纳税人办理纳税申报征收事项操作指南Word文档下载推荐.docx
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成品油购销存状况明细表»
和加油IC卡、«
成品油购销存数量明细表»
6．«
增值税运输发票抵扣清单»
7．«
海关完税凭证抵扣清单»
8．按月报送«
机动车辆消费企业销售明细表»
及其电子信息〔机动车消费企业报送〕
9．每年第一个增值税征税申报期，报送上一年度«
机动车辆消费企业销售状况统计表»
10．按月报送«
机动车辆销售一致发票清单»
11．«
机动车销售一致发票领用存月报表»
，以及已开具的一致发票存根联〔机动车消费企业报送〕
12．报送申报当期销售所无机动车辆的«
代码清单»
〔机动车消费企业报送〕
13．按月报送«
机动车辆经销企业销售明细表»
及其电子信息〔机动车经销企业报送〕
14．按月报送«
15．«
，以及已开具的一致发票存根联〔机动车经销企业报送〕
16．重点税源企业报表〔重点税源企业〕〔一式一份〕
17．征税人假设取得货物运输发票、废旧物资发票、海关出口货物完税凭证用于抵扣税款的，应当报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘
18．退税部门确认的上期«
消费企业出口货物免、抵、退税申报汇总表»
〔操持〝免抵退〞税的消费企业提供〕
19．稽核结果比对通知书〔辅导期普通征税人报送〕
五、征税人操持业务的时限要求
征税人以一个月为一期征税的，自期满之日起十日内申报征税；
以一日、三日、五日、十日或许十五日为一期征税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报征税并结清上月应征税款；
征税人出口货物，应当自海关填发税款交纳凭证的次日起七日内申报缴征税款。
六、税务机关承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续完全、无违章效果，契合条件的当场办结。
七、任务规范和要求
1．审核、接纳资料
〔1〕审核«
、附表和资料能否完全，内容填写能否完整准确，印章能否完全；
〔2〕审核征税人提供的«
与附报资料数字能否契合逻辑关系；
〔3〕纸质资料不全或填写不契合规则的，应当场一次性告知征税人补正或重新填报；
〔4〕将申报信息采集录入系统；
〔5〕确认税款能否入库〔已实行〝税银联网〞或〝税库银联网〞的地域〕；
〔6〕为增值税防伪税控普通征税人操持防伪税控报税业务；
〔7〕停止〝一窗式〞票表税比对；
〔8〕〝一窗式〞票表税比对异常的，依照规则处置。
〔9〕契合申报条件的，在«
上签章，为增值税防伪税控普通征税人操持税控IC卡解锁处置。
2．资料归档
165．增值税小规模〔非活期定额户〕征税人征税申报
增值税小规模征税人征税申报是指增值税小规模征税人依照税收法律法规规则或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关操持增值税征税申报的业务。
国度税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对预备任务的通知»
〔国税发〔2005〕141号〕
增值税小规模征税人征税申报表»
1.«
附列资料〔表一〕
2．«
3．按月报送«
4．按月报送«
5．推行税控收款机的征税人需报送税控收款机IC卡
〔5〕对运用税控收款机的小规模征税人停止〝一窗式〞比对。
〔6〕关于征税人所报资料完全完整，«
与附报资料数字契合逻辑关系，契合申报条件的，在«
上签章，将申报信息采集录入系统，当期申报有税款的，开具完税凭证。
166．活期定额户定额执行期完毕后XX税征税申报
活期定额户在定额执行期完毕后，应当以该期每月实践发作的运营额、所得额向税务机关申报，申报额超越定额的，按申报额缴征税款；
申报额低于定额的，按定额缴征税款。
集体工商户税收活期定额征收管理方法»
〔国度税务总局16号令〕
关于印发集体工商户税收活期定额征收管理文书的通知»
〔国税函〔2006〕1199号〕
活期定额集体工商户XX税征税分月汇总申报表»
无
征税人应在一个定额执行期完毕之后60日之内或在央求注销税务注销前3日内停止申报。
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续完全的，当场办结。
1．审核、接纳申报
的内容能否完整准确，印章能否完全。
〔2〕纸质资料不全或许填写内容不契合规则的，应当场一次性告知征税人补正或重新填报。
〔3〕契合条件的受理征税人的分月汇总申报，在系统中录入申报表信息，需求补缴税款的打印完税证明，税款入库后在申报表上签署意见加盖印章，«
前往征税人。
167．消费税征税人征税申报
消费税征税人征税申报是指消费税征税人依照税收法律法规规则或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关操持消费税征税申报的业务。
财政部国度税务总局关于调整和完善消费税政策的通知»
〔财税〔2006〕33号〕
调整和完善消费税政策征收管理规则>
〔国税发〔2006〕49号〕
国度税务总局关于进一步增强消费税征税申报及税款抵扣管理的通知»
〔国税函〔2006〕769号〕
汽油柴油消费税管理方法〔试行〕»
〔国税发〔2005〕133号〕
葡萄酒消费税管理方法»
〔国税发〔2006〕66号〕
消费税征税申报表»
1．消费石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油的征税人在操持征税申报时还应提供«
消费企业消费运营状况表»
和«
消费企业产品销售明细表〔油品〕»
2．外购应税消费品延续消费应税消费品的，提供外购应税消费品增值税公用发票〔抵扣联〕原件和复印件。
假设外购应税消费品的增值税公用发票属于汇总填开的，除提供增值税公用发票〔抵扣联〕原件和复印件外，还应提供随同增值税公用发票取得的由销售方开具并加盖财务公用章或发票公用章的销货清单原件和复印件
3．委托加工收回应税消费品延续消费应税消费品的，提供〝代扣代收税款凭证〞原件和复印件
4．出口应税消费品延续消费应税消费品的，提供〝海关出口消费税公用缴款书〞原件和复印件
5．扣缴义务人必需报送«
消费税代扣代缴税款报告表»
6．汽油、柴油消费税征税人还需报送：
①消费企业消费运营状况表〔油品〕②消费企业产品销售明细表〔油品〕③主管部门下达的月度消费方案④企业依据消费方案制定的月份排产方案
7．抵减出口葡萄酒消费税退税征税人还需报送«
海关出口消费税公用缴款书»
复印件
〔1〕经过系统调阅征税人前期消费税申报信息；
〔2〕审核«
〔3〕审核征税人提供的«
〔4〕审核征税人提供的原件与复印件能否相符，复印件能否注明〝与原件相符〞字样并由征税人签章，核对后原件返还征税人；
〔5〕纸质资料不全或填写不契合规则的，应当场一次性告知征税人补正或重新填报。
168．交通运输业营业税征税申报
交通运输业营业税征税申报是指交通运输业营业税征税人依照税收法律法规规则或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关操持营业税征税申报的业务〔局部单位向国税局申报，如铁道部营业税由北京市国税局征收〕。
营业税征税人征税申报方法>
〔国税发〔2005〕202号〕
营业税征税申报表»
〔适用于查账征收的营业税征税人〕，2份
交通运输业营业税征税申报表»
以五日、十日或许十五日为一期征税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报征税并结清上月应征税款。
内容填写能否完整准确，各项数字能否契合逻辑关系，印章能否完全；
〔2〕审核发现«
填写内容不契合规则或许存在疑点等状况，应当场一次性告知征税人补正或重新填报；
〔3〕征税人所报«
内容填写完整准确，印章完全，数字契合逻辑关系，契合申报条件的，在«
169．金融保险业营业税征税申报
金融保险业营业税征税申报是指金融保险业营业税征税人依照税收法律法规规则或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关操持营业税征税申报的业务。
金融保险业营业税征税申报方法>
〔国税发〔2002〕9号〕
金融保险业营业税征税申报表»
存款〔含贴现、押汇、透支等〕利息支出明细表»
外汇转贷利息支出明细表»
3．«
委托存款利息支出明细表»
4．«
融资租赁支出明细表»
自营买卖股票价差支出明细表»
自营买卖债券价差支出明细表»
自营买卖外汇价差支出明细表»
8．«
自营买卖其他金融商品价差支出明细表»
9．«
金融经纪业务及其他金融业务支出月汇总明细表»
10．«
保费支出明细表»
储金业务支出明细表»
银行、财务公司、信托投资公司、信誉社以一个季度为征税期限，上述金融机构每季度末最后一旬应得的存款利息支出，可以在本季度交纳营业税，也可以在下季度交纳营业税，但确定后一年内不得变卦。
其他的金融机构以一个月为征税期限。
以一季度为一个征税期的，或许以一个月为一个征税期的，应当区分于季度终了后或次月10日外向主管税务机关申报缴征税款。
〔3〕纸质资料不全或填写不契合规则的，应当场一次性告知征税人补正或重新填报。
〔4〕征税人所报资料完全完整，«
数字契合逻辑关系，契合申报条件的，在«
加盖申报戳记，返还一份给征税人，将申报信息采集录入系统。
当期申报有税款的，开具完税凭证。
170．企业所得税征税人年度征税申报〔适用查账征收〕
企业所得税年度征税申报〔适用于查账征收企业〕适用于能照实提供完整、准确的本钱、费用凭证和计算应征税所得额的征税人，征税人按年度填写«
企业所得税年度征税申报表»
，在规则期限内到税务机关停止征税申报，并提供税务机关要求报送的其他征税资料。
国度税务总局关于修订企业所得税征税申报表的通知»
〔国税发〔2006〕56号〕
财政部国度税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知»
〔财税〔2006〕88号〕
关于明白企业所得税征税申报表执行口径等有关效果的通知»
〔国税函〔2006〕1043号〕
企业所得税征税年度申报表»
销售〔营业〕支出及其他支出明细表»
〔附表一〔1〕〕〔普通企业用〕
金融企业支出明细表»
〔附表一〔2〕〕〔金融保险企业〕
事业单位、社聚集团、民办非企业单位支进项目明细表»
〔附表一〔3〕〕〔事业单位、社聚集团、民办非企业单位企业〕
本钱费用明细表»
〔附表二〔1〕〕〔普通企业用〕
金融企业本钱费用明细表»
〔附表二〔2〕〕〔金融保险企业用〕
〔附表二〔3〕〕〔事业单位、社聚集团、民办非企业单位用〕
投资所得〔损失〕明细表»
〔附表三〕
征税调整添加项目明细表»
〔附表四〕
征税调整增加项目明细表»
．〔附表五〕
税前补偿盈余明细表»
〔附表六〕
免税所得及减免税明细表»
〔附表七〕
12．«
捐赠支出明细表»
〔附表八〕
13．«
境外所得税抵扣计算明细表»
〔附表十〕
14．«
广告费支出明细表»
〔附表十一〕
工资薪金和工会经费等三项经费明细表»
〔附表十二〕
16．«
资产折旧、摊销明细表»
〔附表十三〕
17．«
坏帐损失明细表»
〔附表十四〔1〕〕〔普通企业用〕
18．«
呆账预备计提明细表»
〔附表十四〔2〕〕〔金融保险企业用〕
19．«
保险预备金提转差征税调整表»
〔附表十四〔3〕〕〔金融保险企业用〕
20．假设征税人触及到以下取消的企业所得税审批项目，年度申报时还应报送：
〔1〕征税人本钱计算方法、直接本钱分配方法、存货计价方法发作改动的状况说明
〔2〕征税人享用技术开发费加计扣除项目应报送：
技术项目开发方案立项书或同意文件和技术开发费加计扣除明细表；
当年技术开发费实践发作项目和发作额的有效凭证
〔3〕征税人为工效挂钩企业应附报行使出资者职责的有关部门制定或同意的工效挂钩方案
〔4〕征税人在一个征税年度发作的非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠支出，占应征税所得50%及以上的，可以在不超越5年的时期平均计入各年度的应征税所得的状况说明
〔5〕要求享用国务院同意的高新技术产业开发区内的高新技术企业减免税优惠政策的征税人应在报送年度征税申报时，附送有关部门认定的高新技术企业的资历证书〔复印件〕、营业执照及高新技术产品或项目的有关资料
〔6〕认定业务取消后，征税人应提交证明其契合享用所得税优惠政策资历条件的资料
21．境外所得税征税证明和税收减免法律规则
征税人应当年度终了后四个月内，向外地主管税务机关操持企业所得税征税申报。
征税人发作解散、破产、撤销情形，并停止清算的，应在操持工商注销注销之前，征税人有其他情形依法终止征税义务的，应当在中止消费、运营之日起60日内，向主管税务机关操持企业所得税征税申报。
提供资料完整、填写内容准确、各项手续完全、无违章效果，契合受理条件的当场办结。
〔1〕审核申报资料能否完全、项目填写能否规范、完整。
对资料不完全或内容不正确的，退征税人更正后再停止征税申报；
〔2〕对审核无误的，在系统中录入征税人申报资料，并核对企业申报的补偿以前年度的盈余、减免税优惠〔认定取消后，主管税务机关要对征税人提交证明其契合享用所得税优惠政策资历条件的资料严厉审核，确认其契合资历条件的，允许享用优惠政策；
确认其实践不契合资历条件的企业，虽经有关部门认定了资历，也不得享用所得税优惠政策。
〕、已预缴税款等信息与系统比对能否分歧，已实行电子申报的地域可实行自动录入和比对；
〔3〕申报表保管成功后，系统发生申报信息和应征信息，发生应征税款的作税款征收处置，发生多缴税款可以作退税或抵税处置。
在申报表税务机关接纳栏签收并加盖〝已申报〞印戳后，退一份申报表给征税人。
171．企业所得税征税人季〔月〕度征税申报〔适用查账征收〕
对实行查账征收企业所得税的征税人，在季度或月份终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送«
企业所得税预缴征税申报表»
。
中华人民共和国税收征收管理法»
及其实施细那么
中华人民共和国企业所得税暂行条例»
征税人应当在月份或许季度终了后15天内，向其所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表。
〔2〕对审核无误的，在CTAIS中录入征税人申报资料，并核对企业申报的补偿以前年度的盈余、减免税优惠、已预缴税款等信息与系统比对能否分歧；
〔3〕申报表保管成功后，系统发生申报信息和应征信息，发生应征税款的作税款征收处置，在申报表税务机关接纳栏签收并加盖〝已申报〞印戳后，退一份申报表给征税人。
2．资料归档
172．企业所得税征税人征税申报〔适用核定征收〕
对实行核定征收企业所得税的征税人，在季度或月份终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送«
关于核定应税所得率征收的征税人，依据征税年度内的支出总额或本钱等项目的实践发作额，按预先核定的应税所得率计算企业所得税应征税额。
核定征收企业所得税暂行方法»
〔国税发〔2000〕38号〕
企业所得税征税申报表〔适用核定征收企业〕»
征税人应当在月份或许季度终了后15天内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。
关于核定应税所得率征收的征税人应当年度终了后四个月内，向外地主管税务机关操持企业所得税年度申报。
〔2〕对审核无误的，在CTAIS中录入征税人申报资料，并核对企业申报的减免税优惠、已预缴税款等信息与系统比对能否分歧；
173．外商投资企业和本国企业所得税年度征税申报A类
企业应在年度终了后四个月内，填写企业所得税年度申报表，向其主管税务机关申报上一年度的应征税所得额、应纳所得税额、减免所得税额、抵免所得税额、境外应补所得税额，并应依其全年实践应征税额减除已预缴的所得税额，自核自缴应补缴的税额；
主管税务机关应在年度终了后五个月内，对企业的年度申报表及有关资料停止普通性审核，并办结企业年度所得税多退少补事项。
年度中间发作兼并、分立、终止的企业，应自中止消费、运营之日起30日外向主管税务机关操持所得税申报，并将应补税款缴归入库；
主管税务机关应在企业中止消费、运营之日起60日内完成对企业申报资料的审核及办结税款多退少补事项。
国度税务总局关于印发修订后的〈外商投资企业和本国企业所得税申报表〉的通知»
〔国税函〔2004〕54号〕
国度税务总局关于取消外商投资企业和本国企业所得税假定干审批项目后续管理有关效果的通知»
〔国税发〔2003〕127号
国度税务总局关于印发新修订的外商投资企业和本国企业所得税汇算清缴任务规程的通知»
〔国税发〔2003〕12号〕
国度税务总局关于印发新修订的外商投资企业和本国企业所得税汇算清缴管理方法»
〔国税发〔2003〕13号〕
国度税务总局关于取消及下放外商投资企业和本国企业以及外籍团体假定干税务行政审批项目的后续管理效果的通知»
〔国税发〔2004〕080号〕
外商投资企业和本国企业所得税年度申报表»
〔A类〕，2份
营业支出表»
〔A01〕〔附表1〕
营业本钱〔支出〕明细表»
〔A02〕〔附表2〕
管理费用．营业费用明细表»
〔A03〕〔附表3〕
有形资产．长等候摊费用．其他临时摊销资产表»
〔A0301〕〔附表4〕
固定资产折旧状况表»
〔A04〕〔附表5〕
财务费用状况表»
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