅费范围的其他原始单据均粘贴在“单据封面”后，并填制好“单据封面”，经部门经理在“单据封面”上签字同意后到财务报账。
对于预算外费用除按上述程序办理之外，一律报经总经理审批。
公司人员到财务部办理报销业务时，应首先将有关报销单据交财务经理审核签字（财务经理不在时可直接交会计审核），然后将财务经理审核后的单据交会计审核，最后出纳依据审核后的有关单据办理相关支付事项。
（如果出纳不在时，报销人员应妥善保管审核后的有关单据，待出纳在岗时直接办理相关支付事项。
）部门经理的费用报销由其主管领导审批。
第二十二条：
行政部门采购人员经办的外购商品、低值易耗品以及物料用品的报销要先办理入库手续，并写明用途，经部门经理、经手人签字，才可以报销，报销程序同上。
第二十三条：
出差人员报销，规定出差一次报销一次，如遇特殊情况，必须把各次的报销单据分别粘贴、分别填写报销单；
如果市内办事，一事一报。
第八章财务监督
第二十四条：
财务经理定期（1个月）检查公司财务账务及货币资金的状况，上报主管财务的副总经理。
第二十五条：
由主管财务的副总经理授权，财务经理不定期检查出纳的现金库及银行账务。
第二十六条：
凡是发现财务人员（含财务经理、会计、出纳）有违规操作的事项，其他财务人员均有权力和义务直接向公司总经理和公司董事会成员及时反映；
同时也可向公司监事会反映。
第二十七条：
本制度由公司财务部制定，自颁布之日起执行，解释权属公司财务部。
附件一：
财务报销标准
2002年1月23日
第一章差旅费报销标准
差旅费报销严格执行公司制定的“公司职员出差费用报销标准”（以下称标准）；
各部门员工出差级别根据部门设置和工作性质，上报北京XX公司批准。
公司职员出差费用报销标准
项目
职务
火车
轮船
飞机
住宿标准
（元）
伙食补助
交通费补助
备注
一般地区
北京上海及特区
一级（董事会、监事会、总经理办公会成员）
软席位
二等舱
经济舱
180
250
40
实报实销
住宿补贴超过标准按标准报，未超过按实际金额报
二级（部门经理、副经理）
硬席位
三等舱
120
150
50
同上
三级（项目经理）
100
四级（一般员工）
80
30
五级（见习期员工）
70
90
20
差旅费报销需先填制公司统一的“差旅费报销单”。
出差天数按回到北京或西安的日期（根据交通票据显示的日期计算）减去出发的日期（根据交通票据显示的日期）计算，享受伙食交通补助。
杂费包括出差时发生的邮费、长途电话费（在公司报销手机话费者自理）等。
出差人员可享受卧铺（火车），不坐卧铺者按所乘车硬座票价的60%给予补助；
出差期间，夜间乘车不报住宿；
夜间（20：
00以后）乘坐长途汽车并超过6小时者，可增加一天伙食交通补助。
原则上公司人员出差不得乘坐飞机，如遇特殊情况需要乘飞机，事先必须报总经理同意。
报销交通费和餐费的员工原则上不享受交通伙食补助。
具体执行标准如下：
员工出差期间除往返目的地的车费予以报销外，其余发生的车费均从其交通费补助中扣除，超出交通费补助部分从其他补助中扣除；
发生餐费均按每两张餐费发票扣除一天的伙食补助办理。
出差可申请公司派车接送，若公司因工作安排无法派车，可报销公司到火车站的来回出租车票；
在异地亦可报销从火车站到目的地来回出租车票（有人接送除外）。
出差参加会议者会议期间只报销交通补助。
公司内部之间的出差伙食交通补助按标准减半执行。
根据北京市地税局缴纳个人所得税的有关规定，员工出差现金补助均应纳入个人所得税计缴范围，所以对于伙食费、交通费要求员工尽可能拿实际发生的票据报销。
差旅费报销时，应首先结清借款。
第十条：
两同性员工出差同住一间房，住宿费按标准较高的一方的标准报销。
第二章市内公务标准
第十一条：
如有特殊情况需要在外就餐，须报部门负责人批准，就餐费用标准北京为15元/人、西安为10元/人；
第三章业务招待费标准
第十二条：
业务部门招待费，控制在年度预算内，直接进入部门成本核算。
第十三条：
行政职能部门，按接待客户级别分别招待，接待标准北京由主管副总经理审批，西安由分公司经理审批。
第十四条：
各部门业务招待按北京XX公司下发的《部门业务招待管理办法》执行。
第十五条：
超指标外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经公司总经理审核并签字，方能报销。
第四章通讯费用标准
第十六条：
公司报销员工移动通讯费的原则是根据员工的工作岗位和业务性质而确定。
第十七条：
公司同意报销移动通讯费的员工由办公室负责进行手机号的登记，并建立档案。
第十八条：
享受公司报销移动通讯费的员工，随时保证手机处于待机状态。
第十九条：
公司为各办公室配备的电话是为开展正常业务通讯使用的，严禁个人因私事拨打国内、国际长途电话，如个人确实有急事需要用公司电话机拨打长途电话的，需要请示行政部门负责人，经同意后才能拨打长途电话。
通讯费用报销程序：
①持手机的员工每季度将通讯费用单送到财务部；
②财务部门根据其报销标准予以报销。
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