成本月结流程图Word下载.docx

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　　　　　　　　　　　　　　　２．凍結當月份修改、新增資料的權限，避免在計算成本過程中影響資料的完整性

　　　　　　　　　　　　　　　３．時機：

執行「生產成本計算作業」前（異常狀況處理後）

2、採購系統的檢核

採購進（退）貨單完成

　　　　　　　　　　　　　　１．與採購單位確認是否完成當月份所有進貨單的維護

　　　　　　　　　　　　　　２．廠商未請款部份亦必需維護OK

　　　　　　　　　　　　　　３．範圍：

月初～月底

拋轉至自動分錄維護作業

　　　　　　　　　　　　　　１．路徑：

自動分錄系統→批次作業→產生分錄底稿作業→勾選進貨單、退退單（不拋轉會計傳票）

　　　　　　　　　　　　　　２．目的：

鎖住當月份採購進（退）貨單的修改權限

品號進貨彙總表

採購管理系統→報表列印→品號歷史進貨彙總表→月初～月底

統計當月份各存貨別的進貨金額（採購系統）

庫存異動統計表-採購進退貨

庫存管理系統→報表列印→庫存異動統計表→點選所有採購進貨及退貨單據

統計當月份各存貨別的進貨金額（庫存系統）

總分類帳-存貨科目

會計總帳管理系統→報表列印→總分類帳→所有「存貨」科目

統計當月份各存貨別的進貨金額（總帳系統）

勾稽三張報表當月採購進退貨金額

　　　　　　　　　　　　　　１．將上述三張報表相互勾稽，若有差異應找出是否「會計科目」錯誤或其他異常造成並排除。

3、託外系統的檢核：

5步驟

外包進（退）貨單完成

　　　　　　　　　　　　　　１．與生管單位確認是否完成當月份所有進貨單的維護

鎖住當月份外包進（退）貨單的修改權限

廠商加工明細表

製令／託外管理系統→報表列印→廠商加工明細表→月初～月底

統計當月份的外包進貨金額（外包系統）

總分類帳-外包加工費

會計總帳管理系統→報表列印→總分類帳

統計當月份「外包加工費」金額（總帳系統）

勾稽報表當月外包進（退）貨金額

　　　　　　　　　　　　　　１．將上述二張報表相互勾稽，若有差異應找出是否「會計科目」錯誤或其他異常造成並排除。

4、製令系統的查核：

生產進度表

製令／託外管理系統→報表列印→生產進度表→點選“生產中”

　　　　　　　　　　　　　　２．依製令的“完工比率”的高低，再次確認是否有必須執行製令“指定完工”的製令

　　　　　　　　　　　　　　３．目的：

及時執行製令“指定完工”作業，避免「跨月」執行造成後續成本計算異常

製令“指定完工”作業

製令／託外管理系統→批次作業→製令指定工完作業

　　　　　　　　　　　　　　２．將「已生產量＋報廢量≦預計產量」且不再生產的製令“指定完工”。

製令用料分析表

製令／託外管理系統→報表列印→製令用料分析表→針對當用“已完工”製令產生

產生有“超耗”或“短耗”的製令明細資料，請相關單位查核實際領（退）料狀況並處理

製令工時建立作業

成本計算管理系統→基本資料管理→製令工時建立作業→新增

收集各生產線各製令每天的“工時資料”，以做為當月份「直接人工」及「製造費用」分攤的依據。

成本異常檢視表

成本計算管理系統→報表列印→成本異常檢視表→輸入年月

將某月份有關於產品成本計算之製令工時,製令在製和各種單據資料作一檢視,以便了解成本資料異常之情況.

　　　　　　　　　　　　　　３．針對「錯誤」之資料一定要排除,以免影響成本之正確性,而「警告」部份需確定作業上無誤,方可不處理錯誤

5、會計總帳系統的檢核：

採購、外包進貨入帳無誤

　　　　　　　　　　　　　　１．同上述採購及外包系統的檢核程序

薪資、獎金、折舊、零用金．．等入帳完成

　　　　　　　　　　　　　　１．當月份應認列的傳票均完成，尤其是與「製造成本」相關的費用認列

部門異動單統計－製造（成本况計算前）

庫存管理系統→報表列印→部門異動單統計→點選與製造相關的部門

認列“製造費用”傳票

　　　　　　　　　　　　　　１．依「部門異動單統計－製造」報表領用存貨的單位及用途，認列相關「製造費用」，以供計算成本。

（暫時）

部門別比較損表

會計總帳管理系統→報表列印→部門別比較損表→點選與“製造成本”相關的部門

作為編製「生產線成本分攤表」的來源依據

編製「生產線成本分攤表」

　　　　　　　　　　　　　　１．將製造成本中各「部門」的「直接人工」與「製造費用」（不含「外包加工費」），依合理的分攤方式分攤至各「生產線」。

作為「線別成本建立作業」的來源依據。

6、生產成本計算作業：

帳務凍結日期的更新

基本資料管理系統→建立作業→進耗存參數設定作業

　　　　　　　　　　　　　　２．凍結當月份修改、新增資料的權限，避免在計算成本過程中影響資料的完整性

　　　　　　　　　　　　　　３．時機：

線別工時彙總作業

成本計算管理作業→批次作業→線別工時彙總作業

依據製令工時資料彙總每月各生產線之使用人時及使用機時

線別成本建立作業

成本計算管理作業→基本資料管理→線別成本建立作業

　　　　　　　　　　　　　　２．將「生產線成本分攤表」金額輸入即可。

成本低階碼計算更新作業

成本計算管理作業→批次作業→成本低階碼計算更新作業

可自動依材料用量資料之展開而累算出各主件之成本低階碼.在完成各主件之材料用量資料建立作業及各最低階料件之成本低階碼資料輸入後,可利用本作業來計算各主件之成本低階碼資料,以作為成本管制分析之依據

生產成本計算作業

成本計算管理作業→批次作業→生產成本計算作業

可以自動計算出當月各製令所產出產品之實際成本

成本差異調整作業

成本計算管理作業→批次作業→成本差異調整作業

將差異之金額產生至製令成本建立作業之期末差異調整相關成本欄位

　　　　　　　　　　　　　　３．一般均為製令“指定完工”造成。

產生相關報表

無效製令領料明細表

成本計算管理作業→報表列印→無效製令領料明細表

可將某月之領料單對應製令有無產出或異常情況（有領料但無生產入庫或在製成本）列印成表.

直接原料明細表

成本計算管理作業→報表列印→直接原料明細表

將某期間內各產品生產所領用的原料成本資料統計列表,以便核對生產成本投入材料之狀況，，並作為「製令領料」傳票的依據。

庫存異動統計表－製令領用

路徑：

庫存管理系統→報表列印→庫存異動統計表

點選“製令領（退）單”單別

　　　　　　　　　　　　　　２．與「直接原料明細表」勾稽是否相符

庫存異動統計表－生產入庫

１．路徑：

點選“生產入庫單”單別（含外包）

　　　　　　　　　　　　　　２．作為「生產入庫」傳票的依據。

產品成本分析表

成本計算管理作業→報表列印→產品成本分析表

檢核「期初在製品＋本期投入（料工費及外包）」是否等於該報表金額？

若有異常應查核並處理

製令在製成本明細表－４張

成本計算管理作業→報表列印→製令在製成本明細表（期末在製異常、殘留期末成本、成本差異調整及期末在製）

庫存管理系統→批次作業→自動調整庫存作業

自動調整庫存作業

調整期末數量＊單價≠期末存貨金額的差異金額

　　　　　　　　　　　　　　３．差異金額大者應查核原因，執行第二次「生產成本計算」前，應將先該單據作廢或刪除。

成本計算管理系統→報表列印→成本異常檢視表

　　　　　　　　　　　　　　１．「直接原料明細表」＝「庫存異動統計表－製令領料」

勾稽上述報表的數字並修正異常資料

　　　　　　　　　　　　　　２．「產品成本分析表」＝期初WIP＋本期投入（料工費及外包＝總帳金額）

　　　　　　　　　　　　　　３．「庫存異動統計表－生產入庫」＝「產品成本分析表」－「製令在製成本明細表－期末在製」－「製令在製成本明細表－成本差異調整」

針對當月有部份入庫且未完工製令，人工計算“期末在製約量”

　　　　　　　　　　　　　　１．若製令當月份有部份生產入庫（廠內及外包）且未完工時，必須依生產狀況人工計算“期末在製約量”

　　　　　　　　　　　　　　２．在製約量區分為「材料」、「人工及製費」及「外包」三部份，三者必須分別計算之。

修改「製令成本建立作業」期末在製約量

成本計算管理系統→基本資料管理→製令成本建立作業→查詢→輸入製令“單別”、“單號”及“年月”→按“修改”→「在製約量鎖定」打「V」→修改期末在製約量（料工費及外包）

　　　　　　　　　　　　　　２．有修改期末在製約量時，就必須重新執行「生產成本計算作業流程」

部門異動單統計－製造（成本計算後）

修改原“製造費用”傳票

重複執行「生產成本計算作業流程」

無誤後

月底存貨結轉作業

庫存管理系統→批次作業→月底存貨結轉作業

結算當月份的存貨及統計當月的庫存異動,產生品號現行年月異動統計資料,並將現行年月累加

7、產生相關報表及開立相關「成本」傳票及調整傳票：

　　　　　　　　　　　　　　　２．作為「製令領料」傳票的依據。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　借：

直接原料

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　貸：

存貨

當月份「多期比較財務報表」

會計總帳管理系統→報表列印→多期比較財務報表→損益表

　　　　　　　　　　　　　　　２．認列「本期投產成本」傳票的依據：

在製品

製造成本（過渡性科目）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　PS：

製造成本＝料＋工＋費＋外包　　　　

庫存異動統計表-生產入庫單

庫存管理系統→報表列印→庫存異動統計表→點選生產入庫單（含外包入庫）

　　　　　　　　　　　　　　　２．認列「生產入庫」傳票的依據：

在製製令成本明細表－成本差異調整

成本計算管理系統→報表列印→在製製令成本明細表→點選“成本差異調整”

　　　　　　　　　　　　　　　２．認列「成本差異調整」傳票的依據

管銷費用（銷貨成本）

庫存異動統計表-銷（退）貨單

庫存管理系統→報表列印→庫存異動統計表→點選銷貨、退貨單別

　　　　　　　　　　　　　　　２．作為認列「銷貨成本」傳票的依據。

　　　　　　　　　　　　　　　　　借：

銷貨成本

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　貸：

庫存異動統計表-自動庫存調整單

庫存管理系統→報表列印→庫存異動統計表→點選「自動庫存調整單」　

　　　　　　　　　　　　　　　２．調整「期末庫存」金額傳票的依據。

管銷費用或銷貨成本（或存貨）　　　

存貨（或管銷費用或銷貨成本）

部門異動統計-管銷部門

庫存管理系統→報表列印→部門異動統計→點選“管銷研”部門

　　　　　　　　　　　　　　　２．作為認列「管銷研費用」傳票的依據。

管銷費用

部門異動統計-製造部門

庫存管理系統→報表列印→部門異動統計→點選“製造”部門

　　　　　　　　　　　　　　　２．與「生產成本」計算前產生的同張報表比對，並認列「差異」調整總帳「存貨」金額

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　借：

管銷費用或銷貨成本（或存貨）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　貸：

傳票整批過帳作業

會計總帳管理系統→批次作業→傳票整批過帳作業

總分類帳－存貨

　　　　　　　　　　　　　　　　　→點選「存貨科目」

與「進耗存統計表」勾稽「期末存貨」金額是否相符。

進耗存統計表

庫存管理系統→報表列印→進耗存統計表

與「總分類帳」勾稽「期末存貨」金額是否相符。

8、