经济责任审计报告共17页.docx

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经济责任审计报告共17页

经济责任审计报告

[模版仅供参考，切勿通篇使用]

　　篇一：

　　威海市审计局关于**（单位）**同志

　　任期经济责任审计结果的报告

　　威海市委组织部：

　　根据你部威组审字[**]第**号通知要求，我局组成**人审计组，自**年*月**日至*月**日，对（**）单位原局长**同志任期经济责任进行了送达（就地）审计。

　　**单位是正处级行政（事业）单位，其主要职责是******，内设*个科室，实有*人。

经费由市财政局全额（差额）拨款，并具有行政收费职能，收费实行收支两条（或票款分离）管理，财务独立核算（或纳入会计核算中心管理）。

**同志自**年*月担任该单位局长，**年*月离任，任职时间*年*月。

由于任期较长，我们重点审计了近三年的财务情况和内部经营管理情况；个别事项进行了延伸审计，受审计条件和手段的限制，对应收款**户，计**万元，未能实施详细的审计（列表说明），对**项目（基建工程）采用了**中介组织的审计结论。

　　审计组审前、审后进行了公示。

本次审计未收到检举、举报信件和电话。

现将情况报告如下：

　　一、主要业绩

　　**同志任职期间，于*年将《**日报》由4开4版小报扩为对开4版大报，*年又扩为对开8版；**年自筹资金创办《**晚报》，**年将晚报由4开8版扩为4开16版；先后成立了**、**单位。

任期内，**报的发行量一直保持在**万多份，**报的发行量由**年的*千份增至**年的刊时的**万份。

***收入由**年的**万元逐年递增到**年的**万元，增长了*倍；任期内，**报社作为全额拨款事业单位，在实现了自收自支的基础上，累计向国家上缴税费**万元；从业人员由**年的**人增加到**年的**人，增长了近*倍。

　　任职期内，利用自筹资金**万元、财政补贴专项设备款**万元和银行贷款**万元，征地**亩，建起了**万平方米的**大厦，完成了办公、新闻采编的网络化、微机化，实现了无纸办公，建设了**万平方米**户宿舍，至最后一轮房改全部解决了职工住房。

　　**同志离任时，资产总额**万元，负债总额**万元，净资产**万元。

审计净调增（减）额分别为**万元、**万元、**万元；调增（减）率分别为**%、**%、**%。

任职期间累计实现收入**万元，总支出**万元，审计净调增（减）额分别为**万元、**万元；调增（减）率分别为**%、**%；收支相抵结余（超支）**万元。

累计结余**万元。

　　二、审计发现的主要问题

（一）违反财经法规的问题

　　1.截留财政收入**万元。

止**年*月末，将收取的**费**万元转入**账户，未按规定及时上缴财政。

2.无证收费**万元。

**年*月至**年*月，收取**费**万元。

　　3.私设小金库**万元。

*年*月至*年*月，收取的房租收入**万元（或下属事业单位上缴的**费**万元、**固定资产变价收入**万元）账外存放，先后用于支付招待费、发放奖金、福利，截止**年*月末结余**万元。

　　4.任期内漏交各种税费（营业税、房产税、企业所得税、个人所得税及附加等）**万元。

（二）内部管理方面的问题

　　1.有纠纷的资产**万元。

**年*月至**年*月购买土地**亩，计**万元，但没有土地所有权，**年*月已向法院起诉，法院已有裁定，至审计日仍未执行。

　　2.不良资产**万元。

截止**年*月末，应收账款余额为**万元，其中三年以上应收账款**万元，占全部应收账款的**%。

经审计调查，已有**万元因欠款户濒临破产而难以收回。

　　3.担保形成连带责任，造成潜在风险**万元。

**年*月为**单位向银行提供贷款担保**万元，应付贷款利息**万元。

*单位因连年亏损现已停产，尚有**万元未偿还，已被银行起诉至法院，该案至审计日尚在审理之中。

　　（三）**同志违反廉正规定的问题

　　1.挪用资金**万元，**年*月，未经集体研究**同志借出资金**万元给于本单位无任何经营往来的公司，至审计日尚未收回（经审计调查，**同志亲属任该公司法人）。

　　2.违规报销费用**万元。

**同志任职期间，报销没有经手人的招待费**万元，经审计调查，为个人因私开支。

　　3.其他问题。

　　上述问题根据有关规定已处理。

　　列摆问题应注意详略得当，抓住重点，一般性问题可不写。

　　三、审计评价意见

　　**同志任职期内认真履行职责，积极组织创收，加强管理，控制非生产性支出，完善内控制度。

离任时净资产总额**万元，较接任时增加（减）了**万元，资产保值增值率**%，资产负债率**%。

任期内收支相抵结余（超支）万元，其中：

政策性调价增加**万元，单位自身发展增加**万元（虽然超支**万元，但弥补前任留下的包袱**万元，剔除后净资产增加**万元。

具体分析各种原因）。

　　任职期内，不能严格遵守财经法纪，违规操作，存在截留财政收入、收支不实，滥收费、私设小金库等问题；管理上有不良资产、土地纠纷；个人存有挪用资金、多占住房等不廉洁行为。

　　本次审计调增（减）资产、负债、净资产、收入等共计**万元，违规金额占审计资金总额的**%，影响了该单位会计资料的真实性、合法性。

对审计查出的违反财经法规的问题和内部控制管理方面的问题，**同志应分别承担以下责任：

对私设小金库、挤占挪用、截留财政收入、漏缴税费**万元、**管理方面的问题，**同志应负主要直接责任；对**问题以及下属公司经理涉嫌贪污触犯刑律和销毁“小金库”资料及伪造、变造会计凭证、会计账簿等问题，**同志应负领导和管理责任。

　　四、审计建议

　　审计建议是指向组织部门或市委、市政府等上级部门提出，在经济责任审计中带有宏观性、指导性的审计建议，而不是对具体单位所提建议

　　篇二：

任期

　　xxxxxx有限责任公司董事长任期

　　xxx审字【200x】第0xx号

　　xxxxxx股份有限公司：

　　我们接受贵公司委托，于200x年x月x日至200x年x月x日对xxxx有限责任公司（以下简称xx公司或公司）董事长xxx任期经济责任进行了审计。

审计中所依据的各年度会计报表、账簿凭证和其他相关会计资料的真实性、合法性是xxx公司管理当局的责任，我们的责任对xxx总经理任职期间公司的财务状况、经营成果及有关经济活动发表审计意见。

　　我们按照《中国注册会计师审计准则》、《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》计划和实施审计工作，在审计过程中，我们结合xxx公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

　　现将审计结果报告如下：

一、基本情况

　　xxx公司成立于200x年x月xx日，由xxxxxx股份有限公司（以下简称xx）和xxxx有限责任公司（以下简称xxx公司）共同投资设立，注册资本和实收资本均为xxxx万元人民币，其中xxx现金投入xx万元，持股xx；xx公司实物投资折合人民币xxx万元，持股xx%。

　　经营范围：

xx的生产、销售；

　　注册地址：

xx区xx路xxx号；营业期限：

30年。

截止200x年x月xx日，xxx公司拥有职工xxx人。

xxx基本情况：

xxx，xx年xx月出生，xxx省人，毕业于xxx学院会计系，xxxx年xx月至1xx年x月，在xxxx工作；200x年x月任xxx公司董事长，200x年x月离任。

（一）公司的结构1.治理结构

　　xxx公司权力机构为股东会，由全体股东组成；公司设董事会，成员为x人，其中xx委派x名，xx公司委派x名；公司不设监事会，设监事成员x名。

　　2.组织结构

　　公司下设研发中心、综合管理部、财务部、销售公司、生产制造部、质量管理部x个职能部门和xx、xx两个生产车间。

　　3.公司管理模式

　　xxx公司设立总经理1名，由董事会聘任或解聘，总经理对董事会负责。

总经理行使公司章程规定的职权。

　　4.任期内审计情况

　　200x年度至200x年度的年度报表均由xx会计师事务所有限责任公司进行审计，均出具了标准无保留意见审计报告。

　　二、审计结果

（一）任期初和200x年x月x日财务状况情况

　　由于xxx同志在公司成立时上任，本次审计以资本投入时点的财务状况作为其任职初的财务状况，xxx同志上任时点和200x年x月xx日xxx公司的资产总额、负债总额、净资产情况如下：

　　1.任期初的资产、负债、净资产情况

　　xxx上任时点的资产总额为xx万元，包括：

xxx公司投入的货币资金xx万元；xxx公司投入的商品xx万元（含税价），固定资产xx万元（净值）；无形资产使用权xx万元。

负债xx万元，为xx公司投资资产入账价值与认缴注册资本的差额。

净资产为xx万元，系各股东投资。

　　2.200x年x月xx日的资产总额xx万元，具体如下：

（1）流动资产xx万元，其中：

1）货币资金xx万元；2）应收票据xx万元；

　　3）应收账款xx万元，主要有xxx有限公司xx万元，x4）其他应收款xx万元，主要有xx公司xx万元；

　　5）预付账款xx万元，主要有预付xxx有限责任公司xx万元；6）存货xxx万元；

（2）非流动资产xx万元，具体如下：

　　1）固定资产净值xx万元，主要有设备和一辆汽车，原值xxx万元，累计折旧xx万元；

　　2）无形资产xx万元，为商标使用权和财务软件摊余价值，分别x万元和xx万元。

　　3）递延所得税资产xx万元，为按新会计准则将资产账面价值小于资产计税基础的差额计入。

　　3.任期末负债总额xx万元，具体如下：

（1）流动负债xx万元，主要包括：

　　1）短期借款xx万元，贷款人为中国工商银行股份有限公司xx支行，由xxx公司以xx区xx路xx号其土地使用权抵押。

　　2）应付账款xx万元，主要有应付xx有限公司xx万元x；3）预收账款xxx万元，主要有预收xx有限公司xx万元x；4）应付职工薪酬xx万元，其中应付工资xx万元，应付福利费xx万元，工会经费xx万元，职工保险xx万元；

　　5）其他应付款xx万元，主要有应付公司xx业务经费xx万元等；6）其他流动负债xx万元，系计提未付的水电费等。

（2）长期负债x万元，全部为长期借款，贷款人为中国建设银行股份有限公司xx支行，借款期限自200x年x月x日至20xx年xx月x日，借款金额为xx万元，年利率为x%，分三期还本，该项借款由xx有限公司以其房产作抵押担保。

　　4.任期末净资产为xx万元，具体为：

（1）实收资本xx万元，xx公司投入xx万元，xx公司投入xx万元；

（2）盈余公积xx万元，系200x年提取的法定盈余公积和公益金。

（3）未分配利润xx万元。

（二）任期末不良资产状况任期内无不良资产

　　（三）任期内各年度经营成果

　　任职期间xxx公司累计实现收入xx万元，利润总额xxx万元，净利润xxx万元。

　　任期内各年经营成果表：

　　项目

　　主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加主营业务利润其他业务利润营业费用管理费用年度

　　合计

　　财务费用资产减值损失营业利润营业外收入营业外支出利润总额所得税净利润

　　2、任期内各年度主要财务指标及分析1）200x年至200x年x月主要财务指标

　　xxxx有限责任公司指标分析表

　　比率指标

　　1、偿债能力比率：

资产负债比率流动比率速动比率

　　2、资产运营比率：

存货周转率（次）应收账款周转率（次）总资产周转率（次）流动资产周转率（次）3、获利能力比率：

销售利润率销售毛利率净资产报酬率总资产报酬率

　　xx年（上任时点）

　　20xx年

　　（折合全年）

　　注：

200x年的