内部控制与内部审计试题及答案Word文件下载.docx

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A、经营的效率和效果 

B、报告的可靠性 

C、遵循适用的法律法规 

D、实现公司的发展战略

12、在企业目标实现过程中对差异的可接受程度称为（）。

A、风险容忍度 

B、风险偏好 

C、风险评估 

D、风险应对

13、《萨班斯-奥克斯利法案》也称为（）。

A、《证券法》 

B、《证券交易法》 

C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》 

D、《反贪污贿赂法》

14、安然事件后，美国政府成立的用来监管会计行业的新机构是（）。

A、证券交易委员会 

B、公众公司会计监管委员会 

C、财务会计准则委员会 

D、COSO委员会

15、财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委于2008年6月联合发布了（）。

A、《企业内部控制应用指引》 

B、《企业内部控制评价指引》 

C、《企业内部控制基本规范》 

D、《企业内部控制审计指引》

16、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”，依据的内部控制原则是（）。

B、制衡性原则 

C、适应性原则 

D、重要性原则

15、根据我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注（）。

AC）

A、内部控制工作的组织情况 

B、内部控制机制的建设情况 

C、内部管理制度的完善情况 

D、预算管理情况 

E、收支管理情况

三、判断题

1、根据成本效益原则，内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

A、是 

B、否

2、根据全面性原则，内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

3、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误可能会导致内部控制失效。

4、内部控制是一个结果，而不是一个过程。

5、内部控制受到企业董事会、经理层和其他人员的影响，但内部控制不会影响人们的行为。

6、内部控制，无论设计和执行多么理想，也只能就企业目标的实现向经理层和董事会提供合理的保证。

7、控制政策是控制程序的基础，同时，控制程序又影响控制政策的执行。

8、系统软件的购买和维护属于信息系统控制方法中的应用性控制方法。

9、从某种程度上讲，风险管理是企业内每一个员工的责任。

10、内部控制框架建立在风险管理框架的基础上，企业风险管理是内部控制必不可少的一部分。

11、《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》属于控制活动类的应用指引。

12、《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》属于控制手段类的应用指引。

13、归口管理属于企业内部控制的常用方法之一。

14、预算管理情况属于公司层的内部控制活动。

15、合同控制属于业务层的内部控制活动。

内部控制与内部审计第二套试卷

1、“要求组织全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制”的控制方法是（）。

A、授权审批控制 

B、财产保护控制 

C、职责分离控制 

D、全面预算控制

2、“要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束”的控制方法是（）。

B、全面预算控制 

C、财产保护控制 

D、职责分离控制

3、“要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任”的控制方法是（）。

A、全面预算控制 

D、授权审批控制

4、预算管理工作机构一般设在（）。

A、销售部门 

B、生产部门 

C、财会部门 

D、行政部门

5、“要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全”的控制方法是（）。

6、美国数学家罗伯特.维纳创始，曾经被描述为“关于在动物和机器中控制和通讯的科学”的是（）。

A、内部控制学 

B、控制论 

C、混沌论 

D、组织行为学

7、“研究组织中人的心理和行为表现及其客观规律，提高管理人员预测、引导和控制人的行为的能力，以实现组织既定目标的科学”是（）。

A、组织行为学 

D、行为心理学

8、“那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，甚至决定全局成效的控制点”称之为（）。

A、常规控制点 

B、特别控制点 

C、一般控制点 

D、关键控制点

9、“用以探讨动态系统中无法用单一的数据关系，而必须用整体、连续的数据关系才能加以解释及预测之行为”的科学称之为（）。

A、混沌论 

C、组织行为学 

D、内部控制学

10、“企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划”是（）。

A、组织架构 

B、人力资源 

C、发展战略 

D、社会责任

11、“那些只能发挥局部作用，影响特定范围的控制点”称之为（）。

12、“企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称”是（）。

B、企业文化 

13、“保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规及公司规定”属于（）。

A、合规目标 

B、经营目标 

C、战略目标 

D、报告目标

14、根据企业内部控制应用指引，人力资源退出机制不当，可能导致（）。

A、企业发展战略难以实现 

B、法律诉讼或企业声誉受损 

C、人才流失、经营效率低下 

D、商业秘密和国家机密泄露

15、根据企业内部控制应用指引，人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致（）。

16、“筹资记录错误，账实不符”的风险属于（）。

A、合规风险 

B、报告风险 

C、战略风险 

D、经营风险

17、依据企业章程的规定，企业发行股票必须报经批准的企业部门是（）。

（答题答案：

A、财务部门 

C、销售部门 

D、股东大会

18、“导致固定资产的折旧、转让等业务违反国家有关部门的相关规定而受到处罚”的风险属于（）。

B、经营风险 

D、报告风险

19、生产与存货循环的业务流程的起点是（）。

A、计划和安排生产 

B、发出原材料 

C、生产产品 

D、核算产品成本

20、以下关于货币资金内部控制的描述中错误的是（）。

A、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管 

B、严禁XX的机构或人员办理货币资金业务 

C、专人定期核对银行账户，每月至少核对一次 

D、重要货币资金支付，由总经理决策和审批

二、多项选择题

1、以下职责分工中错误的有（）。

ABCE）

A、出纳员休假期间应办理好交接手续，相关工作由记账会计兼任 

B、出纳员对于“白条抵库”情形应定期向内部审计部门报告 

C、出纳员每月编制一次银行存款余额调节表，对于非正常未达账项应及时向内审部门报告 

D、供应商确定与采购合同订立可以由一个人同时负责 

E、销售经理负责批准赊销，并亲自注销坏账

2、一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为（）。

ABCDE）

A、授权 

B、执行 

C、保管 

D、记录 

E、核查

3、全面预算的内容包括（）。

A、销售预算 

B、生产预算 

C、现金预算 

D、资产负责表预算 

E、损益表预算

4、以下授权审批制度中正确的有（）。

ABC）

A、单位对于重要货币资金支付业务应当实行集体决策和审批制度 

B、对于超过单位既定信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策 

C、对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批 

D、固定资产审批人应当根据在授权批准范围内进行审批，特殊情况可以超越审批权限 

E、对外投资审批人应当在对外投资授权范围内进行审批，特殊情况可以超越权限审批

5、以下属于信息系统控制的一般控制方法的有（）。

A、系统组织控制 

B、系统开发控制 

C、系统硬件和软件维护控制 

D、访问限制 

E、访问授权

6、以下属于实物控制方法的有（）。

ABCD）

A、限制接触 

B、记录监控 

C、定期盘点 

D、财产保险 

E、授权审批

7、舞弊的GONE理论认为，舞弊的动因有（）。

A、贪心 

B、机会 

C、需要 

D、暴露 

E、压力

8、舞弊的三角理论认为，舞弊的动因有（）。

A、机会 

B、压力 

C、自我合理化 

D、贪心 

E、暴露

9、根据内部控制引用指引，组织架构包括（）。

AB）

A、治理结构 

B、内部机构 

C、社会责任 

D、发展战略 

E、企业文化

10、内部控制的设计形式有（）。

A、单独格式 

B、混合格式 

C、流程图格式 

D、文字说明格式 

E、表格格式

11、根据内部控制引用指引，人力资源管理的工作流程包括（）。

A、人力资源的引进 

B、人力资源的开发 

C、人力资源的使用 

D、人力资源的退出 

E、人力资源的培训

12、根据内部控制引用指引，缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业（）。

A、盲目发展 

B、难以形成竞争优势 

C、丧失发展机遇和动力 

D、过度扩张 

E、经营失败

13、根据内部控制引用指引，缺乏诚实守信的经营理念，可能导致（）。

A、舞弊事件的发生 

B、造成企业损失 

C、影响企业信誉 

D、并购重组失败 

E、缺乏凝聚力和竞争力

14、根据内部控制引用指引，企业应该履行的社会责任有（）。

A、安全生产 

B、产品质量 

C、环境保护与资源节约 

D、促进就业 

E、保护员工合法权益

15、属于采购业务的经营风险的有（）。

A、市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致生产停滞或资源浪费 

B、供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致质次价高，出现舞弊或遭受欺诈 

C、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损 

D、会计核算错记物资采购成本和应付账款，造成核算和反映不真实、不完整、不规范 

E、采购业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁

1、企业应当加强对预算执行的管理，批准下达的预算应当保持稳定，不得调整。

2、控制活动指为确保管理层指示得以执行的政策和程序。

3、企业对于重大的业务和事项的决策权，应当授予单位最高领导，任何人不得擅自改变最高领导决策。

4、访问授权属于信息系统控制中的一般控制。

5、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目，属于预防性控制。

6、判断业务常见弊端可通过总结归纳企业历史上该业务曾发生过的教训，但不可以采用“合理怀疑“进行主观判断，或借鉴别人的经验等。

7、可能发生错弊因而需要控制的业务环节，称为关键控制点。

8、独立式文本比混合式文本，能更好体现企业管理水平和控制意识。

9、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

10、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

11、发展战略是增强企业活力的源泉。

12、环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。

13、组织架构可以为企业提供精神支柱。

14、根据不相容职务分离原则，接受顾客订单应该由财务部门负责。

15、根据不相容职务分离原则，请购商品和劳务应该由采购部门负责。

内部控制与内部审计第三套试卷

1、对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。

A、财务经理 

B、总经理 

C、董事会 

2、企业可以被授权负责内部控制评价的具体组织实施工作的部门是（）。

B、内部审计部门 

D、生产部门

3、“企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”是（）。

A、内部控制评价 

B、内部控制审计 

C、内部控制鉴证 

D、内部控制测试

4、“一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标”的内部控制缺陷是（）。

A、重要缺陷 

B、一般缺陷 

C、重大缺陷 

D、常见缺陷

5、“一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标”的内部控制缺陷是（）。

A、重大缺陷 

B、重要缺陷 

C、一般缺陷 

6、“缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标”的内部控制缺陷是（）。

A、设计缺陷 

B、运行缺陷 

D、重要缺陷

7、“设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制”的内部控制缺陷是（）。

C、运行缺陷 

D、设计缺陷

8、“对企业内部控制体系五个要素进行评价，对企业的所有业务和管理活动的内部控制进行的评价”称为（）。

A、年度内部控制评价 

B、全部内部控制评价 

C、专项内部控制评价 

D、常规内部控制评价

9、“企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价”称为（）。

10、内部控制评价报告应当报经批准的企业机构是（）。

C、总经理 

D、董事会

11、内部控制评价报告报出的时间是基准日后（）。

A、一个月内 

B、二个月内 

C、三个月内 

D、四个月内

12、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。

A、否定意见 

B、无法表示意见 

C、保留意见 

D、无保留意见

13、应当以书面形式与董事会和经理层沟通的内部控制缺陷是（）。

A、一般缺陷和重大缺陷 

B、设计缺陷和运行缺陷 

C、重大缺陷和重要缺陷 

D、一般缺陷和重要缺陷

14、“如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的”是（）。

B、重大缺陷 

C、重大错报 

D、重要性水平

15、“会计师事务所接受委托，对企业内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表审计意见”称为（）。

B、内部控制测试 

D、内部控制审计

16、内部审计要提高地位，关键在于（）。

A、呼吁企业重视内部审计 

B、提高内部审计人员的素质 

C、提升自身的存在价值 

D、内部审计机构要隶属于董事会

17、“企业的价值创造是通过一系列活动构成的，这些互不相同但又相互关联的生产经营活动，构成了一个创造价值的动态过程”称为（）。

A、供应链 

B、生产链 

C、价值链 

D、销售链

18、“为了飞越性地改善成本、质量、服务、速度等重大的现代企业的运营基准，对工作流程进行根本性重新思考并彻底改革”称为（）。

A、敏捷制造 

B、及时制造 

C、精益制造 

D、公司再造

19、注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加（）。

A、强调事项段 

B、说明段 

C、审计意见段 

D、审计责任段

20、“企业管理层将本企业的内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员实施”称为（）。

A、内部审计外部化 

B、审计管理咨询 

C、内部审计职业化 

D、内部审计内置

1、根据《内部控制评价指引》，内部控制评价的原则有（）。

C、客观性原则 

D、制衡性原则 

E、成本效益原则

2、内部控制缺陷按其成因分为（）。

D、重要缺陷 

E、一般缺陷

3、内部控制缺陷按其影响程度分为（）。

CDE）

4、根据《内部控制评价指引》，内部控制评价的内容包括（）。

A、内部环境 

B、风险评估 

C、控制活动 

D、信息与沟通 

E、内部监督

5、根据《内部控制评价指引》，内部控制现场测试可以运用的方法有（）。

A、个别访谈 

B、调查问卷 

C、专题讨论 

D、穿行测试 

E、实地查验

6、根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的步骤有（）。

A、计划审计工作 

B、实施审计工作 

C、评价控制缺陷 

D、完成审计工作 

E、出具审计报告

7、根据《内部控制审计指引》，企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷的情况有（）。

A、未实现规定的控制目标 

B、未执行规定的控制活动 

C、突破规定的权限 

D、不能及时提供控制运行有效的相关证据 

E、不相容职责未分离

8、内部控制缺陷按其影响的主要对象分为（）。

A、财务报告缺陷 

B、非财务报告缺陷 

9、根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的类型有（）。

A、单独进行的内部控制审计 

B、整合进行的内部控制审计 

C、了解内部控制 

D、测试内部控制 

E、评价内部控制

10、根据《内部控制审计指引》，注册会计师在测试控制设计与运行的有效性时，应当综合运用的审计方法有（）。

A、询问适当人员 

B、观察经营活动 

C、检查相关文件 

E、重新执行

11、内部审计机构工作内容包括（）。

A、遵循性审计 

B、企业风险审计 

C、企业绩效审计 

D、任期经济责任审计 

E、建设项目审计

12、根据《内部控制审计指引》，内部控制可能存在重大缺陷的迹象主要包括（）。

A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊 

B、企业更正已经公布的财务报表 

C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制未能发现该项错报 

D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效 

E、监事会形同虚设

13、注册会计师对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告应该符合的条件有（）。

A、企业按照要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制 

B、注册会计师已经按照要求计划和