会计初级职称考试经济法基础模三Word下载.docx
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A．基本存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户
10．预付卡以人民币计价，不具有透支功能。
单张记名预付卡资金限额最高为（）元。
A．1000B．2000C．5000D．10000
11．根据《票据法》规定，失票人可以向其申请公示催告的法院是（）。
A．出票人所在地的基层人民法院B．出票人开户银行所在地的基层人民法院
C．票据支付地人民法院D．代理付款银行所在地的基层人民法院
12．甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。
乙发现后将自己的姓名填人被背书人栏内。
下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（）。
A．无效B．有效C．可撤销D．甲追认后有效
13．下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。
A．提供通信服务B．提供金融服务C．提供加工劳务D．提供旅游服务
14．某酒厂将自产无同类售价的薯类白酒（适用税率20％，适用税额为每斤0．5元）2400斤赠送客户，其成本共计48000元，已知成本利润率为10％，该酒厂应当缴纳的消费税为（）元。
A．15560B．15800C．18800D．14700
15．根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。
A．财政拨款B．租金收入C．产品销售收入D．国债利息收入
16．某公司2014年度营业收入为3000万元．全年发生业务招待费40万元，且能提供有效凭证。
该公司在计算企业所得税应纳税所得额时。
准予扣除的业务招待费为（）万元。
A．10B．15C．24D．40
17．下列各项，不属于个人所得税征收范围的是（）。
A．差旅费津贴B．稿酬所得C．专利权使用费所得D．中奖所得
8．某个人独资企业2014年度工资薪金总额为305000元。
该企业当年可以在税前扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出的数额最高为（）元。
A．30976B．36521C．47658D．56425
19．根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A城区房产使用人B城区房产代管人C城区房屋所有人D．城区房屋出典人
20纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的,计算征收土地增值税的依据:
A成交价格加倍
B扣除项目金额不得扣除的原则C扣除项目金额减半的办法D房地产评估价格
21．某企业2014年实际占用应税土地面积为2000平方米，2014年8月该企业为扩大生产，准备新征用非耕地3000平方米。
该企业所处地段适用年税额5元／平方米。
该企业2014年应缴纳城镇土地使用税（）万元。
A．1B．2C．3D．5
22．某油田某月开采原油l2．5万吨，除用于加热、修井的原油0．5万吨，其余全部销售，但未单独核算。
该油田适用的单位税额为每吨l2元，其当月应纳的资源税为（）万元。
A．120B．126C．144D．150
23．纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当申请开具《外管证》，《外管证》的有效期限最长是（）日。
A．30B．60C．90D．180
24．根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。
A．确认适用税率B．收缴发票C．确认计税依据D．加收税收滞纳金
二多选1下列关于仲裁的表述中,符合法律规定的:
A仲裁裁决书自送达之日起生效
B仲裁不实行地域管辖和级别管辖C仲裁不公开进行D仲裁协议可以口头达成
2根据《民法通则》的有关规定,下列选项中,适用于诉讼时效期间为l年的情形有:
A拒付租金的B履行买卖合同违约的C寄存财物被毁损的D货物买卖合同争议
3．劳动者在该用人单位连续工作满10年的，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。
对此，下列说法符合法律规定的有（）。
A．连续工作满l0年的起始时间，应当自劳动合同签订之日起计算
B．连续工作满l0年包括《劳动合同法》施行前的工作年限
C．劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限
D．原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限
4．根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有（）。
A．行业协会B．企业劳动争议调解委员会
C依法没立的基层人民调解组织D在乡镇、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织
5．存款人有下列情况，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有（）。
A．被撤并、解散、宣告破产或关闭的B．因迁址需要变更开户银行的
C．注销、被吊销营业执照的D．其他原因需要撤销银行结算账户的
6．下列关于国内信用证特征的表述中，符合法律规定的有（）。
A．国内信用证没有有效期的限制B．我国信用证为不可转让的跟单信用证
C．开证申请人使用信用证时，应委托其开户银行办理开证业务
D．开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取保证金
7．根据《票据法》的规定,下列选项中,属于因时效而致使票据权利消灭的情形有（）。
A．甲持有J张本票,出票日期为2012年5月20日,于2013年5月27日行使票据的付款请求权
B．乙持一张为期30天的汇票，出票日期为2011年5月20日，于2013年5月27日行使票据的付款请求权
C．丙持一张见票即付的汇票，出票日期为2011年5月20日，于2013年5月27日行使票据的付款请求权
D丁持一张支票,出票日期2012年5月20日,于2013年4月27日行使票据的付款请求权
8．根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A．因自然灾害毁损的库存商品
B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C．在建工程耗用的原材料
D．接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额
9．根据《营业税改增值税试点过度政策的规定》,下列选项中可以从销项税额中抵扣进项税额的有:
A．从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B．从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C．购进农产品取得增值税专用发票上注明的增值税额
D．接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额
10．根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）。
A．某非金融机构买卖货物期货B．某电子公司将境内一栋房产赠送他人
C．某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售
D．某工业企业有偿转让专利权给w企业在境内使用
11．根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（）。
A.租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
C.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入,按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现
12．关于个人所得税的费用扣除，下列表述正确的有（）。
A．在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，费用扣除额为4800元
B个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许在税前据实扣除
C．劳务报酬所得每次收入减除20％的费用，其余额为应纳税所得额D．财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额
13．下列选项中，经海关审查无误后可以免征关税的有（）。
A．无商业价值的广告品B．外国政府无偿赠送的物资
C．进出境运输工具装载的途中必需的燃料D．消费税税额在人民币l00元以下的
14．下列各项中，属于土地增值税纳税人的有（）。
A．以房抵债的某公司
B出租写字楼的某外资企业C转让住房的某个人D转让国有土地使用权的某工厂
15．税款征收方式，是指税务机关根据各税种的不同特点和纳税人的具体情况而确定的计算、征收税款的形式和方法。
对此，下列说法正确的有（）。
A．查账征收，是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应纳税款的征收方式
B．查定征收，是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式
C．查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式
D．定期定额征收，是指对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式
三判断1．诉讼时效期间届满,权利人丧失的是胜诉权,权利人的实体权利并不消灭。
2．劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。
（）
3．工伤保险中所称的本人工资，是指工伤职工因工作遭受事故伤害或者患职业病前l2个月平均月缴费工资。
本人工资低于统筹地区职工平均工资60％的，按照统筹地区职工平均工资计算。
4．根据规定，2010版汇票的主题图案为兰花。
5．对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，一律按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
6．作者去世后，其财产继承人取得的遗作稿酬，免征个人所得税。
7．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。
8．载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。
9．税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过l万元的保证金，并限期缴销发票。
10．申请人申请税务行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。
四不定项
（一）2014年5月1日,张某与某家具厂签订了一份定做家具的合同.该合同没有约定发生纠纷的解决方式.2014年7月1日,张某验收家具时,认为质量不符合合同的约定.张某要求解除合同,并退还已经支付的预付款,被家具厂拒绝,双方发生纠纷.2014年7月10日,向仲裁机构申请仲裁，仲裁机构不予受理。
2014年7月20日，张某又向人民法院提起民事诉讼。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1仲裁机构不予受理的下列理由,对的是:
A不属于《仲裁法》所规定的仲裁范围
B当事人双方不是平等主体C当事人双方没有仲裁协议D．不属于本地域管辖
2．可以受理张某诉讼的人民法院有（）。
A．张某住所地的人民法院
B该家具厂住所地的人民法院C合同履行地的人民法院D合同签订地的人民法院
3张某与家具厂纠纷的诉讼时效起算日:
A5月1日B7月1日C5月10日D5月20日
4．如果张某胜诉，家具厂拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，人民法院可以采取的强制执行措施有（）。
A．查封被执行人的财产B．拍卖被执行人的财产
C．冻结被执行人的存款D．提取被执行人的收入
（二）某体育馆位于市区中心，2014年5月份发生以下业务：
（1）为甲公司提供录音录像服务取得收入5万元;
（2）出租场地给乙公司举办体育比赛收取租金l0万元，发生水电费用2万元；
（3）与丙公司共同主办时装表演同时销售一批时装，分得收入l5万元;
（4）自行举办书画展览,取得收入20万元.要求:
根据上述资料,分析回答下列小题.
1．该体育馆的下列业务中，属于文化体育业税目的有（）。
A．提供录音录像服务B．出租场地C．主办时装表演D．举办书画展览
2．对于该体育馆与丙公司共同主办时装表演同时销售时装取得的收入，下列说法正确的是（）。
A．属于征收增值税的混合销售行为
B属于征收营业税的混合销售行为C属于兼营行为D．属于视同发生应税行为
3．该体育馆计算的下列应纳营业税税额，错误的是（）。
A．为甲公司提供录音录像服务应缴纳的营业税=5×
5％=0．25（万元）
B．出租场地应缴纳的营业税=（10一2）×
5％=0．4（万元）
C．共同主办时装表演应缴纳的营业税=15×
3％=0．39（万元）
D．举办书画展览应缴纳的营业税=20*3％=0．6（万元）
4．该体育馆5月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加是（）万元。
A．0．12B．0．135C．0．152D．0．174
（三）陈某是中国国内某大学的教授，2014年陈某取得如下收入：
（1）每月工资收入6800元；
（2）保险赔款26000元；
（3）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元；
（4）出租用于居住的住房，租期l年，月租金收入为5000元；
（5）公司债券利息收入4200元；
（6）在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。
要求：
1．陈某的下列收入中，应当缴纳个人所得税的项目是（）。
A．保险赔款B．技术咨询报酬C．出租住房的租金D．公司债券利息
2．陈某的下列收入中，属于应当加成征收个人所得税的项目是（）。
3．对于陈某出租用于居住的住房，下列说法符合税法规定的是（）。
A．以一个月内取得的收人为一次B．适用10％的税率
C．应纳税额=每次（月）收入额一准予扣除项目一修缮费用
D．自行居住5年以上的，租金收入免征个人所得税
4．按照我国税法的规定，陈某在国外的收入应当补缴的税款额是（）元。
A．0B．600C．7600D．11200
一、单项选择题1．A[解析]本题考核点是法的特征。
法需要通过特定的国家机关，按照特定的方式，表现特定的法律文件形式才能成立。
2．B[解析]本题考核点是法的形式。
行政法规是由国家最高行政机关——国务院制定、发布的规范性文件，其地位和效力仅次于宪法和法律。
3．C[解析]本题考核点是仲裁的适用范围。
根据规定。
下列纠纷不能仲裁：
婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；
依法应当由行政机关处理的行政争议。
另外，劳动争议也不适用于《仲裁法》。
4．B[解析]本题考核点是审判制度。
适用简易程序审理的民事案件可以由审判员一人独任审理。
5．B[解析]本题考核行政责任的范围.罚金属于刑事责任附加刑,罚款属于行政责任。
6．C[解析]本题考核点是无效劳动合同的法律后果。
无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。
7．C[解析]本题考核点是劳动规章制度的监督.在规章制度和重大事项决定实施过程中,工会或者职工认为不适当的,有权向用人单位提出，通过协商予以修改完善。
8．C[解析]本题考核点是。
张某本人承担的养老保险费6000×
8％=480（元）；
医疗保险费6000×
2％=120（元）；
失业保险费6000×
1％=60（元），其他由单位承担。
张某实际可以领到的：
工资=6000—480—120—60=5340（元）。
9．A[解析]本题考核基本存款账户的使用范围。
根据规定,基本存款账户的使用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取。
10．C[解析]单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。
11.C本题考核点是票据权利的补救.根据《票据法》的规定,失票人应当在通知挂失止付后的3日内,也可以在票据丧失后,依法向票据支付地人民法院申请公示催告.
12．B[解析]本题考核点是背书的记载事项。
根据规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。
13．C考核点为增值税的征收范围.提供加工、修理修配劳务属于增值税纳税范围.
14．D[解析]本题考核白酒消费税的计算。
薯类白酒消费税实行复合计税，从量消费税=2400×
0．5=1200（元），从价消费税=[48000×
（1+10％）+1200]÷
（1—20％）×
20％=13500（元），应纳消费税=1200+13500=14700（元）。
15A考核点是不征税收入.财政拨款属于不征税收入;
租金收入和产品销售收入属于征税收入;
国债利息收入属于免税收入（不征税收入不同于免税收入）
16．B[解析]本题考核点是企业所得税中业务招待费的准予扣除额。
准予扣除的业务招待费限额=3000×
5％0=15（万元），实际发生额的60％=40×
60％=24（万元），准予扣除的业务招待费为l5万元。
17．A[解析]本题考核点为个人所得税征收范围。
《个人所得税法》规定了个人所得税的11个应税项目，不包括差旅费津贴。
18D个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、l4%、2.5%的标准内据实扣除.305000*l8.5%=56425（元）。
19.D本题考核点为房产税的纳税义务人.房屋产权出典的,承典人为纳税人
20．D[解析]本题考核点是土地增值税计税依据。
隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。
税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
21．A[解析]应纳城镇土地使用税额=实际占用应税土地面积（平方米）×
适用税额=2000×
5=10000（元）。
22．D[解析]本题考核点是资源税应纳税额的计算。
开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。
但未单独核算的，不予减税或免税。
本题应纳资源税为：
l2．5×
12=150（万元）
23．D[解析]《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过l80天。
24．B[解析]纳税人对征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议不服的，再向人民法院提起行政诉讼；
选项A、C、D均属于征税行为。
二、多项选择题1．BC[解析]本题考核仲裁的有关规定。
仲裁裁决书自作出之日起生效；
仲裁协议应当书面签订。
2．AC[解析]本题考核诉讼时效的有关规定。
根据规定，延付或拒付租金和寄存财物被丢失或者毁损的诉讼时效期间为1年。
3．BCD[解析]选项A错误，连续工作满l0年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算。
4．BCD[解析]本题考核点是劳动争议调解组织。
行业协会不受理劳动争议。
5．AC本题考核银行结算账户的撤销。
有四种情况，存款人向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
其中A、C选项，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
6．BCD[解析]本题考核国内信用证的基本知识。
国内信用证，是有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。
7．CD[解析]本题考核点是票据时效。
票据权利在下列期限内不行使而消灭：
（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年；
因此，选项8中乙的票据权利有效。
见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；
因此，选项A中甲的票据权利有效，而选项C中丙的票据权利消灭。
（2）持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；
因此，选项D中丁的票据权利消灭。
（3）持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。
（4）持票人对前手的1再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。
8．ABC[解析]本题考核点为计算增值税时不准抵扣的进项税额。
接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中扣除。
9.ABD[解析]购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。
10．BCD[解析]本题考核点为营业税征收范围。
对金融机构的货物期货的买卖，征收增值税，不征收营业税。
11．ABC[解析]本题考核企业所得税收入的确定。
根据规定，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
12．ABD[解析]劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；
4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。
13．ABC[解析]一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，免征关税。
14．AC[解析]土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资企业不是土地增值税的纳税人。
15．ABCD[解析]本题考察税款征收方式。
三、判断题1．√[解析]诉讼时效期间届满，．权利人丧失的是胜诉权，即丧失依诉讼程序强制义务人履行义务的权利；
权利人的实体权利并不消灭，债务人自愿履行的，不受诉讼时效限制。
2．√[解析]本题考核点是公开仲裁制。
3．×
[解析]本人工资低于统筹地区职工平均工资60％的，按照统筹地区职工平均工资的60％计算。
4．√[解析]本题考核点为票据防伪。
5．×
[解析]对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并人应税消费品的销售额，按
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