农村信用社稽核总队人员考试复习试题Word格式文档下载.docx

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主要包括：

（稽核准备）、现场检查、（稽核报告）、稽核处理、档案整理和后续稽核六个阶段。

19、各市联社、办事处、各县级联社（含合作银行）稽核人员的聘用、变动须经（上一级）稽核部门同意。

20、（稽核意见）是根据稽核事实对被稽核对象提出加强内部管理与控制的整改建议。

21、各级稽核人员必须参加省联社人力资源部和稽核部统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社（人力资源部门）颁发稽核上岗证，实行持证上岗。

22、县级联社对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每（季度）至少一次。

23、各市联社、办事处对本级辖内稽核工作的（完整性）、（有效性）负责，并对稽核工作失误造成的重大损失承担相应责任。

24、稽核监督部门及其稽核人员依照（稽核工作暂行办法）独立行使稽核监督权，任何单位和个人不得以任何方式进行阻挠、刁难或打击报复。

25、稽核监督部门应定期和不定期地向上级主管部门报告稽核审计工作。

26、县级联社对基层社的稽核可采取人员派驻、分片包干、（定期轮换）等多种形式。

27、检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性（先封后查）措施。

28、纪律处分包括警告、记过、（记大过）、降级、（撤职）、留用察看、开除等。

29、辽宁省农村信用社（离任、离岗）稽核，是指被稽核人拟离开现任职务或岗位时，对其在任职期间的经营管理行为、经济责任和经营目标完成情况作出客观、公正的评价。

30、稽核对象如对稽核报告有异议，可附文字说明在（15）日内向稽核组的派出机构直至省联社稽核监督委员会提出复审的书面申请。

31、稽核监督机构在职权范围内可以独立行使（处罚权）。

二、选择题（有单选、多选，选对1个得0.5分,多选不得分）

1、按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，全省农村信用社实行（Ｃ）的内部稽核管理制度。

A、垂直管理、下查一级B、平行监督、上挂下查

C、垂直管理、上挂下查D、平行监督、下查一级

2、各级稽核部门在组织专项稽核检查时，应成立稽核组，稽核检查小组至少应由（Ｂ）名成员组成。

A、1B、2C、3D、5

3、县级联社稽核员的稽核责任范围应根据机构的多少、业务量的大小以及道路交通的条件确定，但必须保证稽核员（Ｃ）至少对所辖信用社进行一次序时性稽核。

A、每旬B、每月C、每季度D、每半年

4、稽核工作人员应具备的条件：

（ＡＢＣＤ）

A、必须具有较高的政治觉悟和政策水平，坚持原则，秉公督查，不谋私利，廉洁奉公，忠于职守，保守机密；

B、要精通金融业务和熟悉本社的各项业务，有较高的政策水平和业务水平，有比较丰富的实际工作经验和较强的工作能力，能够独立开展稽核监督检查工作；

C、应具有大专以上学历和3年以上金融工作经历；

D、身体健康，遵纪守法，无不良记录。

5、各级稽核人员必须参加省联社（ＡＣ）统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社人力资源部门颁发稽核上岗证，实行持证上岗。

A、人力资源部B、办公室C、稽核部D、监察保卫部

6、市联社、办事处稽核工作的主要任务：

（ＡＢＤ）

A、贯彻落实省联社稽核工作意见和部署，并接受省联社的授权，对县级联社的稽核工作进行检查、监督和指导，组织落实省联社布置的各项专项稽核；

B、对县级联社年终决算、管理费的收支情况进行常规性稽核；

C、对市联社、办事处高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核；

D、对县级联社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核等。

7、县级联社稽核工作的主要任务：

A、贯彻落实上级联社、办事处稽核工作意见和部署；

B、对信用社年终决算的稽核；

C、农村信用社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗稽核；

D、对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每季度至少一次。

8、稽核监督部门根据设立的稽核项目，可采取以下稽核方式对被稽核对象进行稽核：

（ＡＢＣＤ）

A、现场稽核。

稽核人员进入被稽核单位工作场所进行稽核；

三、判断题（正确的划“√”，错误的划“×

”）

1、省联社履行稽核监督职能一般采取日常监督和稽核检查两种方式。

根据不同稽核任务、项目和内容，可进行非现场稽核和现场稽核，常规稽核或专项稽核，交叉稽核和委托稽核。

（√）

2、省联社稽核检查的方法一般有抽样、核对、审阅、计算、比较分析、账户分析、现场勘查、调查取证等。

3、检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性先封后查措施。

4、在稽核检查中发现被稽核单位违反金融法律法规，造成重大经济损失或工作责任事故的单位主要负责人和直接责任人，要追究其行政责任；

构成犯罪的，要移交司法机关依法追究其刑事责任。

　　　　　　　　　　　　　（√）

5、因稽核人员玩忽职守、对重大问题失察造成严重后果或发现重大问题故意隐瞒不报的，在追究当事人责任的同时，追究其有关稽核人员的责任。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（√）　　

6、离任、离岗稽核的时限，原则上为被稽核人任职期间，不可以追溯到以前年度。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（×

）

7、根据工作需要，上级稽核部门可发出“授权稽核通知书”，授权下级稽核部门对某一单位或某一项目进行稽核。

　　　　　　　　　（√）

8、虽然发过稽核通知书，但在现场稽核检查中，并没有发现需要处理的问题，因此不需要形成稽核报告。

　　　　　　　　　　（×

）

9、稽核监督决定经稽核部门认真审议后报同级联社主任、主管主任，由同级联社主任或主管主任签发，也可授权稽核监督部门负责人签发。

（√）

10、稽核监督委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行，每一名委员有一票的表决权，会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。

（√）

11、稽核监督部门认为被稽核单位制定的内部管理规定与有关法律、法规、制度相抵触时，有权要求被稽核单位停止执行，并同时报上一级稽核监督机构及本级主任。

　　　　　　　　　　　　（√）

12、因被稽核对象不如实提供相关材料或故意阻挠，致使无法实施稽核的，可提出对有关责任人的处理意见。

　　　　　　　（√）

13、县级联社对营业部、各职能部门、基层信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每半年至少一次。

　　　　　　　　（×

14、稽核部门对被稽核单位存在违反金融法律法规和上级部门制定的各项规章制度的行为有权予以制止。

　　　　　　　　（√）

15、实施离任、离岗稽核时，必须于稽核前一周送达稽核通知书，不可以在实施稽核审计的同时送达。

16、稽核整改意见书应于同级联社主管主任审批稽核报告后10个工作日内作出。

　　　　　（×

17、稽核监督决定未公布前，可以向外泄露。

　　（×

18、稽核档案要指定专人尽责保管，其保管时间按照有关规定执行，非经批准不得任意销毁，不得随意外借。

19、稽核监督委员会由3－11名委员（奇数）组成，理事长或者全体理事的三分之一以上提名，并由理事会选举产生。

20、稽核监督委员会会议分为例会和临时会议。

例会每年至少召开一次，并于会议召开前7天通知全体委员。

　　　　　　　　（√）

21、内部控制制度及执行情况评价：

主要是对内部控制制度的完整性、合规性进行综合评价。

通常采取查询制度、询问调查和现场查勘三个步骤。

22、实施非现场稽核主要程序：

确立稽核监督检查事项、确定报送资料和业务信息、根据检查要求进行整理分析评价、对存在疑点之处进行必要的质询核实、提出稽核报告和处理意见、及时进行信息反馈（√）。

23、实施现场稽核的一般程序，是指现场稽核开始准备，经过现场实施到材料整理存档的过程。

稽核准备、现场检查、稽核报告、稽核处理、档案整理五个阶段。

（×

24、没有取得稽核任职资格证书的人员可以从事稽核工作。

（×

25、稽核人员在没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况下，不得随意撤换。

26、稽核部门对本级负责，同时对上级稽核部门负责。

27、市联社、办事处、县级联社（含合作银行）稽核人员的聘用变动须经同级稽核部门同意。

28、稽核监督部门有权要求被稽核对象报送有关业务计划、资料、报表和文件；

无权要求被稽核对象提供与稽核事项相关的其他单位、部门或个人的相关报表、帐目、资料。

29、稽核实施阶段包括进入现场、现场检查、调查取证、整理资料、核实认定、交换意见、离开稽核现场。

30、因违规行为受到经济处罚的单位和员工，对处罚决定有异议的，可附文字说明。

在接到处罚决定后15日内向有权做出处罚决定的稽核监督部门直至省联社理事会稽核监督委员会提出书面复审申请。

（√）

四、简答题（10分）

请简述农村信用社经营成果真实性检查的必要性和具体检查方法（如何剔除不真实因素）？

五、论述题

ⅩⅩ年是省联社确定的“管理年”，请论述如何充分发挥稽核审计工作在“管理年”中的作用？

（金融知识）

1．通货膨胀是在货币符号流通条件下，由于货币供应量过多，使有支付能力的货币购买力大于商品可供量，从而引起货币贬值，物价上涨的经济现象。

2．信用是一种借货行为，是以偿还和支付利息为条件的价值运动的特殊形式，体现一定的社会生产关系。

3．信用的内涵应该从如下两个方面来把握：

一、信用是价值运动的特殊形式；

二、信用是有条件的借货行为。

4．信用的三要素是债权债务关系、一定的时间间隔、信用工具。

5．现代信用的基本功能主要有四个方面，一是分配资源；

二是促进投资规模的扩大；

三是提高消费总效用；

四是调节经济生活。

6．贴现利息和实付贴现金额的计算公式为：

贴现利息=贴现金额*贴现天数*（月贴现率/30），实付贴现金额=贴现金额-贴现利息。

7．在银行信用活动中，最主要的方式是通过存款来吸收社会闲置资金，然后再通过贷款将这些资金贷放出去。

也就是说，存款和贷款是银行业务的主体内容，也是银行信用最重要的载体。

8．在商业银行负债业务中，最主要的是客户存款；

此外，还有从中央银行借款、从金融市场上取得的借入款和资本金。

9．储蓄存款是我国城乡居民个人把货币的使用权暂时让渡给银行的一个信用行为，是银行信贷资金的重要来源之一。

银行在储蓄业务中，始终坚持“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”的原则。

为贯彻这一原则，储蓄人员应做到“四不”，即在柜子台上不议论储户存款；

回家对亲友不交谈储户的数字；

对外宣传时，未经本人同意不随便引用储户作典型；

没有指定部门的证明手续，不向任何单位提供储户存款的材料。

10．贷款是指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。

按贷款的期限可划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。

短期贷款指贷款期限在一年以内的贷款；

中期贷款是指贷款期限在一年以上（含一年）五年以下的贷款；

长期贷款指贷款期限在五年（含五年）以上的贷款。

按贷款保全方式，可划分为信用贷款和担保贷款。

担保贷款又可分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。

11．办理支付结算应遵循的三原则：

即诚实、信用、履约付款；

谁的钱进谁的账，银行不垫款；

不得损害社会公共利益。

12．票据是出票人自己承诺或委托付款人在见票时或指定日期无条件支付一定金额，可以流通转让的有价证券。

票据是国际通行的结算和信用工具，广泛使用的有支票、本票、汇票三大类。

13．表外业务与中间业务的最大区别在于承担的风险不同。

表外业务是一种潜在的资产或负债，中间业务则主要是提供服务。

14．商业银行已有几百年的经展史，通常把安全性、流动性、盈利性归纳为商业银行经营管理的三大原则。

（检查技能）

一、判断题

1、稽核方法是指稽核检查的步骤方法和操作技术。

（∨）

2、稽核方法是稽核人员取得处理经济数据、经济事项、实施稽核监督，实现稽核目标，完成稽核任务的手段、技术方法和措施。

3、稽核检查常用的方法有顺查法、逆查法、抽查法、选查法、详查法、全查法、盘存法和检视法等。

4、“查”、“核”、“验”是实施稽核的主要手段，其结果，通过“调”落实政策、制度和办法，还原本来面目。

5、稽核人员在查帐之前直至全过程都要做到以下两点：

一点树立谨慎的假设观念，二是要掌握了解被查单位内控制度的建立和执行情况。

6、在对某社质押品开包稽核时，发现有2张质押存单没有出质人签证手续，经逐户核实，2名出质人拒绝质押见证，理由是：

原借给他人的存单并非为其质押贷款，也没有同信用社签订书面协议，鉴于以上情况，稽核人员做出追究办理手续相关人员责任的处理决定，并督促信用社采取补救措施，完善贷款的担保手续。

7、固定资产帐务检查的主要内容是检查信用社固定资产管理制度的执行情况，以及固定资产增减是否真实、合规、正确、帐实是否相符。

8、对信用社增加的固定资产，采用盘点固定资产实物核对固定资产物、卡、帐的方法进行检查。

9、逾期贷款稽核应包括逾期贷款的处理程序、预警制度考核、实际总量等内容。

10、呆滞贷款的稽核包括检查呆滞贷款的真实性、正确性，呆滞贷款的清收、考核等内容。

11、抵债资产真实性的检查采取“以帐对帐、以帐核簿、以簿盘物”的方法进行检查。

12、采取为储户垫付提前支取的存款本金及利息，获取储户到期存款利息差额的做法是一种合法行为。

二、选择题

1、稽核基本方法又称一般方法分为（ABCD）。

A、稽核分析B、稽核检查C、稽核调整D、稽核调查

2、稽核具体方法又称技术方法，分为（ABCD）。

A、“查”：

查询、查证、查实、查阅、函询、函证和调查等；

B、“核”：

核对帐证、帐帐、帐表、帐实、盘点和复核等；

C、“验”：

验证、验单、验算和验物；

D、“调”：

调整分录、科目、利率、积数、项目和规模等；

3、稽核检查要从会计资料存在的异常情况中发现帐务错弊的疑点（ABCD）。

A、从奇异的数字中发现疑点；

B、从异常的业务发生时间发现疑点；

C、从异常的业务往来单位发现疑点；

D、从异常的业务内容中发现疑点。

4、信用社出纳帐务除了存在一般性的核算差错外，常见的错弊有以下几种（ABC）。

A、现金收入不入帐，私设“小金库”；

B、挪用库存现金；

C、贪污公款；

5、对固定资产的帐务稽核方法（ABCD）

A、调阅有关文档资料或编制固定资产增减统计表，主要是检查分析固定资产减少理由；

B、检查期内减少的固定资产（残值）估价是否下降；

C、检查期内减少的固定资产是否按规定程序报批；

D、对固定资产的减少，应逐笔进行检查，同时还应结合其他相应帐户对照检查。

6、信用贷款稽核的重点是，借款人按期还本付息的能力，具体内容：

（ABCD）

A、检查借款人是否符合贷款的对象与贷款的条件；

B、检查借款的用途及期限是否合理；

C、检查借款人是否具有可靠的还款能力；

D、检查借款人在贷款到期时是否积极主动归还，有无贷款逾期或应收未收利息挂帐的现象，以此来判断采取信用贷款的方式是否正确。

7、贷款帐务处理的稽核应着重检查以下几个方面（ABCDEFGH）

A、审查贷款科目帐户B、抽查贷款帐户发生额

C、核对贷款帐据余额D、抽查贷款利息计算

E、检查收贷重要凭证F、检查收贷结帐

G、检查贷款形态核算H、核对内外帐务

8、贷款发放与收回过程中常见的问题（ABCDE）

A、借款合同，契约不合法B、违背贷款程序发放贷款

C、违规放款，弄虚作假D、贷款帐务不相符

E、挪用、贪污贷款本息

9、单位存款真实性的检查方法（ABC）

A资产负债同时虚增减总帐余额检查法；

B存放款项虚增存款检查法；

C分支机构利用结帐时间差互相划转资金往来帐户检查法。

三、简答题

1、盘点库存现金的一般方法步骤：

一是根据库存现金登记簿和会计部门的库存现金科目帐确定应有库存现金余额。

二是全面盘点库存（除现金外，还应包括有价单证等）并编制盘点清单，由查库人员进行登记。

查库过程中，出纳员或管库员应始终在场，但不能参与清点。

三是将库存现金实际盘点数与应有库存现金余额进行核对，并对存在的问题进一步审查。

2、对挪用库存现金行为应采取的检查方法：

一是通过盘点库存现金，检查是否白条顶库行为或亏库问题。

二是检查信用社外勤人员，代办机构有关业务备用金领取和报帐的帐务记录情况，确认是否有收贷不报帐等挪用行为。

三是审阅“其他应收款”科目明细帐和相关的记帐凭证，检查有无用个人借款方式长期拖欠公款的问题。

3、稽核人员检查时发现某社新购的运钞车是经税务局批准列入成本购置，其会计分录如下：

借：

固定资产72,000

贷：

存放联社款项72,000

营业费用72,000

实收资本72,000

请查实错误，说明原因，并进行帐务调整。

（1）购车资金应列入营业费用，误将“实收资本”作为对应科目。

（2）购置运钞车开支已一次性进入成本，购置的固定资产应视为一次性提足折旧列入固定资产管理，因而不涉及实收资本科目的增减。

（3）调帐：

冲减“实收资本”，全部转入“累计折旧”，会计分录为：

实收资本72,000（红字）

累计折旧72,000

4、正常贷款的稽核内容及运用的方法：

（1）检查借款合同，契约的合法性，主要运用审阅法。

（2）检查贷款发放程序，主要运用审阅法。

（3）检查借款人还款能力，主要运用分析法。

（4）检查贷款展期手续，主要运用审阅法。

（5）检查借款人的信誉度，主要运用审阅法。

（6）检查贷款收利息帐户，主要运用分析法

（7）检查贷款的增减量，主要运用分析法与比较法。

5、通过下列事例说明此笔贷款的占用形态：

稽核发现：

某厂在某社借款500万元，借款时间为2001年6月21日，期限4年，用途为购建自动生产线。

借款合同约定计息方式为按季结息，但该企业从2003年3月份起一直无款支付贷款应付利息，致使该社表内应收利息挂帐余额31.25万元。

经了解，该企业因产品销路不畅，生产线项目已于2002年2月份停建，资不抵债已高达1,500万元，现已处于半停产状态，由于该社认为该笔贷款尚未到期，所以仍在正常贷款科目中核算。

答：

这笔贷款虽未到期，但已形成高风险，贷款事实上已经呆滞，按五级分类规定不应在正常贷款科目中核算，按五级分类规定应划为可疑类贷款。

四、综合题

1、详细论述经营真实性检查的内容、方法、步骤和程序。

2、信用社费用管理情况稽核的内容、方法、步骤。

3、储蓄业务稽核的步骤。